一系列商品进入超市需要支付哪些费用_美容护肤

商品进超市，先交进场费在济南，要想把产品摆上各大超市的货架，进场费是“第一关”。王先生说：进场费早就不是什么行业秘密了，超市工作人员跟我解释进场费时，称超市给盖房子，其他人要入住当然要交钱了。” 进场费的收取有两种方式，一是收条形码费，以济南某超市为例，王先生的商品进场时，每个品种要收300元条形码费，10个就是3000元；二是以实物的形式收取，超市直接要一定数量的商品，然后再将这些商品销售换钱。并不是交钱就能解决问题，商品要想入场还有重重阻挠。当我找超市采购负责人谈商品进超市的事时，负责人会多次推托，以现有品牌饱和等各种理由拒绝。其实他是向我们供货商暗示进场费的事，因为有了商品就必须要卖啊。通过送礼、拉关系，同意各种收费条款，我的商品才能进入超市。”王先生说。 2节庆、促销、宣传，全得交钱在王先生2007年与济南一家超市签订的一份交易协议上，记者看到，超市所收取的费用之多，分类之细让人瞠目结舌。五个节庆日（春节、五一、国庆、中秋和元旦）各收取节庆费100元。超市有新店开张时，有“新店开幕特殊折扣”，按营业额的2 收取。另一家超市的合同上收费的特色活动除了这5个节庆日外，还有超市月、周年店庆、圣诞节等种种活动。超市印发的海报、传单费用也由供货商来出，在某超市合同上就明确写着，每年收6次海报费，每次100元。还有新店开张推广费、公司年度市场推广费、品牌推广费各1000元。 3超市扩张费，供货商埋单 “举个简单的例子，我与一家超市达成交易合同后，这家超市又先后在全省开了30个分店，每个店我都要上交1000元的新店开张扩张费，这一项下来我就得出3万元，即使我并没有往那些新店里供货。”王先生说。超市要装修时，还要收取1000元的“老店翻新费”。每个超市都有为消费者办理会员卡的现象，消费者持会员卡就可以享受到一些商品打折的优惠，殊不知这些折扣也要摊到供货商身上。 4超市“胃口”逐年增大在王先生与济南某超市签订的2006年供货合同上，记者看到，供货销售金额在10万元以下时，超市要收取25 的“固定数量折扣”。销售额如果达到10万元，要在固定折扣的基础上加收15 的“目标达成奖励”。销售额如果达到14万元，加收2 的“奖励”。销售额达到17万元时，加收的“奖励”达到3 。到了2007年，固定数量折扣成了45 ，涨了2个百分点。2008年的供货合同也已经签了，固定数量折扣又涨到了55 ，目标达成奖励”还是一样。 “也就是说，如果这家超市今年给我卖了17万元的货，我就得给他85 的折扣，也就是14450元，这还只是这一项的费用。”王先生说。这种“固定数量折扣”在其他超市的合同上，说法都不一样，有的说成是“无条件返利”等，但折扣的百分比都差别不大。 5费用走“地下”，不留把柄 “超市什么都拿来收费。当我想知道自己的订单及产品销售情况时，要交‘网络订货收货付款信息费’才能得到信息。”王先生无奈地说。这种信息费又分白银、黄金和白金客户，级别越高，得到的信息越详细，当然，所需交纳的费用也越高，费用在营业额的1 左右。供货商为了更好地卖自己的产品，有时候会派自己的工作人员进超市去促销，但进自己的人也要向超市交纳管理费，每人800元左右。有些超市服务员的工资也是由供货商来开支，并不是直接付钱，而是从货款里按一定的百分比扣除。 “超市在收取这些费用时，会直接从供货商的账务中扣除，在结算单上，这些费用称为‘物业管理费’，把费用收取转入了‘地下’。”王先生介绍。这样细细算来，供货商已经把超市的各种费用都“揽”了过来，使超市再无费用之忧。 6盘剥催涨物价，消费者成“冤大头” 据王先生介绍，他一年的总利润是20万元，而在某超市一年就要交各种费用3万余元，占总利润的15 。超市从供货商手中拿走了这么多的费用，而供货商又怎么来应对这一亏损的问题呢？王先生先是给记者算了一笔账：产品生产出来后有个成本价，加上工人的工资、生产设备磨损、运输等各种费用，当然还有一定的利润，他需要在产品成本价的基础上将价格上调25 ，而现在超市这一关就盘剥去了很大一部分的利润，无奈之余，供货商只得在商品市场价的基础上再上调15 左右，才能维持公司的正常运营，而这15 只能由消费者来承担。也就是说，供货商所交纳的费用又全部转到了消费者头上，在这场费用之争中，消费者才是最终的“冤大头”。王先生还介绍了这样一种现象，超市对外基本都声称控制物价，不允许供货商提高商品价格，但照常对供货商收取各种费用，一些供货商为了达到提高物价来维护自身利益的目的，经常会联合起来逼迫超市提高价格。超市向生产商收取费用一览 1、店庆费超市每年店庆均要收取 2、进场费产品进场必须支付 3、节日费每逢国庆节日和“中秋”等节收取 4、促销费超市搞促销活动和入场必付 5、广告费产品进场时明确必须支付 6、单项费对单项产品入场收取的费用 7、海报费超市发布海报厂家必须付费 8、扣率超市销售产品必须要的扣率 9、有条件返利超市完成一定销量由企业返利 10、无条件返利厂家完不成销量惩罚性返利 11、年终返利年终完成一定额超市要返利 12、堆头费产品堆放在好的位置必须付费 13、附加扣率随时在结帐时会发生的扣率 14、促销员费企业派员再承担费用，超市对促销员考核发薪，余款不退 15、倒推销商品向生产厂家反推销他人商品 16、其他损失费有些超市向厂家收取转载自：供应商商品进入超市的费用 - heron2008的日志 - 网易博客

