跨境电商怎么记账报税？

跨境电商的记账报税需要遵循当地税法、会计准则和相关规定。以下是一些基本的记账报税步骤：

注册纳税人：在目标市场注册纳税人身份，获得纳税人识别号和相关证件，开立银行账户和财务账户。

记账：设立专门的财务账户，记录跨境电商业务的收支情况，包括销售收入、成本、费用、税金等各项账目。

报税：按照当地税法规定，定期报告和缴纳所得税、增值税、关税、进口环节增值税等相关税款。

税务申报：根据当地税务机关要求，填写税务申报表和相关申报材料，如销售清单、进口报关单、发票等。

审核和申报：在当地税务机关审核报税申报材料后，及时缴纳税款，并保留好相关证明文件和记录。

跨境电商的记账报税需要严格遵循当地政策和规定，建议寻求专业的会计和税务服务机构的帮助，以确保符合当地法律法规要求，并避免不必要的税务风险。

传统监管模式下，跨境电商交易商品一般通过商业快递公司、邮政包裹等方式由物流公司负责报关出口，由于邮递和快件渠道个人物品清关没有报关单，企业无法结汇和收汇，不能享受出口退免税政策，出口企业利润空间被压缩。

“清单核放、汇总申报”新模式允许电商企业按照“清单”方式进行申报，海关对“清单”进行审核并办理实货放行手续，解决了零售出口订单数量少、批次多的问题，提高了企业通关效率，降低了企业通关成本。海关通关系统会定期汇总清单形成报关单进行申报，为企业出具报关单退税证明联，解决了企业退税难题，也将跨境贸易电子商务业务纳入了海关贸易统计。

跨境电商零售商品出口后，跨境电商企业或其代理人应当于每月15日前，将上月结关的《中华人民共和国海关跨境电子商务零售进出口商品申报清单》依据清单表头同一收发货人、同一运输方式、同一生产销售单位、同一运抵国、同一出境关别，以及清单表体同一最终目的国、同一10位海关商品编码、同一币制的规则进行归并，汇总形成《中华人民共和国海关出口货物报关单》向海关申报。

而允许以“清单核放、汇总统计”方式办理报关手续的，不再汇总形成《中华人民共和国海关出口货物报关单》。

而根据2016年出台的《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》规定，跨境电商进口商品按照货物征收关税和进口环节增值税、消费税，购买跨境电商进口商品的个人作为纳税义务人，实际交易价格作为完税价格。跨境电商进口税收政策适用于从其他国家或地区进口的、《跨境电子商务零售进口商品清单》范围内的商品。跨境电商进口商品自海关放行之日起30日内退货的，可申请退税，并相应调整个人年度交易总额。

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跨境软件手机收费申报流程如下：

1、注册税务账户：您需要在当地税务机构注册一个税务账户。这可能需要提供您的公司注册信息、身份证明和其他相关文件。

2、收集和准备文件：您需要准备相关的文件，例如销售发票、付款凭证、税务申报表等。这些文件可能需要翻译成当地语言并认证。

3、填写税务申报表：根据当地税务法规，您需要填写税务申报表。这可能需要提供您的收入、支出、税前利润等信息。

4、缴纳税款：根据您的税务申报表，您需要缴纳相应的税款。您可以通过当地税务机构的网站或其他指定的渠道缴纳税款。

5、提交税务申报表和相关文件：您需要将填好的税务申报表和相关文件提交给当地税务机构。您可能需要在规定的时间内提交申报表和缴纳税款，否则可能会面临罚款或其他后果。请注意，以上是一般性的申报流程，具体流程可能因国家和地区而异。为了确保您的申报顺利完成，建议您咨询当地税务机构或律师的意见，并遵守当地税务法规和规定。此外，您还可以考虑雇佣当地的会计师或税务顾问来协助您完成申报流程，以确保遵守当地税务法规并最大化减税效益。最后，跨境软件手机收费的申报流程可能比较复杂，需要投入时间和精力。因此，建议您在开展跨境业务之前，先了解当地税务法规和税收政策，并制定相应的申报计划，以避免可能的税务风险和罚款。

