化妆品消费税计算

法律主观：

化妆品消费税的税率为30%。计算如下:销售额为纳税人销售 应税消费品 向购买方收取的全部价款和价外费用，不包括向购买方收取的增值税款。价外费用是指价外收取的基金、集资费、返还利润、补贴、违约费、手续费、包装费、储备费、优质费、运输装卸费、代收款项及其他各种性质的价外费用。

法律客观：

《消费税暂行条例》第十三条 纳税人销售的应税消费品，以及自产自用的应税消费品，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，应当向纳税人机构所在地或者居住地的主管税务机关申报纳税。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款。进口的应税消费品，应当向报关地海关申报纳税。

化妆品消费税征收规定

　消费税是以消费品的流转额作为征税对象的各种税收的统称，是政府向消费品征收的税项，征收环节单一，多数在生产或进口环节缴纳。下面为大家带来了化妆品消费税征收规定，欢迎大家参考阅读！

　化妆品消费税征收规定

　本税目征收范围包括各类美容、修饰类化妆品；高档护肤类化妆品和成套化妆品。

　美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、眼睫毛及成套化妆品。

　舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩，不属于本税目的征收范围。

　税率为比例税率为30%。

　根据财税字（1994）039号文件，鉴于实行新税制后香皂产品的税负有所上升，目前，企业生产又较为困难的情况，经国务院批准，决定从2001年1月1日起，对香皂停止征收消费税。

　根据财税字（2006）33号文件，自2006年4月1日起，取消护肤护发品税目，将原属于高档护肤类化妆品列入化妆品税目。

　贵重首饰及珠宝玉石

　本税目征收范围包括：各种金银珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。

　金银珠宝首饰包括：凡以金、银、白金、宝石、珍珠、钻石、翡翠、珊瑚、玛瑙等高贵稀有物质以及其他金属、人造宝石等制作的各种纯金银首饰及镶嵌首饰。

　税率为在生产环节为10%，在销售环节为5%。

　经国务院批准，金银首饰（包括铂金首饰）消费税由10%的税率减按规5%的税率征收。减按5%征收消费税的范围仅限于金、银和金基、银基合金首饰，以及金、银和金基、银基合金的'镶嵌首饰。不在上述范围内的应税首饰仍按10%的税率征收消费税。

　拓展：

　什么是消费税？

　一、消费税的纳税人

　在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口本条例规定的消费品的单位和个人，为消费税的纳税义务人。

　金银首饰消费税的纳税人，是指在中华人民共和国境内从事商业零售金银首饰的单位和个人；委托加工、委托代销金银首饰的，委托方也是纳税人。

　二、消费税的征税范围

　我国消费税的征税范围有：烟、酒及酒精、化妆品、护肤护发品、贵重首饰及珠宝玉石、鞭炮焰火、汽油、柴油、汽车轮胎、摩托车、小汽车等十一种商品。

　三、消费税的税目税率

　消费税共设置了11个税目，在其中的3个税目下又设置了13个子目，列举了25个征税项目。实行比例税率的有21个，实行定额税率的有4个。共有14个档次的税率，最低3%，最高45%。

　四、消费税的计税依据

　消费税的计税依据分别采用从价和从量两种计税方法。实行从价计税办法征税的应税消费品，计税依据为应税消费品的销售额。实行从量定额办法计税时，通常以每单位应税消费品的重量、容积或数量为计税依据。

　五、消费税的计税方法

　1、从价计税时

　应纳税额=应税消费品销售额×适用税率

　2、从量计税时

　应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

　3、自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，有同类消费品销售价格的，按照纳税人生产的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。

　组成计税价格=（成本+利润）÷（1—消费税税率）

　应纳税额=组成计税价格×适用税率

　4、委托加工应税消费品的由受托方交货时代扣代缴消费税。按照受托方的同类消费品销售价格计算纳税，没有同类消费品销售价格的，组成计税价格。

　组成计税价格=（材料成本+加工费）÷（1—消费税税率）

　应纳税额=组成计税价格×适用税率

　5、进口应税消费品，按照组成计税价格计算纳税。计算公式为：

　组成计税价格=（关税完税价格+关税）÷（l一消费税税率）

　消费税与增值税异同比较

　1征税的范围不同。消费税征税范围现在是14种应税消费品，而增值税是所有的有形动产和应税劳务

　应税消费品在特定环节既要缴增值税也要缴消费税，当两个税同时征收时，两个税的计税依据(销售额)在从价定率征收的情况下一般是相同的

　2征税环节不同。消费税征税环节是一次性的(单一的);增值税在货物每一个流转环节都要交纳

　3计税方法不同。消费税是从价征收、从量征收和从价从量征收，是根据应税消费品选择某一种计税方法;增值税是根据纳税人选择计税的方法

　考题·多选题(2009年)根据消费税现行规定，下列表述正确的有( )。

　A消费税税收负担具有转嫁性

　B消费税的税率呈现单一税率形式

　C消费品生产企业没有对外销售的应税消费品均不征消费税

　D消费税税目列举的消费品都属消费税的征税范围

　E消费税实行多环节课征制度

　『正确答案』AD

　『答案解析』消费税税率，有两种形式：一种是比例税率;一种是定额税率。一般情况下，对一种消费品只选择一种税率形式，但是为了更有效地保全消费税税基，对一些应税消费品采取了定额税率和比例税率双重征收形式，如卷烟、白酒;纳税人自产应税消费品，不是用于连续生产应税消费品，而是用于其他方面的，于移送使用时纳税，如用于生产非应税消费品和在建工程、管理部门、非生产机构，提供劳务以及用于馈赠、赞助等;消费税征税环节具有单一性。