劳动者在用人单位上班的，其工资应当由用人单位支付，如果用人单位拒绝支付的，劳动者可以向当地的劳动监察部门进行投诉举报或者申请劳动仲裁。

一、如果是给用人单位工作，有两个途径可以要求支付工资：

1、劳动者可以到当地人力资源和社会保障局劳动监察投诉；优点：方式简单。缺点：各地执法力度可能不是很大；

2、可以到当地人力资源和社会保障局劳动争议仲裁委员会申请仲裁，要求支付工资。如果未签订劳动合同，可以要求支付未签订劳动合同的双倍工资。如果是以拖欠工资提出的解除劳动关系，还可以要求支付经济补偿金。优点：除了工资外，还可以主张经济补偿、双倍工资等，并且一般都可以最终解决；缺点：申请劳动仲裁就是打劳动官司，程序稍多，需要专业人士指导。

二、如果是给个人工作，不算劳动关系，可以直接去法院起诉该个人老板，要求支付劳动报酬。

《劳动争议调解仲裁法》第二条中华人民共和国境内的用人单位与劳动者发生的下列劳动争议，适用本法：

（一）因确认劳动关系发生的争议；

（二）因订立、履行、变更、解除和终止劳动合同发生的争议；

（三）因除名、辞退和辞职、离职发生的争议；

（四）因工作时间、休息休假、社会保险、福利、培训以及劳动保护发生的争议；

（五）因劳动报酬、工伤医疗费、经济补偿或者赔偿金等发生的争议；

《劳动法》第五十条　工资应当以货币形式按月支付给劳动者本人。不得克扣或者无故拖欠劳动者的工资。

《工资支付暂行规定》第十八条　各级劳动行政部门有权监察用人单位工资支付的情况。用人单位有下列侵害劳动者合法权益行为的，由劳动行政部门责令其支付劳动者工资和经济补偿，并可责令其支付赔偿金：

　　（一）克扣或者无故拖欠劳动者工资的；

　　（二）拒不支付劳动者延长工作时间工资的；

　　（三）低于当地最低工资标准支付劳动者工资的。

　　经济补偿和赔偿金的标准，按国家有关规定执行。

出口贸易的一般流程

报价、订货、付款方式、备货、包装、通关手续、装船、运输保险、提单、结汇。

一、报价

在国际贸易中一般是由产品的询价、报价作为贸易的开始。其中，对于出口产品的报价主要包括：产品的质量等级、产品的规格型号、产品是否有特殊包装要求、所购产品量的多少、交货期的要求、产品的运输方式、产品的材质等内容。

比较常用的报价有： FOB"船上交货"、CNF"成本加运费"、CIF"成本、保险费加运费"等形式。

二、订货（签约）

贸易双方就报价达成意向后，买方企业正式订货并就一些相关事项与卖方企业进行协商，双方协商认可后，需要签订《购货合同》。在签订《购货合同》过程中，主要对商品名称、规格型号、数量、价格、包装、产地、装运期、付款条件、结算方式、索赔、仲裁等内容进行商谈，并将商谈后达成的协议写入《购货合同》。这标志着出口业务的正式开始。通常情况下，签订购货合同一式两份由双方盖本公司公章生效，双方各保存一份。

三、付款方式

比较常用的国际付款方式有三种，即信用证付款方式、TT付款方式和直接付款方式。1、信用证付款方式

信用证分为光票信用证和跟单信用证两类。跟单信用证是指附有指定单据的信用证，不附任何单据的信用证称光票信用证。简单地说，信用证是保证出口商收回货款的保证文件。请注意，出口货物的装运期限应在信用证的有效期限内进行，信用证交单期限必须不迟于信用证的有效日期内提交。