1、模式描述：电商物品在成为订单之后，即在境外打包成小包裹，通过邮政、快件渠道进口。 

2、实施区域：邮政快件监管中心、邮政国际邮件处理中心、机场快件监管中心。 

3、跨境物流；小包进境、小包派送。 

4、备案管理；申报主体预先备案、商品备案、电商账册备案。 

5、电子订单：由于电商企业或代理申报是判断电商交易真实性的核心单证。 

6、支付凭证：由支付机构申报则附在电子订单中的支付电子里签章，那么海关会判定完税价格的根据之一，但是不作为通关的单证。

7、电子运单：由于物流企业申报，通关单证之一，直购理货进口模式应申报分运单与总运单，分运单对应出区的小包裹信息，总运单对应入区的大包裹信息。 

8、缴税凭证：已缴税的提供海关缴税凭证，“先放后征”的提供银行保函。

9、物品清单：那么代理报关企业申报是电商个人物品核放的根据。

10、签收信息：由物流企业申报，需要包含收件人个人身份证号等信息。

11、集中监管: 海关在集中监管区办理清关的手续，操作查验和放行。 

12、专项统计: 物品清单海关放行后，电商物品进口纳入海关统计。 

13、检验检疫: 一线入区时检疫；而二线出区时按照电子订单确认B2C电商物品性质，如属个人自用合理范围的，免于商品检验。 

14、跨境支付: 境内消费者直接网购境外电商产品的，由支付企业代办支付业务。

15、进口缴税: 统一按行邮税标准征收进口税，商品备案时确定商品税率。 

16、人工审核为辅；在此范围外或无具体列明参考价格的，重点进行人工审核。

扩展资料

跨境电商物流特点：

跨境电商交易的产品主要是体积较小，质地较轻的小型轻工业产品。飞机虽然运输时间短，但是成本过高，所以往往选择海运。而海路最大的弊端就是耗费时间长，十天半个月甚至都是比较快的情况。

海上运输也是最容易受天气影响的运输方式。如果货轮不凑巧遇到极端天气或极端状况，消费者拿到产品的时间还可能无限推迟。

即使海外消费者对物流的时间要求没有那么苛刻，过长时间的等待也会消耗消费者的耐心，最终会影响消费者在店铺里进行二次消费的概率。

《跨境电子商务零售进口商品清单》又称海淘“正面清单”或者“白名单”，自实施以来有利地促进了跨境电子商务健康有序发展，对保持我国外贸稳增长具有深远意义。

什么是“正面清单”

      “正面清单”是指对跨境电商零售进口实施正面清单管理，非清单内商品不得以跨境电商零售进口方式入境销售。在限值以内进口的跨境电子商务零售进口商品，关税税率暂设为0%;进口环节增值税、消费税取消免征税额，暂按法定应纳税额的70%征收。超过单次限值、累加后超过个人年度限值26000元的单次交易，以及完税价格超过5000元限值的单个不可分割商品，均按照一般贸易方式全额征税。

“正面清单”的由来

      2016年3月24日，财政部、海关总署及税务总局联合发布《关于跨境电子商务零售进口税收政策的通知》，明确自2016年4月8日起跨境电子商务零售进口税收政策适用于从其他国家或地区进口的、《跨境电子商务零售进口商品清单》范围内商品。

“正面清单”的历次调整变化

      《跨境电子商务零售进口商品清单》自2016年出台以来，经过4次调整:

      _ 2016年4月，财政部等13个部门共同公布的两批清单共包括1240项商品，涵盖了食品饮料、服装鞋帽、家用电器以及部分化妆品、儿童玩具、生鲜、保健品等国内热销商品。

      _ 2018年11月，增加了健身器材等商品，清单商品数达到1321个。

      _ 2019年12月增加了冷冻水产品、酒类、电器等商品，清单商品数达到1413个。

      _ 2022年1月，新增了滑雪用具、家用洗碟机、番茄汁等29项商品，删除了刀剑1个商品，清单商品数达到1476个。同时，根据近年我国税则税目变化情况，调整了部分商品的税则号列，根据监管要求调整优化了部分清单商品备注。

最新版“正面清单”

      从今年3月1日起，财政部、商务部等八部门联合优化调整后的《跨境电子商务零售进口商品清单调整表(2022版)》正式实施。此次调整扩大了进口类别，优化了部分现有商品，丰富了国内市场供给，更好满足人民美好生活需要。主要如下:

      _ 新增了近年来消费需求旺盛的“滑雪用具”“游戏机”猫砂“足贴”“番茄汁”“家用洗碗机”等29项商品，不仅“全球购”选择更加多元化，也有利于满足百姓消费升级的需求。

