深挖免税经济潜力

“你买了免税商品吗？”去过海南的人都熟悉这句话。

海南离岛免税购物销售额一路攀升，购物便利程度不断提升。

“现在三亚国际免税城客流稳定，游客买的多是电子产品和香型产品，其次是包包和珠宝。”三亚国际免税城销售经理杨琳表示，最近很多国际知名品牌都比较看好海南市场，入驻品牌越来越多。一些新产品将在免税店同步销售，让游客享受更优惠的价格，有更便捷的购物体验。

海口海关公布的数据显示，今年1-6月，海口海关监管离岛免税购物金额26767亿元、3690万件、3823万人次，同比分别增长2572%、2589%、1565%。

离岛免税购物销售一路走高，不仅是因为众多的促销活动和丰富的折扣，更是因为近年来一系列政策红利充分释放了消费潜力。

去年7月1日起，海南离岛免税新政策开始实施，调整了离岛免税购物限额、单件商品限额、离岛免税商品范围和种类。今年2月，为进一步方便旅客购物，扩大政策效应，离岛免税购物新增了离岛旅客“邮件投递”和岛内居民“回岛领取”两种投递方式。

“在免税店下单，扫码填写相关信息即可。免税城市会承担邮寄费用，寄回家，不用担心买很多东西去机场取货。”去海南旅游的上海市民许奕说。

截至今年6月底，海南岛免税企业已完成向离岛旅客邮寄总额约123亿元、208万件、231万购物旅客的免税商品，岛内居民存入和退岛提取的免税商品金额约1亿元、124万件、13万购物旅客。海南省邮政管理局相关负责人介绍，邮政公司根据海关监管要求，设计了专门的寄递流程，开发了免税品寄递信息系统，开通了提高寄递时效的路线。非禁岛免税品除偏远地区外，地级以上城市均可实现72小时送达。

西南财经大学蔡溪智库首席研究员唐继强认为，离岛免税政策促进了海南以旅游业为代表的现代服务业发展，吸引了更多游客，促进了旅游业繁荣，带动了交通、餐饮、住宿等上下游产业发展；也有利于吸引消费回流，促进消费升级。通过缩小国际品牌的境内外价差，将购买力留在国内，同时增加消费者的福利。

免税政策体系不断完善，助力免税消费更好发展。

“这套眼霜太便宜了。在官网500多元一瓶，在这里538元就能买到两瓶。”几天前，北京市民赵明明和几个朋友去前门附近的市内免税店购物，他已经在二楼买了很多东西。“去年出国，听说回国后可以在市内免税店购物，就赶紧和朋友约好去参观。与世界各地机场开设的免税店相比，市内免税店更方便。买完东西，可以就近吃个饭，然后回家。”

我国目前有八类免税店，包括口岸出境免税店、口岸入境免税店、海南离岛免税店、城市免税店、交通工具免税店、外汇商品免税店、外交人员免税店、船舶免税店。近年来，免税店的数量一直在增加

例如，北京提出加快实施国家免税店创新政策，优化口岸和城市免税店布局，开发免税渠道优质特色产品；上海提出支持免税企业在市内设立免税店，在免税店设立一定面积的国内商品销售区，加快推进重点商圈离境退税商店全覆盖，扩大即买即退试点范围深圳推动在市内设立免税店，积极争取放宽服务对象、提高免税购物额度等免税政策

未来，如何帮助免税消费市场更好的发展？

大力发展市内免税店。“免税店的发展不仅可以成为中国对外开放的一张亮丽名片，也是中国经济实现内外循环、良性互动的契机。目前我国城市免税店规模较小，仍有很大的发展空间。我们应该积极推动城市免税店的发展，吸引更多的海外游客在中国消费。”唐继强说。

进一步优化免税产业相关政策。国家会计学院教授李建议，可以从免税商品范围、免税店数量、免税额度限制等方面完善相关政策，进一步满足消费需求。同时，可以将优质本土品牌引入免税零售渠道，提高国内自主品牌的知名度和影响力，将免税店打造成为支撑国货、展示自主品牌的重要平台。

加强人才培养和引进。姜开认为，随着免税消费的不断发展，对高端零售人才的需求会越来越多，配套行业的人才库也要跟上。中国(海南)发展改革研究院院长迟福林认为，可以探索与其他国际消费城市共建免税购物产业链和供应链，全面引进优质资本和管理人才，提升免税购物产业国际化水平。

充分发挥财税政策在促进消费升级中的作用。

免税消费的发展只是一个缩影。如今，财税政策正在发挥促进消费升级的作用。

“缴税少了，收入增加了，消费信心更足了。”青岛市民王茜算了一笔账。“个税改革实施后，父母年满60周岁的独生子女每月可享受2000元的赡养老人附加扣除，一个子女每月可享受1000元的子女教育附加扣除。首套房贷每月扣除1000元，每月专项税附加扣除算下来多4000元。今年，我准备换一套新的家用电器。”

“2019年，我国实行综合与分类相结合的个人所得税改革后，月收入1万元以下的个人基本不用缴纳。

纳个人所得税，专项附加扣除政策涉及面广、受惠者多，使中低收入者的可支配收入增加，为扩大消费提供了重要保障。”西南财经大学西财智库博士后熊阳说。

“增值税征收范围十分广泛，具有环环抵扣、层层传导的特点。近年来不断深化的增值税改革，比如降低增值税税率水平、扩大进项税抵扣范围、试行期末留抵退税制度等，为企业减负助力，一定程度上有利于商品和服务总体价格的下降，进一步刺激消费。”江凯说。