国际贸易中以信用证为付款方式的居多，信用证的开证日期应当明确、清楚、完整。中国的几家国有商业银行，如中国银行、中国建设银行、中国农业银行、中国工商银行等，都能够对外开立信用证（这几家主要银行的开证手续费都是开证金额的15‰）。

2、TT付款方式

TT付款方式是以外汇现金方式结算，由您的客户将款项汇至贵公司指定的外汇银行账号内，可以要求货到后一定期限内汇款。

3、直接付款方式

是指买卖双方直接交货付款。

四、备货

备货在整个贸易流程中，起到举足轻重的重要地位，须按照合同逐一落实。备货的主要核对内容如下：

1、货物品质、规格，应按合同的要求核实。

2、货物数量：保证满足合同或信用证对数量的要求。

3、备货时间：应根据信用证规定，结合船期安排，以利于船货衔接。

五、包装

您可以根据货物的不同，来选择包装形式（如：纸箱、木箱、编织袋等）。不同的包装形式其包装要求也有所不同。

1、一般出口包装标准：根据贸易出口通用的标准进行包装。

2、特殊出口包装标准：根据客户的特殊要求进行出口货物包装。

3、货物的包装和唛头（运输标志）：应进行认真检查核实，使之符合信用证的规定。

六、通关手续

通关手续极为烦琐又极其重要，如不能顺利通关则无法完成交易。

1、属法定检验的出口商品须办出口商品检验证书。

目前我国进出口商品检验工作主要有四个环节：

○接受报验：报验是指对外贸易关系人向商检机构报请检验。

○抽样：商检机构接受报验之后，及时派员赴货物堆存地点进行现场检验、鉴定。

○检验：商检机构接受报验之后，认真研究申报的检验项目，确定检验内容。并仔细审核合同（信用证）对品质、规格、包装的规定，弄清检验的依据，确定检验标准、方法。（检验方法有抽样检验，仪器分析检验；物理检验；感官检验；微生物检验等）

○签发证书：在出口方面，凡列入〖种类表〗内的出口商品，经商检机构检验合格后，签发放行单（或在"出口货物报关单"上加盖放行章，以代替放行单）。

2、须由专业持有报关证人员，持箱单、发票、报关委托书、出口结汇核销单、出口货物合同副本、出口商品检验证书等文本去海关办理通关手续。

○箱单是由出口商提供的出口产品装箱明细。

○发票是由出口商提供的出口产品证明。

○报关委托书是没有报关能力的单位或个人委托报关代理行来报关的证明书。

○出口核销单由出口单位到外汇局申领，指有出口能力的单位取得出口退税的一种单据。

○商检证书是经过出入境检验检疫部门或其指定的检验机构检验合格后而得到的，是各种进出口商品检验证书、鉴定证书和其他证明书的统称。是对外贸易有关各方履行契约义务、处理索赔争、议和仲裁、诉讼举证，具有法律依据的有效证件，同时也是海关验放、征收关税和优惠减免关税的必要证明

七、装船

在货物装船过程中，您可以根据货物的多少来决定装船方式，并根据《购货合同》所定的险种来进行投保。可选择：

1、整装集装箱

集装箱（又称货柜）的种类：

(1)按规格尺寸分:目前，国际上通常使用的干货柜(DRY CONTAINER)有：

外尺寸为20英尺X8英尺X8英尺6吋，简称20尺货柜；

40英尺X8英尺X8英尺6吋，简称40尺货柜；及近年较多使用的40英尺X8英尺X9英尺6吋，简称40尺高柜。

20尺柜：内容积为569米X213米X218米,配货毛重一般为175吨,体积为24-26立方米

40尺柜:内容积为118米X213米X218米,配货毛重一般为22吨,体积为54立方米

40尺高柜:内容积为118米X213米X272米配货毛重一般为22吨,体积为68立方米

45尺高柜:内容积为:1358米X234米X271米,配货毛重一般为29吨,体积为86立方米

20尺开顶柜:内容积为589米X232米X231米,配货毛重20吨,体积315立方米

40尺开顶柜:内容积为1201米X233米X215米,配货毛重304吨,体积65立方米

20尺平底货柜:内容积585米X223米X215米,配货毛重23吨,体积28立方米

40尺平底货柜:内容积1205米X212米X196米,配货毛重36吨,体积50立方米

(2)按制箱材料分:有铝合金集装箱,钢板集装箱,纤维板集装箱,玻璃钢集装箱

(3)按用途分:有干集装箱;冷冻集装箱(REEFER CONTAINER);挂衣集装箱(DRESS HANGER CONTAINER);开顶集装箱(OPEN TOP CONTAINER);框架集装箱(FLAT RACK CONTAINER);罐式集装箱(TANK CONTAINER)

