消费税将上调至10%，赴日旅游贵多少

消费税将上调至10%，赴日旅游贵多少

迪士尼、环球影城内吃饭消费将更贵

虽然目前海外旅客到日本购物，大部分药妆与百货购满指定金额即可退税，但吃饭、住宿等费用并不适用免税条款，因此未来旅游支出势必将会增加。

根据新细则，日本的食品、非酒精饮料、报纸等日用消费品依旧维持在8%的消费税税率，而餐饮业中“堂食”与“外卖”的税率将有所区别，前者将上调至10%，后者保持在8%。日本国税局还明确表示，对于东京迪士尼、大阪环球影城之类的主题公园、景区内的餐饮消费，只要消费者坐在园区内的餐厅用餐，即按“堂食”的标准收取10%的消费税；若打包带走则只收取8%的消费税。堂食与外卖的税率区别同样也适用于日本麦当劳、食其家等连锁快餐店。

此外，新细则还规定，在便利店这类消费场所，如果店内有休息区，且店家表明了“休息区内禁止饮食”，在店内吃就是8%消费税率。如果店内可以直接饮食，在店内吃就是10%的消费税。

消费税上调至10%对外国游客到底有多大影响

从购物来看，日本观光厅将消耗品和一般商品的免税额下调至5000日元（约合人民币330元）后，只要外国游客购满指定限额，即可享受免税优惠，总体来说不受消费税上调影响。

从就餐来看，去日本旅游，在餐厅就餐是很多游客的选择，一是为了感受日本餐厅的氛围，二是为了暂时停留休息。假如一个人在日本旅游时，在饭店就餐共消费2500（不含税价格）日元（约合人民币165元），按现在8%的税率，需支付的消费税为200日元；按10%的消费税税率，需支付的消费税为250日元，前后价格相差了50日元（约合人民币3元）。

日本住宿较贵，假如按照一人一晚4000（不含税价格）日元（约合人民币265元）的消费水平计算，按现在8%的税率，需支付的消费税为320日元；按10%的税率，需支付的消费税为400日元，前后价格相差了80日元（约合人民币5元）。

以上是按照一名游客在日本消费一餐、住宿一晚的价格计算，整体来看影响似乎并不大。然而，这一计算的前提是调税后商家不涨价。

实际上，随着消费税提高的日期临近，为避免因增税而导致的销售额下降，许多日本商家都表示有意涨价。从今年开始，一些饮料、乳制品、食品、化妆品、日用品等均已开始涨价。此外，日本多家铁路公司也都在计划上调票价，如名古屋市地铁、冲绳市单轨铁路都曾宣布将提高票价。

赴日旅游税知多少

虽然按人头计算，各项税费所收的金额并不算多，但累积起来确实是一笔不小的费用。以离境税来说，按照日本旅游局的数据，去年有17889万日本人离开日本，有28691万外国人访问日本，共计4658万人，基于此，实行离境税后，预计将每年为日本带来高达400亿至500亿日元的收入。

国际观光游客税

日本自今年起，对所有离开日本的个人征收国际观光游客税（即离境税）。每人每次1000日元（约合人民币63元）。日本离境税征税对象不分国籍，无论是访日外国游客，还是为旅游或工作而前往海外的日本本国人，都在离境税征收范围内。按规定，凡是年满2岁，在日本停留时间超过24小时的个人，乘坐飞机或船舶等离开日本时，都需缴纳“离境税”。

住宿税

住宿税也叫“宿泊税”，一般根据每人每晚的住宿费决定，但不同城市地区有自己不同的标准。征收的京都宿泊税，分为三档：2万日元以下为200日元，2万-5万日元为500日元，5万日元以上为1000日元。东京的宿泊税规定，每晚住宿费用在1万日元以下不缴税，1万-15万日元之间为100日元，15万日元以上缴纳200日元。此外，大阪除了宿泊税，还有针对附带温泉的住宿设施的“入浴税”。据了解，大阪约有温泉旅馆和温泉澡堂17家，按照规定，每人每日征收150日元。

根据《中华人民共和国消费税暂行条例》(1)以及相关法规通知，日常生活中需要缴纳消费税的物品如下：

1烟。烟涉及三类：卷烟、雪茄烟和烟丝。卷烟中甲类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以上（含70元））按56%税率+0003元/缴纳；乙类卷烟（调拨价70元（不含增值税）/条以下），按36%税率+0003元/支缴纳。雪茄烟按36%税率缴纳。烟丝按30%税率征收。卷烟商业批发环节要按11%税率+0005元/支征收。

