化妆品消费税征收规定

化妆品消费税征收规定

　消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，是政府向消费品征收的税项，征收环节单一，多数在生产或进口环节缴纳。下面为大家带来了化妆品消费税征收规定，欢迎大家参考阅读！

　化妆品消费税征收规定

　本税目征收范围包括各类美容、修饰类化妆品；高档护肤类化妆品和成套化妆品。

　美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、眼睫毛及成套化妆品。

　舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于本税目的征收范围。

　税率为比例税率为30%。

　根据财税字（1994）039号文件，鉴于实行新税制后香皂产品的税负有所上升，目前，企业生产又较为困难的情况，经国务院批准，决定从2001年1月1日起，对香皂停止征收消费税。

　根据财税字（2006）33号文件，自2006年4月1日起，取消护肤护发品税目，将原属于高档护肤类化妆品列入化妆品税目。

　贵重首饰及珠宝玉石

　本税目征收范围包括：各种金银珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。

　金银珠宝首饰包括：凡以金、银、白金、宝石、珍珠、钻石、翡翠、珊瑚、玛瑙等高贵稀有物质以及其他金属、人造宝石等制作的各种纯金银首饰及镶嵌首饰。

　税率为在生产环节为10%，在销售环节为5%。

　经国务院批准，金银首饰（包括铂金首饰）消费税由10%的税率减按规5%的税率征收。减按5%征收消费税的范围仅限于金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的'镶嵌首饰。不在上述范围内的应税首饰仍按10%的税率征收消费税。

　拓展：

　什么是消费税？

　一、消费税的纳税人

　在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。

　金银首饰消费税的纳税人，是指在中华人民共和国境内从事商业零售金银首饰的单位和个人；委托加工、委托代销金银首饰的，委托方也是纳税人。

　二、消费税的征税范围

　我国消费税的征税范围有：烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等十一种商品。

　三、消费税的税目税率

　消费税共设置了11个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。共有14个档次的税率，最低3%，最高45%。

　四、消费税的计税依据

　消费税的计税依据分别采用从价和从量两种计税方法。实行从价计税办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额。实行从量定额办法计税时，通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。

　五、消费税的计税方法

　1、从价计税时

　应纳税额=应税消费品销售额×适用税率

　2、从量计税时

　应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

　3、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。

　组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税税率）

　应纳税额=组成计税价格×适用税率

　4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。

　组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）

　应纳税额=组成计税价格×适用税率

　5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。计算公式为：

　组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（l一消费税税率）

　消费税与增值税异同比较

　1征税的范围不同。消费税征税范围现在是14种应税消费品，而增值税是所有的有形动产和应税劳务

　应税消费品在特定环节既要缴增值税也要缴消费税，当两个税同时征收时，两个税的计税依据(销售额)在从价定率征收的情况下一般是相同的

　2征税环节不同。消费税征税环节是一次性的(单一的);增值税在货物每一个流转环节都要交纳

　3计税方法不同。消费税是从价征收、从量征收和从价从量征收，是根据应税消费品选择某一种计税方法;增值税是根据纳税人选择计税的方法

　考题·多选题(2009年)根据消费税现行规定，下列表述正确的有( )。

　A消费税税收负担具有转嫁性

　B消费税的税率呈现单一税率形式

　C消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税

　D消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围

　E消费税实行多环节课征制度

　『正确答案』AD

　『答案解析』消费税税率，有两种形式：一种是比例税率;一种是定额税率。一般情况下，对一种消费品只选择一种税率形式，但是为了更有效地保全消费税税基，对一些应税消费品采取了定额税率和比例税率双重征收形式，如卷烟、白酒;纳税人自产应税消费品，不是用于连续生产应税消费品，而是用于其他方面的，于移送使用时纳税，如用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构，提供劳务以及用于馈赠、赞助等;消费税征税环节具有单一性。

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增值税、消费税、企业所得税、城建税、教育费附加税等。

1、增值税

增值税是以商品(含应税劳务)在流转过程中产生的增值额作为计税依据而征收的一种流转税。从计税原理上说，增值税是对商品生产、流通、劳务服务中多个环节的新增价值或商品的附加值征收的一种流转税。