2、拼装集装箱

拼装集装箱，一般按出口货物的体积货重量计算运费。

八、运输保险

通常双方在签定《购货合同》中已事先约定运输保险的相关事项。常见的保险有海洋货物运输保险、陆空邮货运输保险等。其中，海洋运输货物保险条款所承保的险别，分为基本险别和附加险别两类：

（1）基本险别有平安险（Free from Particular Average-FPA）、水渍险(With Average or With Particular Average-WA or WPA)和一切险（All Risk-AR）三种。平安险的责任范围包括：由于海上自然灾害引起的货物全损；货物在装卸和转船过程中的整体灭失；由于共同海损引起的牺牲、分担和救助费用；由于运输船只触礁、搁浅、沉没、碰撞、水灾、爆炸引起的货物全损和部分损失。水渍险是海洋运输保险的基本险之一。按中国人民保险公司的保险条款，其责任范围除了承担平安险所列各项风险外，还承担恶劣气候、雷电、海啸、洪水等自然灾害的风险。一切险的承报保责任范围相当于水渍险和一般附加险的总和。

（2）附加险别。附加险别有一般附加险和特别附加险两种类型。一般附加险有偷窃提货不着险、淡水雨淋险、抽窃短量险、渗漏险、破损破碎险、钩损险、混杂沾污险、包装破裂险、霉变险、受潮受热险、串味险等。特别附加险有战争险、罢工险等。

九、提单

提单是出口商办理完出口通关手续、海关放行后，由外运公司签出、供进口商提货、结汇所用单据。

所签提单根据信用证所提要求份数签发，一般是三份。出口商留二份，办理退税等业务，一份寄给进口商用来办理提货等手续。

进行海运货物时，进口商必须持正本提单、箱单、发票来提取货物。（须由出口商将正本提单、箱单、发票寄给进口商。）

若是空运货物，则可直接用提单、箱单、发票的传真件来提取货物。

十、结汇

出口货物装出之后，进出口公司即应按照信用证的规定，正确缮制（箱单、发票、提单、出口产地证明、出口结汇）等单据。在信用证规定的交单有效期内，递交银行办理议付结汇手续。

除采用信用证结汇外，其它付款的汇款方式一般有电汇(TELEGRAPHIC TRANSFER(T/T))、票汇(DEMAND DRAFT(D/D))、信汇(MAIL TRANSFER(M/T))等方式，由于电子化的高速发展，现在汇款主要使用电汇方式。（在中国，企业出口享有出口退税优惠政策）

from baidu

我去年12月操作过同样的信用证，新加坡开过来的，30%的定金在我方银行收到对方信用怔后立即就released，不需要BANK

GUARANTEE，所以感觉这个定金的支付方式和TT差不多。后续的70%也在双方的共同努力下正常议付。总的来说，信用证是一个不错的付款方式，对双方都公平。

　　数字人民币将给我们带来很多便利，数字人民币支付和微信，支付宝支付相差并不大，只不过后者需要联网，前者就算手机欠费也可以支付，所以不用担心在外面付款时遇到手机没有数据网络的尴尬。另外数字人民币和现金只是形式上不同，作为法币一旦普及，任何商家都不可以拒绝收款。由于数字人民币有单独的串号，所以可以查到每张人民币的来源和去处，可以有效防止腐败，也可以减少电信诈骗。

　　北京将启动数字人民币试点活动，具体情况。

　　之前数字人民币已经在深圳、上海等地方开展了试点活动，北京开展试点活动主要是由工商银行以及农业银行联手打造亿通行、北京一卡通。并非所有人都能参加，只有白名单用户才能通过开通数字人民币钱包使用。已经下载了数字人民币APP的用户，需要做以下操作：首先在数字人民币APP子钱包中选择亿通行APP，进入APP后点击数字人民币专区，然后选择开通人民币乘车码支付交通卡，最后就可以使用该APP进行刷阐乘车。

　　未下载数字人民币APP的用户，可以下载亿通行APP，在里面进入活动页面，获得下载通道，之后注册数字人民币钱包，选择开通工行数字人民币钱包，在里面即可领取乘车券。本次活动会发放100万份乘车券，每张乘车券可以抵扣9块9，乘车券激活之后有效期为14天，每位乘客可以参加一次活动。