2酒。主要涉及白酒、黄酒、啤酒、其他酒四种。白酒按20%加05元/500克（或者500毫升）征收。黄酒按240元/吨征收。啤酒分甲乙两类，每吨不含增值税出厂价格（含包装物及包装物押金）≥3000元的为甲类啤酒，每吨不含增值税出厂价格（含包装物及包装物押金）<3000元的为乙类啤酒。甲类啤酒按250元/吨征收消费税；乙类啤酒按220元/吨征收。其他酒按10%税率征收。其他酒是指除粮食白酒、薯类白酒、黄酒、啤酒以外、酒度在1度以上的各种酒。其征收范围包括糠麸白酒、其他原料白酒、土甜酒、复制酒、果木酒、汽酒、药酒等等。

3高档化妆品。其征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。税率调整为15%。高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品是指生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。(2)

4贵重首饰及珠宝玉石。其征收范围包括：各种金银珠宝首饰和经采掘、打磨、加工的各种珠宝玉石。1金银首饰、铂金首饰和钻石及钻石饰品税率5%；2其他贵重首饰和珠宝玉石10%。金银珠宝首饰包括：凡以金、银、白金、宝石、珍珠、钻石、翡翠、珊瑚、玛瑙等高贵稀有物质以及其他金属、人造宝石等制作的各种纯金银首饰及镶嵌首饰（含人造金银、合成金银首饰等）。珠宝玉石的种类包括：钻石、珍珠、松石、青金石、欧泊石、橄榄石、长石、玉、石英、玉髓、石榴石、锆石、尖晶石、黄玉、碧玺、金绿玉、绿柱石、刚玉、琥珀、珊瑚、煤玉、龟甲、合成刚玉、合成宝石、双合石和玻璃仿制品等。

5鞭炮、焰火。其税率是15%。其中：鞭炮，又称爆竹，是用多层纸密裹火药，接以药引线，制成的一种爆炸品。焰火，指烟火剂，一般系包扎品，内装药剂，点燃后烟火喷射，呈各种颜色，有的还变幻成各种景象，分平地小焰火和空中大焰火两类。体育上用的发令纸，鞭炮药引线，不属于本税目范围。

6成品油。主要指汽油、柴油、石脑油、溶剂油、航空煤油、润滑油、燃料油等七种成品油。汽油税率152元/升。柴油120元/升、航空煤油单位税额01元/升；石脑油、溶剂油、润滑油单位税额02元/升；燃料油单位税额01元/升。

7摩托车。气缸容量250毫升和250毫升（不含）以上的摩托车继续分别按3%和10%的税率征收消费税。(3)

8小汽车。小汽车是指由动力驱动，具有四个或四个以上车轮的非轨道承载的车辆。具体包含乘用车、中轻型商用客车、超豪华小汽车三种。电动汽车不属于本税目征收范围。中轻型商用客车税率为5%；对超豪华小汽车，在生产（进口）环节按现行税率征收消费税基础上，在零售环节加征消费税，税率为10%。乘用车根据排气量的不同而执行不同的税率，具体如下：

（1）气缸容量（排气量，下同）在15升（含15升）以下的税率为3%

（2）气缸容量在15升以上至20升（含20升）的税率为5%

（3）气缸容量在20升以上至25升（含25升）的税率为9%

（4）气缸容量在25升以上至30升（含30升）的税率为12%

（5）气缸容量在30升以上至40升（含40升）的税率为15%

（6）气缸容量在40升以上的税率为20%

超豪华小汽车征收范围为每辆零售价格130万元（不含增值税）及以上的乘用车和中轻型商用客车，即乘用车和中轻型商用客车子税目中的超豪华小汽车(4)。

9高尔夫球及球具。税率是10%。高尔夫球及球具是指从事高尔夫球运动所需的各种专用装备，包括高尔夫球、高尔夫球杆及高尔夫球包（袋）等。高尔夫球是指重量不超过4593克、直径不超过4267毫米的高尔夫球运动比赛、练习用球；高尔夫球杆是指被设计用来打高尔夫球的工具，由杆头、杆身和握把三部分组成；高尔夫球包（袋）是指专用于盛装高尔夫球及球杆的包（袋）。高尔夫球杆的杆头、杆身和握把也属于该税目的征收范围。

10高档手表。税率是20%。高档手表是指销售价格（不含增值税）每只在10000元（含）以上的各类手表。

11游艇。税率是10%。游艇是指长度大于8米小于90米，船体由玻璃钢、钢、铝合金、塑料等多种材料制作，可以在水上移动的水上浮载体。按照动力划分，游艇分为无动力艇、帆艇和机动艇。本税目征收范围包括艇身长度大于8米（含）小于90米（含），内置发动机，可以在水上移动,一般为私人或团体购置，主要用于水上运动和休闲娱乐等非牟利活动的各类机动艇。