未来，面对消费升级趋势，怎样用好财税政策促消费、扩内需？

李旭红建议，除进一步优化个人所得税制度、推动免税消费市场发展外，优化增值税、消费税税制等方式都是“可选项”。从增值税看，可下调食物、基本生活品等的增值税税率，这有助于降低相关商品的价格，减少中低收入人群购物消费的税收负担。从消费税看，可考虑进一步改善其征税税目及税率，比如，增加对污染环境、危害人体健康产品的征税范围，动态调整对奢侈品的价格界定等。

“研究激发消费需求的财税政策，还需充分把握当前消费理念、消费行为和消费模式。比如，近年来网络消费迅速发展，相关财税政策也应及时跟进、不断完善。”汤继强说。

相关问答：相关问答：“房贷利息专项扣除1000”是什么意思？

现在，房价太高，买房子几乎都要贷款。

所以，大家十分关心住房贷款利息专项附加扣除究竟能让我们省多少个税。

“房贷利息专项扣除1000”，是一项个人所得税专项附加扣除，用来减少个人所得税的缴税基础，可以让你少交个人所得税。

这是在2019年度个人所得税汇算清缴工作中，出现的新词语。

从现在开始到2020年6月30日，我们都可以进行2019年度个人所得税汇算清缴，满足条件可以退税。

那么你要问了，我有住房贷款，能不能享受这条扣除？

我们来分两步看一下。

什么是个人所得税专项附加扣除呢？

个人所得税专项附加扣除，特指《个人所得税法》第六条第四款规定的子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息或者住房租金、赡养老人六项专项附加扣除。

个人所得税专项附加扣除中的六项专项附加扣除的一项：住房贷款利息。

是不是每一位买房子贷了款的人都可以享受此项优惠呢？

不一定，我们要分情况看。

专项附加扣除的优惠，谁能享受？享受多少？

我们来看一下住房贷款利息的法律规定：

纳税人本人或其配偶单独或者共同使用商业银行或住房公积金个人住房贷款为本人或其配偶购买中国境内住房，发生的首套住房贷款利息支出，在实际发生贷款利息的年度，按照每年12000元（每月1000元）标准定额扣除。

首套住房贷款是指购买住房享受首套住房贷款利率的住房贷款。

法规不好理解，而且其中还有几个特殊的点，我们逐一分析一下。

1、本人或者配偶扣除，那我没结婚怎么办

可以遵循以下原则：

本人未婚：本人扣除。

本人已婚：可选择本人或者配偶扣除。如果本人和配偶在婚前各自首套买房有贷款利息支出的，选择一套房由购买方扣除，或者双方各自扣除自己那套的一半。

就是说，没结婚的情况下，只有自己可以享受。

并不是说，你的房子，只有你可以享受扣除，你老婆的房子，只有你老婆可以享受扣除。

结了婚的状态下，你和你老婆都可以扣除。房子是你的，或者是你老婆的，都可以在夫妻之间按照一定的标准，进行选择后进行扣除。

2、住房必须在中国境内

这条好理解，住房必须在中国境内，外国的住房不行。在英国、美国买十套八套的，贷多少款也不能享受这个优惠。

3、首套住房贷款怎么判定

这个利率，在你买房贷款时，已经由银行判定是不是首套了。

在个税汇算清缴时，你需要把房产证、贷款合同录入个税系统，系统要审核这点。

不符合的，不能享受此优惠。

4、每年12000元（每月1000元）标准定额扣除应该给谁

有以下几种情况，基本能说清楚这个问题。

丈夫的房子，丈夫、妻子均可以享受扣除。

妻子的房子，丈夫、妻子均可以享受扣除。

丈夫、妻子联名购买的房子，丈夫、妻子均可以享受扣除。

扣除方法有三种：1000元给丈夫、或者1000元给妻子，或者按照丈夫500元、妻子500元均分。

5、我不是从2019年1月开始贷款的，能扣除多少？

法规说首套住房贷款利息支出，偿还期240个月之内，每月扣除1000元。

如果不是从2019年1月就有住房贷款，是从2019年4月开始贷款的，那么2019年度只能享受9个月的扣除，即9000元。

如果是2019年度之前就开始贷款的，2019年度就能享受12个月的扣除，即12000元。

注意，偿还期是240个月，就是20年。

6、此项专项扣除不得与住房租金支出扣除同时享受

就是说，你如果要享受住房租金支出，就不能享受住房贷款支出了，这两项专项附加扣除只能享受一项。

因为住房租金支出的扣除标准高一些，800元-1500元。

很多人觉得自己在直辖市、省会城市工作而租房，用住房租金支出（1500元）更划算，扣除得更多。

能少交多少个税？税率不同，最终少交个税360元-5400元

这个需要按照税率来说。如果税率高，少交的个税就少。

个税的税率图：

税率在3%到45%之间，节省个税360-5400元

按照最少的税率3%来算，节省个税120003%=360元

按照最高的税率45%来算，节省个税1200045%=5400元

结语

仅仅一项住房贷款利息专项附加扣除，就能少交360-5400元个税！划算！

我们必须重视个人所得税的汇算清缴，充分享受优惠！

当然，这只是对2019年度的个人所得税汇算清缴有效，2020年度您可以再次重新选择。

比如重新选择享受这项扣除的人，由丈夫转变为妻子，由妻子转变为丈夫。

或者重新选择两人之间的分配标准，由每人500元，改为一个人扣1000元。