特赋基金的核准建立会计分录怎么做

特赋基金的核准建立会计分录怎么做

某项特赋基金计划一经立法程序核准,会计应按资本予算计划反映特赋征收和行政分摊的余额,以做备忘记录会计分录为:

借:应收特赋款--本年度

应收特赋款--递延

应收普通基金款

贷:基金余额

特赋债券的发行的会计分录怎么处理

由于特赋基金工程所需资金数额庞大,而特赋的征收又一般在工程完结后开始,并延续多年,所以,通常以发行特赋债券筹集所需资金按面值发行债券时的会计分录为:

借:现金

贷:应付债券溢价

发行时的会计分录为:

借:现金

贷:应付债券

债券溢价

折价发行时的会计分录为:

借:现金债券折价

贷:应付债券

特赋基金的核准建立会计分录怎么做

　　1．基金产品是否经核准、销售主体是否具备资格

　　如果想进行代销，必须签订代销合同。

　　未经签订书面代销协议，代销机构不得办理基金的销售。

　　未经基金管理人或者代销机构聘任，任何人员不得从事基金销售活动。

　　从事基金宣传推介活动，必须具备基金从业资格。

　　2．适用性原则

　　现行法规规定，基金销售过程中，基金销售机构应遵循投资人利益优先原则、全面性原则、客观性原则和及时性原则，通过对基金管理人进行审慎调查，对基金产品风险和基金投资人风险承受能力进行客观评价，最后根据投资人的风险随能力销售不同风险等级的产品，把合适的产品卖给合适的基金投资人。

　　3．宣传资料是否合规

　　是否充分揭示相关投资风险。对于宣传推介材料的监管，法规规定，销售机构应在分发或公布基金宣传推介材料之日起5 个工作日内其主要办公场所所在地证监局报送以下材料：宣传推介材料的形式和用途说明、宣传推介材料、基金管理公司监察长出具的合规意见书、托管银行出具的基金业绩复核函等。基金销售机构负责基金营销业务的高级管理人员还应对宣传推介材料的合规性进行复核并出具复核意见。

证券投资基金(Securities Investment Fund)是指通过公开发售基金份额募集资金，由基金托管人托管，由基金管理人管理和运作资金，为基金份额持有人的利益，以资产组合方式进行证券投资的一种利益共享、风险共担的集合投资方式。\x0d\一、按基金的组织方式分类\x0d\1．契约型基金2．公司型基金\x0d\二、按基金运作方式分类\x0d\1．封闭式基金2．开放式基金\x0d\三、按投资目标分类\x0d\1．成长型基金2．收入型基金3．平衡型基金\x0d\四、按投资标的分类\x0d\1．债券基金2．股票基金3．货币市场基金4、混合型基金\x0d\五、按投资理念分类\x0d\1、主动型基金2、被动型基金（指数型基金）\x0d\六、按资本来源和流向分类\x0d\1．国内基金2．国际基金3．离岸基金4．海外基金\x0d\七、其他特殊类型\x0d\1．指数基金（被动型基金）2、ETF（交易型开放式指数基金）3、LOF（上市开放式基金）\x0d\4、QDII基金5．黄金基金6．衍生证券基金