12木制一次性筷子。税率是5%。这里的木制一次性筷子，又称卫生筷子，是指以木材为原料经过锯段、浸泡、旋切、刨切、烘干、筛选、打磨、倒角、包装等环节加工而成的各类一次性使用的筷子。包括各种规格的木制一次性筷子。未经打磨、倒角的木制一次性筷子属于本税目征税范围。

13实木地板。税率5%。它包括各类规格的实木地板、实木指接地板、实木复合地板及用于装饰墙壁、天棚的侧端面为榫、槽的实木装饰板。未经涂饰的素板属于本税目征税范围。

14电池。适用税率为4%。对无汞原电池、金属氢化物镍蓄电池(又称“氢镍蓄电池”或“镍氢蓄电池”)、锂原电池、锂离子蓄电池、太阳能电池、燃料电池和全钒液流电池免征消费税(5)。

15涂料。适用税率4%。涂料是指涂于物体表面能形成具有保护、装饰或特殊性能的固态涂膜的一类液体或固体材料之总称。

引用资料

《中华人民共和国消费税暂行条例》

财政部 国家税务总局 关于调整化妆品消费税政策的通知

关于调整消费税政策的通知 财税〔2014〕93号

财政部 国家税务总局 关于对超豪华小汽车加征消费税有关事项的通知 财税〔2016〕129号

财政部：关于对电池涂料征收消费税的通知

日本政府发布了消费税从现在的8%提高到10%的细则，根据细则，食品、非酒精饮料、报纸等日用消费品依然维持在8%的消费税率日本7月提高消费税1分，去日本旅行怎样降低费用，选择这些地方性价比最高！日本提高消费税吗？让金投小编为你解答吧！

其实，消费税的上涨对卖方们来说是商机，回顾过去几次日本消费税的上涨，日本市民提前大量购买

日本的消费税在2014年从5%上升到8%，人们利用周末疯狂购买&nbsp

据日本《读卖新闻》3月31日报道，从4月1日开始，日本的消费税从5%上升到8%3月30日是3月的最后一个星期天，家庭日用商场和药店挤满了来抢购的市民

应对消费税上涨，日本业者纷纷开展促销活动&nbsp

关于消费税的增加，日本的消费者可以说是悲鸣，很多消费者说不想接受这个残酷的事实抵制消费税的上升10%但同时，日本的业者也频繁招募，开始大力推进消费税上涨前的促销活动我们预测，在即将到来的8月和9月，随着消费税上涨的日子越来越接近，消费者的囤积热情也迅速增加

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法人税的缴纳金额跟公司的注册资金和营业额有关。即根据该日本公司的注册资本，采取不同的纳税比例：注册资本在5000万日元一下，法人税税率为18%-24%；注册资本为5000万日元以上，则采用24%-35%的税率。