　　从10月12日至25日，乘客还可以下载北京一卡通APP，在里面参加一卡通一分钱乘车活动。按照指引即可开通，这样是以领取优惠券的方式进行。

一、罪名：集资诈骗罪

以非法占有为目的，使用诈骗方法非法集资，数额较大的，处五年以下有期徒刑或者拘役，并处二万元以上二十万元以下罚金；数额巨大或者有其他严重情节的，处五年以上十年以下有期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金；数额特别巨大或者有其他特别严重情节的，处十年以上有期徒刑或者无期徒刑，并处五万元以上五十万元以下罚金或者没收财产。

二、法条及司法解释

(1)《刑法》第一百九十二条：集资诈骗罪；

(2)最高人民法院《关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》(法释[2010]18号)；

(3)最高人民法院《关于依法严厉打击集资诈骗和非法吸收公众存款犯罪活动的通知》(法[2004]240号)；

(4)中国人民银行、工业和信息化部、公安部等《关于促进互联网金融健康发展的指导意见》(银发〔2015〕221号)；

(5)中国银监会《网络借贷信息中介机构业务活动管理暂行办法》(银监会令[2016]1号)。

三、批准逮捕的证据要求

(一)有证据证明犯罪嫌疑人使用诈骗方法非法集资犯罪事实

1、有集资诈骗案件发生。应当收集的基本证据是受案登记表、立案决定书、公安机关出具的案发、侦破、抓获经过的工作情况；投资合同、项目审批立项文件、宣传资料、培训材料、涉案资产案发前后归属证明、债务证明、消费账单、会计账册、资金收付款凭证、银行账户交易明细；被害人陈述；犯罪嫌疑人供述；有关网络宣传、交易平台电子数据等；

2、犯罪嫌疑人主体身份。应当收集证明犯罪嫌疑人身份信息的材料，包括户籍证明、身份证等材料。

3、集资诈骗金额“数额较大”。应当收集的基本证据是银行账户交易明细、关于集资诈骗数额及损失情况的司法鉴定意见书等。

(二)有证据证明集资诈骗行为是犯罪嫌疑人实施的

1、犯罪嫌疑人具体参与了集资诈骗行为。应当收集的基本证据是犯罪嫌疑人供述与辩解、同案犯罪嫌疑人的供述、被害人陈述、犯罪嫌疑人进行宣传和培训的资料、犯罪嫌疑人劳务合同、任职证明及签字的相关合同、协议书、银行账户明细、涉案单位交易平台电子数据等；

2、集资诈骗行为与被害人损失具有因果关系。应当收集的基本证据是犯罪嫌疑人的供述和辩解、被害人的陈述、证人证言、银行交易明细、电子数据、辨认笔录、鉴定意见等。

(三)有证据证明犯罪嫌疑人具有非法占有目的

要根据犯罪嫌疑人的供述与辩解，结合资金用于生产经营活动的比例、归还本金与回报的资金来源、归还能力、个人消费水平、到案后主观态度等相关证据综合认定。应当收集的基本证据是犯罪嫌疑人供述与辩解、同案犯罪嫌疑人的供述、被害人陈述、犯罪嫌疑人劳务合同、任职证明、宣传资料、培训资料、生产经营会计账册、完税情况、涉案资产案发前后归属证明、消费账单、涉案资产案发前后归属证明、相关协议书、银行账户交易明细、司法鉴定意见等。

(四)社会危险性评估与审查

要查明案发原因、犯罪情节，是否退赃以及是否符合取保候审条件等，应当收集的基本证据是：(1)判决书、释放证明、行政处罚决定书等证明犯罪嫌疑人前科劣迹、累犯情节的法律文书；(2)犯罪嫌疑人到案经过、立功情节的立案决定书、判决书、情况说明等；(3)犯罪嫌疑人退赃、退赔的证据；(4)重大疾病、女性犯罪嫌疑人怀孕、哺乳的医院诊断证明、婴儿出生证明等。

四、审查起诉的证据要求

(一)证据链条的构建及所需查证的事实和证据

1、审查集资诈骗案件“证据链条”时，还应包含被害人的基本情况及参与集资活动的情况；集资诈骗案件中被害人指截至立案时，实际出资，并有全部或部分本金损失的集资参与人。本金全部收回的可作为证人，但不参与赃款分配。

审查侦查机关是否收集被害人姓名、性别、年龄、户籍、****等证实被害人身份情况的证据，以及投资合同、资金收付款凭证、宣传资料、被害人陈述等证实被害人参与集资活动的证据。

2、“主要犯罪事实”应审查侦查机关是否收集证实集资诈骗作案时间、作案地点、作案人员、非法占有目的、诈骗手段及经过、集资规模、资金流向及损失情况等证据。

“作案时间”应审查证实集资诈骗活动起止的时间节点的证据。以单位名义进行的集资诈骗活动，期间发生过单位名称、主要负责人变更的，应当审查证实变更的时间节点的证据。涉及多名犯罪嫌疑人先后参与集资诈骗的，还应当审查证实各名犯罪嫌疑人实际参与的起止时间。

