进口化妆品消费税税率

法律分析：化妆品一般贸易进口，尤其是首次进口化妆品，需要产品配方、产品质量标准、卫生部检验报告、产品原包装（含产品标签）、原产地证等文件证明，手续繁琐，时间周期长。 另外化妆品一般贸易进口的综合关税也是相当高的，10%左右-150%关税，加上17%的增值税，对于化妆品还有30%的消费税。

法律依据：《中华人民共和国对外贸易法》

第十五条 国务院对外贸易主管部门基于监测进出口情况的需要，可以对部分自由进出口的货物实行进出口自动许可并公布其目录。

实行自动许可的进出口货物，收货人、发货人在办理海关报关手续前提出自动许可申请的，国务院对外贸易主管部门或者其委托的机构应当予以许可；未办理自动许可手续的，海关不予放行。

进出口属于自由进出口的技术，应当向国务院对外贸易主管部门或者其委托的机构办理合同备案登记。

第十七条 国家对与裂变、聚变物质或者衍生此类物质的物质有关的货物、技术进出口，以及与武器、弹药或者其他军用物资有关的进出口，可以采取任何必要的措施，维护国家安全。在战时或者为维护国际和平与安全，国家在货物、技术进出口方面可以采取任何必要的措施。

第十八条 国务院对外贸易主管部门会同国务院其他有关部门，依照本法第十六条和第十七条的规定，制定、调整并公布限制或者禁止进出口的货物、技术目录。

国务院对外贸易主管部门或者由其会同国务院其他有关部门，经国务院批准，可以在本法第十六条和第十七条规定的范围内，临时决定限制或者禁止前款规定目录以外的特定货物、技术的进口或者出口。

第十九条 国家对限制进口或者出口的货物，实行配额、许可证等方式管理；对限制进口或者出口的技术，实行许可证管理。

实行配额、许可证管理的货物、技术，应当按照国务院规定经国务院对外贸易主管部门或者经其会同国务院其他有关部门许可，方可进口或者出口。国家对部分进口货物可以实行关税配额管理。

500元。

海关总署自2012年4月15日起，执行重新修订的进境物品的税表。其中完税价格表第01010700项显示，奶粉一栏的完税价格为200元，税率10%。并且根据新《归类表》，进境酒、烟草、化妆品的税率均为50%。因此1000元香水的关税是100050%=500。

化妆品是一个宽泛的概念，那到底海淘什么东西算化妆品呢，根据完税价格表，我们列出一个明细，也就是说，海淘香水类。海淘洗面奶、洁面霜、眼霜、面霜乳液。海淘精华液、精华素。海淘润唇膏、面膜。海淘爽肤水、护水霜、防晒霜。海淘粉底、睫毛液、指甲油、唇膏等都算是化妆品，也就是这些东西的关税都是50%。

销项税额=(含税)销售额/(1+税率)×税率

销项税额=(不含税)销售额×税率

因此销售化妆品的增值税额应该这样计算:

先将销售额换算成不含增值税销售额,即除(1+13%),分别乘增值税税率和消费税税率,得出应纳增值税和消费税。化妆品如果是增值税一般纳税人,税率13%,如果是小规模纳税人,增值税率3%。

高档化妆品征收消费税的环节：

纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税;用于其他方面的，于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。进口的应税消费品，于报关进口时纳税。

属于应征消费税的高档化妆品包括：

高档化妆品的征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。税率调整为15%。高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品是指生产(进口)环节销售(完税)价格(不含增值税)在10元/毫升(克)或15元/片(张)及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。

法律依据：

《中华人民共和国增值税暂行条例》

第十四条纳税人进口货物，按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额。组成计税价格和应纳税额计算公式：

组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税

应纳税额＝组成计税价格×税率

第二十四条纳税人进口货物，应当自海关填发海关进口增值税专用缴款书之日起15日内缴纳税款。

《中华人民共和国消费税暂行条例》

第四条纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。

委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。

进口的应税消费品，于报关进口时纳税。

国外购买的物品，回国过海关需要缴税么？

1、根据海关总署2010年54号公告，进境居民旅客携带在境外获取的个人自用进境物品，总值在5000元人民币以内（含5000元）的；非居民旅客携带拟留在中国境内的个人自用进境物品，总值在2000元人民币以内（含2000元）的单一品种限自用、合理数量物品，海关予以免税放行。

但菸草制品、酒精制品以及国家规定应当征税的20种商品等另按有关规定办理。

2、对需要征收进口税的个人行李物品，海关按照《进境物品进口税税率表》、《进境物品归类表》、《进境物品完税价格表》对有关物品进行归类、确定完税价格和应适用的税率。可以提供购买物品的有效发票，作为审价依据。实际通关时请如实申报，以现场海关的解释和要求为准