消费税即增值税，根据商品的价格，按照5%的比例来征收。而在公司注册成立的前两年，是可以根据条件来申请减免消费税的。

地方税分为事业税和住民税。地方税是根据企业的利得税，按照12%-4%的比例来缴纳。

日本的东西玲琅满目，五花八门的，所以很多去日本旅游的人就怕钱带的不够多，样样都想采购， 难怪有人说到日本来就是来购物的，当然这么说也是有一定道理的。日本鼓励消费，可买的东西很多，很多富有传统特色的工艺品和食品场所，如清水寺购物一条街，浅草寺购物一条街都让人爱不释手，不想离去，到日本最好买什么，我总结了一下，不外乎以下几种类型。化妆品类：所有你能想到的知名化妆品和香水在日本都有，但要想买高档的，只能在大的正宗百货店买，像新宿的伊势丹百货，可以买到了最新一代的资生堂护肤品。在国内，听好多人说在日本买资生堂很便宜，其实不然，因为在国内没有日本产的资生堂，只用国产的资生堂欧泊莱系列。日产资生堂最新一代三瓶装（洗面奶，爽肤水，乳液）在日本的价格是一万一千日元左右，折人民币约770元，比欧泊莱贵多了。买两瓶老一代的爽肤水和乳液，价格是5500日元，折人民币约380元，回头一想并不便宜。而在日本的药店买化妆品价格就便宜了，只是档次低了点，还有一个很大的问题，在药店买的化妆品90%以上的都标日文，连英文都没有，虽然日文和中文有点接近，可以猜猜，但毕竟是化妆品，必须知道哪种肤质用的，含不含酒精，日霜还是晚霜等等，而且所有化妆品都要看懂有效期，所以光猜是不行的。一般日本的药店有两层，楼下卖药品，楼上卖化妆品，虽说日本药店买化妆品比较便宜，但回来一算，也没便宜到哪里去。电器类：据说在秋叶原最多，秋叶原有很多买电器的商店，有相机，数码类产品，手表，小电器像电饭煲，随手泡，剃须刀之类，日本电饭煲，据说煮饭不会夹生，品种很多，价格比上海便宜，最主要的是质量过得硬。日本特色食品类：但比较有特色的是西阵织和服会馆的日本小点心，清水寺购物一条街的麻籽，和浅草寺一条街的“人形烧”。但价格真的不便宜，每包大概400-1300日元不等，包装得很美很精致，带一些日本特色食品回上海给亲戚同事朋友小尝一下也很有意义，只是价格太贵。异域的风景似乎成了次要的。”用“扫荡”的方式一个店一个店地购买奶粉，因为日本小超市或商店奶粉的量并不大，一家店只能买三五桶，往往要跑多家店才能买足“代购”的奶粉。日本特色工艺品：日本有许多小钥匙圈，小挂件，看了爱不释手。钥匙圈，小挂件在景点一般都有，不过价格款式不一。清水寺主要卖陶瓷类，日本偶人，扇子，筷子，拖鞋，还有食品，但价格真贵，一只小陶瓷杯子从2000 到28000 日元不等。一把扇子要1000日元，日本拖鞋2000-3500日元不等，偶人从1050 至40000不等。但到日本旅游一定要买把刨土豆的刀，才100日元一把，折人民币约7元，既可以刨土豆，还可以削水果。1000元的防细菌切菜切肉板，6000的水妙精，据说可以净化水质，洗蔬菜水果更干净，还有好像是4000左右的洗衣球，据说加盐后洗衣服更干净，22000-40000的锗石手链和项链，据说对身体有好处，在上海成了送亲朋好友的最佳礼品。 在日本购物一定要记得，看上什么喜欢上什么，一定不要犹豫，马上买下来，过了这村就没那店了，在日本各家商店供应的商品差别很大，品种很多，还有日本买东西几乎没有讲价的习俗，标多少就多少，一分钱不减，也不用担心产品质量问题，据说，在日本，要买假货就跟中国想买真货一样难。在日本购物，买所有商品都必须外加上5%的消费税，据说到某些商店购买上万元以上的商品可以拿护照去当场退税。

增值税、消费税的纳税期限分别为1日、3日、5日、10日、15日或者1个月。纳税人的具体纳税期限，由主管税务机关根据纳税人应纳税额的大小分别核定;不能按照固定期限纳税的，可以按次纳税。

纳税人和扣缴义务人以1个月为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税;以5日、10日或者15日为一期纳税的，自期满之日起5日内预缴税款，于次月1日起15日内申报纳税;以1个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税。

新办企业第一次纳税申报的所属期为税务登记办理完毕的次月。

纳税申报可以顺期及延期吗

纳税人办理纳税申报的期限最后一日，如遇公休、节假日的，可以顺延。

纳税人、扣缴义务人、代征人按照规定的期限办理纳税申报或者报送代扣代缴、代收代缴税款报告表、委托代征税款报告表确有困难，需要延期的，应当在规定的申报期限内向主管国家税务机关提出书面延期申请，经主管国家税务机关核准，在核准的期限内办理。

增值税消费税申报方式

主管税务机关现场申报：企业可以在纳税申报期限内，通过预约当地主管税务机关的业务，然后准备好企业基本资料及填好相关纸质资料，到当地主管税务机关进行现场申报。

邮寄申报：纳税人采取邮寄方式办理纳税申报的，应当使用统一的纳税申报专用信封，并以邮政部门收据作为申报凭据。邮寄申报以寄出的邮戳日期为实际申报日期。

数据电文申报：数据电文申报是指税务机关确定的电话语音、电子数据交换和网络传输等电子方式。

随着税收征管改革的不断深入和完善，采用信息化、现代化的管理方式已成为趋势，网上申报的方式成为了越来越多企业的选择。企业可以在纳税申报期限内，通过登录当地主管税务机关的官方网站进行网上的纳税申报。

其他税种申报期限

1、企业所得税的申报期限

（一）企业所得税按年计算，分月或分季预缴。月份或季度终了后15日内申报并预缴税款，年度终了5个月内汇算清缴并申报。

（二）外商投资企业和外国企业所得税按年计算，分季预缴。季度终了后15日内申报并预缴税款，年度终了后4个月内申报，5个月内汇算清缴。

2、个人所得税的申报期限

①个人所得税的申报期限扣缴义务人每月所扣缴的税款，自行申报纳税的纳税人每月应纳的税款，都应当在次月15日内申报并缴纳。

②个体工商户的生产经营所得税，按年计算，分季度预缴，季度终了后15日内申报并预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴。

③对企事业单位的承包经营、承租经营所得税，按年计算，在年度终了后30日内申报纳税。在一年内分次取得承包经营、承租经营所得的，在取得每次所得后的15日内申报并预缴税款，年度终了后3个月内汇算清缴。

④从中国境外取得所得的纳税人，在年度终了后30日内申报纳税。