2017年7月1日起，简并增值税税率有关政策正式实施，原销售或者进口货物适用13%税率的全部降至11%，这个调整会涉及农产品、天然气、食用盐、图书等23类产品。

2018年3月28日，国务院常务会议决定从2018年5月1日起，将制造业等行业增值税税率从17%降至16%，将交通运输、建筑、基础电信服务等行业及农产品等货物的增值税税率从11%降至10%。

2、企业所得税

企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。

所得税=应纳税所得额 税率（25%或20%、15%）应纳税所得额=收入总额-不征税收入-免税收入-各项扣除-以前年度亏损。

3、消费税

消费税(Consumption tax/Excise Duty)(特种货物及劳务税)是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。

4、城建税

城市维护建设税(简称城建税)，是以纳税人实际缴纳的增值税、消费税的税额为计税依据，依法计征的一种税。

城建税比例为5% ，即应交城建税=应交增值税005 。

5、教育费附加税

教育费附加税(Educational Surtax)是对在城市和县城凡缴纳增值税、营业税、消费税的单位和个人，就实际缴纳的三种税税额征收的一种附加。

教育费附加比例为3% ，即应交教育费附加=应交增值税003 ；地方教育附加费比例为2% ，即应交地方教育附加费=应交增值税002。

法律分析：根据《财政部 国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知》第一条的规定，取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”。征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。税率调整为15%。高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品是指生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。如果销售化妆品，税率为15%，如果出口税率为0。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条 增值税税率：纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为15%。

温馨提示

以上回答，仅为当前信息结合本人对法律的理解做出，请您谨慎进行参考！

如果您对该问题仍有疑问，建议您整理相关信息，同专业人士进行详细沟通。

法律主观：

化妆品消费税的税率为30%。计算如下:销售额为纳税人销售 应税消费品 向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括向购买方收取的增值税款。价外费用是指价外收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约费、手续费、包装费、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项及其他各种性质的价外费用。

法律客观：

《消费税暂行条例》第十三条 纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。进口的应税消费品，应当向报关地海关申报纳税。

零售化妆品需要缴纳哪些税是会计实务操作中的常见问题，销售化妆品的公司，每个月需要缴纳增值税、城建税等。本文就针对零售化妆品需要缴纳哪些税做一个相关介绍，来跟随深空网一同了解下吧!

零售化妆品要交什么税

答：零售化妆品需要缴纳增值税，如果是高档的化妆品还要缴纳消费税。

零售化妆品需要缴纳的税种具体如下：

1、增值税

一般纳税人适用税率为17%，小规模纳税人适用征收率为6%。

2、城建税

实际缴纳增值税的7%。

3、教育费附加

实际缴纳增值税的3%。

4、企业所得税(或个人所得税)

缴纳时，按照年应纳税所得额来计算。

5、如果是有自有房产的，则要交纳房产税

6、如果是有土地使用权的，则要缴纳城镇土地使用税。

商业企业销售化妆品时是否需要缴纳消费税

答：商业企业销售化妆品时不需要缴纳消费税。

我国的消费税是一种价内税，并且实行单一环节征收，通常情况下是在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节中，因为价款中已经包含消费税的因素，所以不用再缴纳消费税。

由于目前在零售环节缴纳消费税的应税消费品只有金银首饰、钻石及钻石饰品。所以商业企业销售化妆品时不需要缴纳消费税。

销售化妆品会计分录

销售化妆品应当计入主营业务收入科目，具体会计分录如下：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税——销项税

买化妆品给员工如何做会计分录

购买发放时，会计分录如下：

借：应付职工薪酬——职工福利

贷：银行存款(库存现金)

月末计提时，会计分录如下：

借：管理费用——福利费

贷：应付职工薪酬——职工福利

问题一：化妆品如何征消费税 八、化妆品

本税目征收范围包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。

美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品。

舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩、不属于本税目的征收范围。

高档护肤类化妆品征收范围另行制定。

根据上述规定，化妆品是在生产环节征收消费税，在批发、零售环节不征收消费税。对于生产各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品的生产企业征收消费税，消费税的税率统一为30%。