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法律主观：

财政部、国家税务总局发布通知，经国务院批准，我国调整化妆品消费税政策，其中对普通美容、修饰类化妆品免征消费税，高档化妆品消费税税率由30%下调为15%。新的“化妆品”消费税目名称更名为“高档化妆品”，并对其进行了新的界定，这部分产品指高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品，生产(进口)环节销售(完税)价格(不含增值税)在10元/毫升(克)或15元/片(张)及以上，征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。

法律客观：

《财政部　国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知》取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”。征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。税率调整为15％。高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品是指生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在10元／毫升（克）或15元／片（张）及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。

零售化妆品需要缴纳哪些税是会计实务操作中的常见问题，销售化妆品的公司，每个月需要缴纳增值税、城建税等。本文就针对零售化妆品需要缴纳哪些税做一个相关介绍，来跟随深空网一同了解下吧!

零售化妆品要交什么税

答：零售化妆品需要缴纳增值税，如果是高档的化妆品还要缴纳消费税。

零售化妆品需要缴纳的税种具体如下：

1、增值税

一般纳税人适用税率为17%，小规模纳税人适用征收率为6%。

2、城建税

实际缴纳增值税的7%。

3、教育费附加

实际缴纳增值税的3%。

4、企业所得税(或个人所得税)

缴纳时，按照年应纳税所得额来计算。

5、如果是有自有房产的，则要交纳房产税

6、如果是有土地使用权的，则要缴纳城镇土地使用税。

商业企业销售化妆品时是否需要缴纳消费税

答：商业企业销售化妆品时不需要缴纳消费税。

我国的消费税是一种价内税，并且实行单一环节征收，通常情况下是在应税消费品的生产、委托加工和进口环节缴纳，在以后的批发、零售等环节中，因为价款中已经包含消费税的因素，所以不用再缴纳消费税。

由于目前在零售环节缴纳消费税的应税消费品只有金银首饰、钻石及钻石饰品。所以商业企业销售化妆品时不需要缴纳消费税。

销售化妆品会计分录

销售化妆品应当计入主营业务收入科目，具体会计分录如下：

借：银行存款

贷：主营业务收入

应交税费——应交增值税——销项税

买化妆品给员工如何做会计分录

购买发放时，会计分录如下：

借：应付职工薪酬——职工福利

贷：银行存款(库存现金)

月末计提时，会计分录如下：

借：管理费用——福利费

贷：应付职工薪酬——职工福利

问题一：化妆品如何征消费税 八、化妆品

本税目征收范围包括各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。

美容、修饰类化妆品是指香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、唇笔、蓝眼油、眼睫毛以及成套化妆品。

舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油、卸装油、油彩、不属于本税目的征收范围。

高档护肤类化妆品征收范围另行制定。

根据上述规定，化妆品是在生产环节征收消费税，在批发、零售环节不征收消费税。对于生产各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品的生产企业征收消费税，消费税的税率统一为30%。

问题二：销售化妆品产品，消费税是怎么计算，增值税税怎么计算 没有具体数据，很难回答你。而且具体问题也有点复杂，不同的情况，计算就不同。

自产自销、外购、委托加工、进口等等，消费税的处理也不一样。

在这时只举个自产自销的公式：

消费税：不含增值税的销售额30%

增值税：不增值税的销售额17%

不含增值税的销售额=含增值税的销保额/（1+17%）

问题三：化妆品税率怎么算 消费税是针对某些特定商品一次性征收的价内税，一般都是在货物出厂销售时，或者委托加工、进口环节征收。以后的流通环节不征收。

目前应税化妆品是指各类美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。普通清洁、日化用品是不征的。

化妆品的消费税率是30%，即应纳税额=销售额税率。

既然你们是找工厂代工，那就因该由代工工厂缴纳。你们公司以后零售或批发就都不用交了。

问题四：进口化妆品消费税的计算上的问题。题如下：请问这消费税是这样是怎么算出来的 消费税是价内税，这条属性决定了消费税的税基中包含消费税本身。因为关税完税后的价格中并不包含消费税，所以需要除以1-比例税率将从价比例税组入计税价格。如果是复合计征消费税的商品，需要先将从量税组入，再将从价比例税组入计税价格。

问题五：成套装的化妆品怎样计算消费税 消费税是价外税，按销售收入乘适用税率（从价征收）就行了，如果是从量征收就按销售量乘适用税率。

问题六：化妆品税率是多少 化妆品的消费税税率是30% 化妆品是日常生活中用于修饰美化人体表面的用品。化妆品品种较多，所用原料各异，按其类别划分，可分为美容和芳香两类。美容类有香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、兰眼油、眼睫毛及成套化妆品等；芳香类有香水、香水精等。化妆品的征收范围包括： 香水、香水精、香粉、口红、指甲油、胭脂、眉笔、兰眼油、眼睫毛及成套化妆品等等。

问题七：化妆品作为职工福利的产品怎么算消费税 纳税人自产化妆品作为福利的，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税；没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税。

组成计税价格=（成本+利润）÷（1-比例税率）

应纳消费税=同类消费品的销售价格或组成计税价格×30%

问题八：化妆品应该在哪个环节征收消费税 消费税暂行条例 规定，一般应税消费品均在进口、生产销售、委托加工环节缴纳消费税。化妆品也不例外。

特殊的，卷烟在批发环节加征一道消费税。金银首饰在零售环节征收消费税。