化妆品消费税税率

根据我国消费税有关法律规定，化妆品消费税税率为30%。即在对化妆品普遍征收增值税的基础上，还会在生产加工环节再征收一道30%税率的消费税。

法律依据：《中华人民共和国消费税暂行条》中的《消费税税目税率表》第三行规定：化妆品 30% 。

化妆品消费税征收规定

　消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，是政府向消费品征收的税项，征收环节单一，多数在生产或进口环节缴纳。下面为大家带来了化妆品消费税征收规定，欢迎大家参考阅读！

　化妆品消费税征收规定

　本税目征收范围包括各类美容、修饰类化妆品；高档护肤类化妆品和成套化妆品。

　美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、眼睫毛及成套化妆品。

　舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于本税目的征收范围。

　税率为比例税率为30%。

　根据财税字（1994）039号文件，鉴于实行新税制后香皂产品的税负有所上升，目前，企业生产又较为困难的情况，经国务院批准，决定从2001年1月1日起，对香皂停止征收消费税。

　根据财税字（2006）33号文件，自2006年4月1日起，取消护肤护发品税目，将原属于高档护肤类化妆品列入化妆品税目。

　贵重首饰及珠宝玉石

　本税目征收范围包括：各种金银珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。

　金银珠宝首饰包括：凡以金、银、白金、宝石、珍珠、钻石、翡翠、珊瑚、玛瑙等高贵稀有物质以及其他金属、人造宝石等制作的各种纯金银首饰及镶嵌首饰。

　税率为在生产环节为10%，在销售环节为5%。

　经国务院批准，金银首饰（包括铂金首饰）消费税由10%的税率减按规5%的税率征收。减按5%征收消费税的范围仅限于金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的'镶嵌首饰。不在上述范围内的应税首饰仍按10%的税率征收消费税。

　拓展：

　什么是消费税？

　一、消费税的纳税人

　在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。

　金银首饰消费税的纳税人，是指在中华人民共和国境内从事商业零售金银首饰的单位和个人；委托加工、委托代销金银首饰的，委托方也是纳税人。

　二、消费税的征税范围

　我国消费税的征税范围有：烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等十一种商品。

　三、消费税的税目税率

　消费税共设置了11个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。共有14个档次的税率，最低3%，最高45%。

　四、消费税的计税依据

　消费税的计税依据分别采用从价和从量两种计税方法。实行从价计税办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额。实行从量定额办法计税时，通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。

　五、消费税的计税方法

　1、从价计税时

　应纳税额=应税消费品销售额×适用税率

　2、从量计税时

　应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

　3、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。

　组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税税率）

　应纳税额=组成计税价格×适用税率

　4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。

　组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）

　应纳税额=组成计税价格×适用税率

　5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。计算公式为：

　组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（l一消费税税率）

　消费税与增值税异同比较

　1征税的范围不同。消费税征税范围现在是14种应税消费品，而增值税是所有的有形动产和应税劳务

　应税消费品在特定环节既要缴增值税也要缴消费税，当两个税同时征收时，两个税的计税依据(销售额)在从价定率征收的情况下一般是相同的

　2征税环节不同。消费税征税环节是一次性的(单一的);增值税在货物每一个流转环节都要交纳

　3计税方法不同。消费税是从价征收、从量征收和从价从量征收，是根据应税消费品选择某一种计税方法;增值税是根据纳税人选择计税的方法

　考题·多选题(2009年)根据消费税现行规定，下列表述正确的有( )。

　A消费税税收负担具有转嫁性

　B消费税的税率呈现单一税率形式

　C消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税

　D消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围

　E消费税实行多环节课征制度

　『正确答案』AD

　『答案解析』消费税税率，有两种形式：一种是比例税率;一种是定额税率。一般情况下，对一种消费品只选择一种税率形式，但是为了更有效地保全消费税税基，对一些应税消费品采取了定额税率和比例税率双重征收形式，如卷烟、白酒;纳税人自产应税消费品，不是用于连续生产应税消费品，而是用于其他方面的，于移送使用时纳税，如用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构，提供劳务以及用于馈赠、赞助等;消费税征税环节具有单一性。

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1、增值税。一般纳税人适用17%的税率，小规模纳税人适用6%的征收率；

2、城建税:实交增值税的7%;

3、教育费附加:实交增值税的3%;

4、企业所得税(或个人所得税):根据年应纳税所得额来计算；

5、有自有房产，要交纳“房产税”；

6、有土地使用权，要交纳“城镇土地使用税” ；

7、签订应税合同和使用营业账簿、权利证照等 ，要交纳印花税。

不交。

化妆品在生产环节(包括自产自销)、委托加工环节和进口环节缴税。在批发、零售环节不征收消费税。

各种化妆品征收消费税还各不统一，所以也能理解那些昂贵的化妆品并不是因为它的质量好，有的可能是因为征收了各种各样的费用导致的。

一、化妆品消费税怎么计算

化妆品消费税的税率为30%。计算如下:

1、从价计税时

应纳税额=应税消费品销售额×适用税率

2、从量计税时

应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税;用于其他方面的，于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。

二、消费税是征收范围是什么

消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。

三、消费税的特点是什么

1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性;

2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税;

3、消费税是价内税，是价格的组成部分;

4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税;

5、消费税征收环节具有单一性;

6、消费税税收负担转嫁性 最终都转嫁到消费者身上。

综上所述，消费税是我国一个重要税种，主要针对高档消费品及服务，化妆品消费税计算可以从量或者从价，如果是从价，则用销售化妆品数额乘以30%的税率。对于高档化妆品，税务部门要求生产及销售者缴纳消费税。当然，消费税一般都会转嫁到消费者。