“作案地点”应审查证实集资诈骗的宣传地、签约地、资金收取地、资金提取或使用地的证据。以单位名义进行的集资诈骗活动，还应审查证实单位的注册地与实际经营地的证据。

“作案人员”应审查证实各犯罪嫌疑人身份情况、参与集资诈骗活动情况、在集资诈骗活动中地位、分工、作用情况、违法所得情况的证据。以单位名义实施集资诈骗行为的，还应审查证实单位组织架构、人员层级及职务内容、各犯罪嫌疑人在单位中所处层级及任职情况的证据。

“非法占有目的”应审查证实犯罪嫌疑人(单位)是否具有使用诈骗手段将他人财物非法占有己有的主观故意。

“作案手段及经过”除审查犯罪嫌疑人(单位)集资行为是否具有非法性、利诱性、公开性和社会性外，还应重点审查其虚构事实、隐瞒真相，骗取他人财物的具体方式，包括其对集资项目的虚假公开宣传、高利引诱、对生产经营活动的肆意夸大、对钱款去向的隐瞒和虚构等相关证据。

“集资规模、资金流向及损失情况”应审查证实集资诈骗的资金来源、总额、被害人人数、资金流向、已兑付投资回报明细及总额、至案发时造成的损失金额、案发时涉案资产状况等。

3、“刑事追责人员范围”应根据行为人参与集资诈骗行为的动机及目的、所处的地位、所起的作用、吸收资金的数额、造成被害人损失的数额等，根据主客观相一致的原则及宽严相济刑事政策的要求确定刑事追责人员范围。

4、“涉嫌罪名”应围绕刑法分则条文的相关规定，结合案件犯罪事实的查证情况，确定犯罪嫌疑人(单位)涉嫌的罪名。

有充分证据证实犯罪嫌疑人(单位)以非法占有为目的，使用诈骗方法，实施非法吸收公众存款行为，数额较大的，可以认定为集资诈骗罪。

(二)集资诈骗案件的证据收集和审查

1、证实“被害人身份情况及参与集资活动”的证据应当包括：

(1)被害人的身份证、户籍证明或常住人口基本信息等书证；(2)《受案登记表》；(3)被害人关于参与集资活动的陈述；(4)被害人提供的参与集资活动获得的宣传资料、投资协议、担保合同、银行收付款凭证等书证。

侦查机关应当根据上述证据材料制作被害人信息统计表，列明被害人姓名、****、经办的犯罪嫌疑人、投资金额、投资时间、返利金额、有无重复投资等情况。

2、侦查机关对被害人陈述应尽可能逐一收集，确因被害人众多、地域分散等客观条件限制无法逐一收集的，可采取同质化归类、抽样取证的方式收集，即通过对拟取证对象进行同类要素归并、比较后，选取有代表性的对象制作询问笔录。具体可按以下原则进行抽样取证：

(1)区域全覆盖。集资诈骗活动涉及多个区域的(根据案件情况可以省、自治区、直辖市为单位，也可以同一城市的区、县为单位)，对每个区域均应选取有代表性的被害人制作询问笔录；

(2)集资名目全涵盖。利用多个集资名目进行诈骗的，对每个集资名目均应选取有代表性的被害人制作询问笔录；

(3)过程全参与。应优先选择完整参与集资活动全过程的被害人制作询问笔录；

(4)同等条件下，应优先选择能提供参与集资活动完整书面凭证的被害人或同一案件、同一项目中，出资金额较大的被害人制作询问笔录。

3、审查被害人陈述应重点审查以下内容

(1)获取集资信息的时间、地点、方式、经办人员及其个人信息、有关集资项目、投资本金和回报、资金用途等宣传内容；(2)签订投资合同的形式、时间、地点、经办人员及其个人信息、出资方式、收款方账户信息、投资回报约定的支付期限和时间；(3)参与集资的时间、次数、出资总额、每次投资本金收回、回报获取及损失情况、有无重复投资。

侦查机关收集被害人陈述时不得对上述内容使用同一模板。对于内容基本相同的被害人陈述，笔录中也应避免复制、粘贴，而应如实记录被害人原始陈述。

4、对处于异地的被害人进行远程询问、取证的，应审查侦查机关是否核查异地被害人身份信息，是否制作办案协作函、调取证据清单、笔录等法律文书，办案机关与协作地公安机关是否在相关法律文书、询问笔录中签章。