      _ 将刀、刺刀等相关税号商品进行删除，强化对进境管制刀具的监管。

      _ 新增2022年税则号列115个，删除已作废税则号列80个，进一步提升商品归类便利度。

      _ 明确204项税号“仅限网购保税商品”，即常见的“保税仓发货”模式:电商企业先将海外商品以批量报关的方式存入海关特殊监管区域或保税物流中心(B型)内的“保税仓”，境内消费者下单购买后，商品从境内的“保税仓”发出，通常1-3天即可运抵消费者。上述204项商品不得以直购进口模式购买。

      _ 涉濒危物种商品由100项扩大至138项，并新增涉濒危物种商品豁免条款:对可能涉及濒危物种的商品，如果能提供《中华人民共和国濒危物种进出口管理办公室非〈进出口野生动植物种商品目录〉物种证明》，即可正常进口。该政策实施后，含人工繁育兰花、人参、鹿茸等成分的化妆品、食品，只要能提供上述《物种证明》，即可入境销售。

“正面清单”的参与主体

      消费者通过跨境电商第三方平台经营者自境外购买正面清单内商品，并通过“网购保税进口”(海关监管方式代码1210)或“直购进口”(海关监管方式代码9610)运递进境。在这消费行为发生过程中，参与“跨境电商零售进口”并需接受海关监管的交易主体主要有:

      _ 跨境电商零售进口经营者

      自境外向境内消费者销售跨境电商零售进口商品的境外注册企业，为商品的货权所有人。

      _ 跨境电商第三方平台经营者

      在境内办理工商登记，为交易双方(消费者和跨境电商企业)提供网页空间、虚拟经营场所、交易规则、交易撮合、信息发布等服务，设立供交易双方独立开展交易活动的信息网络系统的经营者。

      _ 境内服务商

      在境内办理工商登记，接受跨境电商企业委托为其提供申报、支付、物流和仓储信息，接受海关、市场监管等部门后续监管，承担相应责任的主体。

      _ 消费者

      跨境电商零售进口商品的境内购买人。

跨境电商零售进口海关通关流程

      对于消费者而言，在跨境电商第三方平台购买“正面清单”所列进口商品一般会经过以下几个环节:

购买。消费者通过跨境电商第三方平台经营者完成商品选购。购买前应当认真、详细阅读电商网站上的风险告知书内容，结合自身风险承担能力做出判断，同意告知书内容后方可下单购买。

申报。跨境电子商务零售进口商品申报前，跨境电子商务平台企业或跨境电子商务企业境内代理人、支付企业、物流企业应当分别通过国际贸易“单一窗口”或跨境电子商务通关服务平台向海关传输交易、支付、物流等电子信息，并对数据真实性承担相应责任。直购进口模式下，邮政企业、进出境快件运营人可以接受跨境电子商务平台企业或跨境电子商务企业境内代理人、支付企业的委托，在承诺承担相应法律责任的前提下，向海关传输交易、支付等电子信息。

      跨境电子商务零售商品进口时，跨境电子商务企业境内代理人或其委托的报关企业应提交《中华人民共和国海关跨境电子商务零售进出口商品申报清单》(以下简称《申报清单》)，采取“清单核放”方式办理报关手续。

监管。海关依托信息化系统实现“三单”信息与《申报清单》的自动比对。一般情况下，《申报清单》经海关快速审核后放行，实现“秒级通关”。对于部分通过风险模型判定存在风险的，经海关单证审核及商品查验无误后方可放行。

配送。经海关监管放行的进口商品，企业在通关口岸可以进行打包装车配送，消费者收到包裹完成签收。对于已购买的跨境电商零售进口商品，不得再次销售。

      在此过程中，海关将对参与制造或传输虚假交易、支付、物流“三单”信息、为二次销售提供便利、未尽责审核消费者(订购人)身份信息真实性等，导致出现个人身份信息或年度购买额度被盗用、进行二次销售及其他违反海关监管规定情况的企业依法进行处罚。

申报欧税通实惠步骤如下：

1、根据的业务活动或销售情况，确定需要申报的欧洲国家。每个国家的税务规定和程序会有所不同。

2、在目标国家的税务部门注册税务账号，并获取相应的纳税人识别号码。这个步骤需要提供一些个人或公司的身份和营业执照等文件。

3、准备好需要申报的相关信息，包括销售数据、进出口数据、成本费用等。这些信息包括发票、凭证、报表等。

4、根据目标国家的要求，填写相关的申报表格。这些表格需要提供销售额、进口额、增值税金额等信息。

5、根据申报结果，计算需要缴纳的税款，并按照规定的时间和方式缴纳税款。可以使用银行汇款或电子支付等方式。