问题二：销售化妆品产品，消费税是怎么计算，增值税税怎么计算 没有具体数据，很难回答你。而且具体问题也有点复杂，不同的情况，计算就不同。

自产自销、外购、委托加工、进口等等，消费税的处理也不一样。

在这时只举个自产自销的公式：

消费税：不含增值税的销售额30%

增值税：不增值税的销售额17%

不含增值税的销售额=含增值税的销保额/（1+17%）

问题三：化妆品税率怎么算 消费税是针对某些特定商品一次性征收的价内税，一般都是在货物出厂销售时，或者委托加工、进口环节征收。以后的流通环节不征收。

目前应税化妆品是指各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。普通清洁、日化用品是不征的。

化妆品的消费税率是30%，即应纳税额=销售额税率。

既然你们是找工厂代工，那就因该由代工工厂缴纳。你们公司以后零售或批发就都不用交了。

问题四：进口化妆品消费税的计算上的问题。题如下：请问这消费税是这样是怎么算出来的 消费税是价内税，这条属性决定了消费税的税基中包含消费税本身。因为关税完税后的价格中并不包含消费税，所以需要除以1-比例税率将从价比例税组入计税价格。如果是复合计征消费税的商品，需要先将从量税组入，再将从价比例税组入计税价格。

问题五：成套装的化妆品怎样计算消费税 消费税是价外税，按销售收入乘适用税率（从价征收）就行了，如果是从量征收就按销售量乘适用税率。

问题六：化妆品税率是多少 化妆品的消费税税率是30% 化妆品是日常生活中用于修饰美化人体表面的用品。化妆品品种较多，所用原料各异，按其类别划分，可分为美容和芳香两类。美容类有香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、兰眼油、眼睫毛及成套化妆品等；芳香类有香水、香水精等。化妆品的征收范围包括： 香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、兰眼油、眼睫毛及成套化妆品等等。

问题七：化妆品作为职工福利的产品怎么算消费税 纳税人自产化妆品作为福利的，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）

应纳消费税=同类消费品的销售价格或组成计税价格×30%

问题八：化妆品应该在哪个环节征收消费税 消费税暂行条例 规定，一般应税消费品均在进口、生产销售、委托加工环节缴纳消费税。化妆品也不例外。

特殊的，卷烟在批发环节加征一道消费税。金银首饰在零售环节征收消费税。

不交。

化妆品在生产环节(包括自产自销)、委托加工环节和进口环节缴税。在批发、零售环节不征收消费税。

各种化妆品征收消费税还各不统一，所以也能理解那些昂贵的化妆品并不是因为它的质量好，有的可能是因为征收了各种各样的费用导致的。

销售高档化妆品消费税化妆品消费税的税率为30%。

计算如下：

1、从价计税时：应纳税额=应税消费品销售额适用税率；

2、从量计税时：应纳税额=应税消费品销售数量适用税额标准。

消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称。是政府向消费品征收的税项，可从批发商或零售商征收。消费税是典型的间接税。

消费税的基本特点：

1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性；

2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税；

3、消费税是价内税，是价格的组成部分；

4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税；

（1）实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额适用税率

（2）实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量单位税额

5、消费税征收环节具有单一性；

6、消费税税收负担转嫁性 最终都转嫁到消费者身上。

综上所述，消费税是以特定消费品为课税对象所征收的一种税，属于流转税的范畴。在对货物普遍征收增值税的基础上，选择部分消费品再征收一道消费税，目的是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。

法律依据：

《中华人民共和国消费税暂行条例》第五条

消费税实行从价定率、从量定额，或者从价定率和从量定额复合计税（以下简称复合计税）的办法计算应纳税额。应纳税额计算公式：

实行从价定率办法计算的应纳税额=销售额比例税率

实行从量定额办法计算的应纳税额=销售数量定额税率

实行复合计税办法计算的应纳税额=销售额比例税率+销售数量定额税率

纳税人销售的应税消费品，以人民币计算销售额。纳税人以人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算。