5、被害人提供自书陈述的，侦查机关应核实被害人的身份情况，并说明取证经过。

6、证实集资诈骗的主要犯罪事实应当包含以下证据：

(1)涉案单位营业执照、设立、变更的完整工商登记资料、经营场所的租赁合同、金融许可证等证实涉案单位经营资质、层级结构等情况的书证；(2)犯罪嫌疑人入职简历、劳动合同、任职证明、金融从业资格证书、收入(包括工资、提出、佣金、代理费、好处费、返点费)发放记录等证实犯罪嫌疑人的地位、作用、主观认知及非法获利情况的书证；(3)宣传资料、培训内容、对外投资项目合同、项目批复文件、债权证明、财产转移情况、生产经营盈亏情况、归还本息资金的主要来源、负债情况、银行账户交易明细、犯罪嫌疑人涉案期间个人消费情况等证实犯罪嫌疑人(单位)虚构事实、隐瞒真相的书证；(4)投资协议、债权转让协议、担保协议、回购协议、会计账簿和会计凭证、资金收付凭证、银行账户交易明细等证实集资规模、被害人投资情况的书证；(5)犯罪嫌疑人关于上述(一)至(五)内容的供述与辩解；(6)被害人关于上述(一)至(五)内容的陈述；(7)司法鉴定意见书；(8)涉案单位、犯罪嫌疑人涉案财产查封、冻结、扣押、登记等凭证；(9)其他能证实主要犯罪事实的证据；

7、涉案单位架构复杂、人员多层级的，侦查机关应当制作单位架构示意图，描述涉案单位内外部结构及各犯罪嫌疑人所处层级。

8、集资诈骗活动采用网站宣传、建立互联网交易平台、采用电子支付手段的，还应审查侦查机关是否对电子数据进行勘验、提取，勘验、提取的过程是否严格执行《最高人民法院、最高人民检察院、公安部关于办理刑事案件收集提取和审查判断电子数据问题的若干规定》。

9、涉案单位或犯罪嫌疑人用多个账户收取集资款的，应当审查各账户的基本信息及作案时间段内交易明细。

10、审查认定犯罪嫌疑人是否具有非法占有目的应综合集资诈骗行为模式、资金使用情况、归还能力、欺诈内容等证据，根据《最高人民法院关于审理非法集资刑事案件具体应用法律若干问题的解释》第四条列明的情形进行判断。

11、共同犯罪或单位犯罪案件中，应注意审查区分各犯罪嫌疑人犯罪目的是否发生转变、是否存在差异。

犯罪目的发生转变的，应注意审查证实目的转变时间节点的证据，并根据转变前后目的的差异分别认定，其中有非法占有目的的时间段，可认定为集资诈骗罪。

各犯罪嫌疑人由于层级、职责分工、知情程度等不同，其犯罪目的也存在差异，其中有证据证明其具有非法占有目的的，可认定为集资诈骗罪。

12、司法鉴定意见书应当包含以下内容并分类制作相应的附表：

(1)集资活动持续的时间段、实收资金总额、来源、集资参与人人数、资金去向情况、立案时的资金余额、资金损失情况；有投资项目财会凭证的，还应审计投资项目的盈亏情况；(2)每名被害人资金投入的时间、次数、金额，本金收回、获得回报、本金损失金额；重复投资情况应单独说明；(3)对所吸收资金的去向进行分项分类鉴定，如支付投资者回报、归还被害人本金、对外投资、经营支出、员工收入支持、消费、还债等个人使用、进行违法犯罪活动等。

审查司法鉴定意见书应一并审查司法鉴定机构和鉴定人员的资质证书、鉴定范围等资格证明。

13、集资诈骗的数额以犯罪嫌疑人(单位)在案发时未兑付的数额为依据予以认定，案发后归还的数额不予扣除，但可作为量刑情节酌情考虑。

14、侦查机关根据涉案财物查封、扣押、冻结的各类通知书、笔录、清单及调取到的房产、车辆、有价证券等资产权属信息，制作涉案财物查封、扣押、冻结情况表，应载明财产种类、特征、数量、权属情况、取得权利的方式、查扣、冻结的起止时间等，并随案移送司法机关。

(三)证据的综合分析判断

1、在确认单一证据合法、真实有效的基础上，应当注意审查证据之间能否印证，关联证据之间是否符合逻辑，犯罪嫌疑人供述与辩解能否合理排除等进行内容。认定每个犯罪事实要素均应有两个以上的证据形成具体、准确的印证关系。

2、关联证据之间的逻辑分析主要包括：

(1)犯罪嫌疑人供述的所吸收资金的金额、去向、损失情况，被害人证实的投资金额、回报获取、本金损失，与司法鉴定意见是否吻合，不一致的应当作出说明；(2)司法鉴定意见中的集资总金额、去向金额、损失金额是否存在总分对应关系，如有矛盾的应当作出说明。

五、证据链条的构建与证据清单

该罪的证据链条可分为六环：案件线索来源；锁定嫌疑人及到案经过；查证犯罪事实；证据充分性及排他性说明；罪前罪后表现及其他量刑情节；涉嫌罪名。

非法集资罪证据清单

证据链条

查证事项

基本证据

辅助证据

指引提示

被害人、出资人报案

报案人基本情况参与集资情况

受案登记表

(1)对于参与非法集资活动的报案人，产生本金损失的是被害人，本金已足额归还的是出资人。(2)制作《非法集资类案件被害人、出资人信息统计表》

户籍证明

接受刑事案件登记表

立案决定书

询问笔录

汇款凭证

宣传资料

行政违法性初步筛查

违法性初判

监管部门书面意见

(1)注重相关金融监管行政法规的检索；(2)注重涉案单位、个人金融业务资质材料的调取

行政处罚材料

工作情况

查证犯罪事实

作案时间

讯问笔录

1、在共同犯罪中应查清各名嫌疑人参与犯罪的时间节点；2、对于以单位形式开展的非法集资要查清涉案单位的成立时间和非法集资活动的实施时间，查清直接责任人员的参与时间。

询问笔录

工商资料

经营场所租赁合同

作案地点

讯问笔录

对于以单位名义开展的非法集资应查明单位的注册地、经营地和签约地，对于三者不一致的，注意查证作案地址，并附现场门牌号照片。

现场勘验、检查、辨认笔录

房屋租赁合同

作案人员

讯问笔录

1、本节内容主要采取形式判断与实质判断相结合的方式认定单位犯罪中具体犯罪人员的地位、分工、实际作用。为“锁定嫌疑人”环节中评价具体人员的法律地位和作用提供事实基础，具体操作时先形式判断作案人员在单位犯罪中的实际作用(包括参与时间、薪酬发放及违法所得、涉及集资金额等方面)，然后通过查明嫌疑人层级、职责、实际作用，实质判断其在单位犯罪中的实际作用。根据查证的结果制作《非法集资案件类犯罪嫌疑人信息统计表》。2、侦查机关对于已查清的涉案单位的组织架构以及相关涉案人员的地位、分工，应当制作《涉嫌非法集资类案件犯罪单位的组织架构图及犯罪嫌疑人层级职务定位表》予以展示。3、注意侦查程序的合法合规性：保证电脑、U盘、手机登存储介质扣押、送检、出示的同一性，提取电子数据时应附提取过程的说明并由见证人签字，以证明来源的合法性；查封、冻结、扣押书面材料、电脑、U盘、手机等物品时，要制作笔录和清单，并由涉案相关嫌疑人签字确认，嫌疑人拒绝签字的要注明理由。

询问笔录

劳动合同

营业执照

公司章程

户籍资料

辨认笔录

作案手段及经过

讯问笔录

1、非法集资犯罪的行为方式包括宣传方式和实施方式，应特别注意收集行为方式中涉及到保本付息承诺及实施的内容。2、行为对象中选取代表性被害人制作笔录时，可以根据以下五个维度挑选：凭证完备、参与流程完整、区域全覆盖、项目全覆盖、集资金额排序居前。3、审计鉴定过程中，要兼顾横向和纵向涵盖面。横向全面鉴定集资资金流入、去向的总线，纵向从案件特点出发，审计具体出资人出资金额、本金收回、回报支付、损失情况以及涉案单位内部各层级人员各自涉及的非法集资金额。4、非法集资的行为对象中，嫌疑人的近亲属应当要剔除出犯罪对象，涉案单位员工或嫌疑人的亲友是否剔除应视案情而定。

询问笔录

扣押清单

搜查笔录

随案移送清单

调取证据清单

宣传资料

银行冻结回执

银行解除冻结回执

汇款凭证

司法会计鉴定意见书

作案动机及目的

讯问笔录

1、鉴定意见需对资金的流向进行详细审计，并制作涉及全部人员、各个人员或全公司、分公司的总表及分表，并特别注意对支付回报应做总和分的单独统计。2、在审计时应重点围绕财务状况、年度报表等材料，尽可能穷尽资金流向的最终去向，并制作《非法集资类案件涉案资金的流向用途情况表》。3、资金去向包括以下九个部分：生产经营、放贷及投资、偿还债务、个人消费、办公支出、支付回报、佣金支出及薪酬发放、违法活动、其他。4、投资项目的经营状况包括相关经营资质、投资项目有无实际运营、项目盈亏情况等三方面的内容。

银行交易明细

房产、车辆、存款、股票、期货等信息

询问笔录

鉴定意见

工商资料

现场勘验、检查、辨认笔录