从国外回国购买的自用物品需要缴税吗

根据规定，进境居民旅客携带在境外获取的个人自用进境物品，总值在5000人民币以内，非居民旅客携带个人自用物品总值在2000人民币以内的，海关予以免税放行，单一品种限自用、合理数量，但菸草制品、酒精制品以及国家规定应当征税的20中商品等另按规定办理；进境居民旅客携带超出5000元人民币的个人自用物品，经海关稽核确属自用的，进境非居民旅客携带的自用物品超人民币2000元的，海关仅对超出部分进行征税，对不可分割的单件物品，全额征税。

在国外免税店购买商品或在飞机上购买的免税商品，超过自用合理数量，需要交税。每位旅客可以免税带进境烟两条，酒（<750ml/瓶）两瓶，超量须征税。作为中国公民属于居民旅客，根据你所描述的所携带物品，属自用合理数量，不需要交税，在免税店购买免税品不超过以上规定也可免税，若超过以上规定，烟、酒、化妆品须按商品完税价格50％的税率进行征税，摄像机、数码相机及其他电器用具，手表钟表等按照完税价格的20％征税。外国人参照非居民旅客标准执行。

从国外带回国内的物品过海关时需要交税么

看你带啥东西,价值超过人民币5000规定要报税

用过的东西只要数量合理一般可以放行

其实扣税也不多的

在国外购物，回国时是否需要缴纳关税？

看数量和物品，到时候有一本出入境物品管理的，仔细看下就知道了

从国外购买生产用的软体需要缴税吗

要交税，软体第一种方法是做成CD，通过海关时，缴纳相关税费，关税是零，海关增值税为17%。 如果卖家通过线上传送，财务上支出这笔款项，要考虑到几种平衡。一是外汇平衡，即有外汇流出中国就要有实物（或类似产品、服务）进入国内，通过海关这种方式是最好理解的。二是财务账面平衡，外汇支出，要有发票进入，国外的发票如果没有报关的话，对财务来说是没有意义的。同时，钱的支出应该要找相应的进项来平衡。关于会计做账，这个要咨询公司会计。

国外买的笔记本带回国需要缴税吗？

1、国外买的笔记本带回国需要缴税。

2、按照海关公布的个人物品完税价格表，每台的完税价格为5000元，税率为20%，即每台需缴纳税款1000元。

3、相关知识：

海关总署公告2010年第54号（关于进境旅客所携行李物品验放标准有关事宜）：

一、进境居民旅客携带在境外获取的个人自用进境物品，总值在5000元人民币以内（含5000元）的；非居民旅客携带拟留在中国境内的个人自用进境物品，总值在2000元人民币以内（含2000元）的，海关予以免税放行，单一品种限自用、合理数量，但菸草制品、酒精制品以及国家规定应当征税的20种商品等另按有关规定办理。

二、进境居民旅客携带超出5000元人民币的个人自用进境物品，经海关稽核确属自用的；进境非居民旅客携带拟留在中国境内的个人自用进境物品，超出人民币2000元的，海关仅对超出部分的个人自用进境物品征税，对不可分割的单件物品，全额征税。

三、有关短期内多次来往旅客行李物品征免税规定、验放标准等事项另行规定。

根据中国《海关总署公告2004年第7号》，20种不予免税的商品分别为：电视机、摄像机、录影机、放像机、音响装置、空调器、电冰箱(电冰柜)、洗衣机、照相机、影印机、程控电话交换机、微型计算机及外设、电话机、无线寻呼系统、传真机、电子计数器、打字机及文书处理机、家俱、灯具和餐料。

常见物品纳税额如下：

手机：150元/台

手提电脑：1000元/台

桌上型电脑主机：400元/台

主机、显示器一体机：600元/台

数码相机：400元/台

奶粉、咖啡、茶：20元/kg

MP3： 20元/台

MP4显示屏2英寸以下：100元/台

MP4显示屏2英寸以上： 200元/台

U盘：20元/个

高档手表(完税价10000元以上)：海关估价×30%

过海关是否需要缴税

中国公民出境携带行李物品免税数量和限值在 和限值的范围内，允许携带下列物

品：

（1）食品、衣料、衣着和价值人民币50 元以下的其他生活用品

（2）酒 2 瓶，烟 600 支。

（3）治疗常备用药，总值不得起过人民币 200元。单一品种限合理数量，麝香，蟾酥不

准带出，对当归枸杞、黄芪、肉挂、桂皮等5种药材，如超出规定的免税量时，要征收出口

税，人参、鹿茸限各 200 克。

（4）手表、收音机、脚踏车、电风扇各一件。

（5）电视机、收录音机、照相机、电冰箱、洗衣机、电脑等各一件。

相关规定连结 :dragonsea-china/express_view/HL_11373

桌上型电脑电脑带回国过海关的时候需要缴税么？

一台自己用的不用缴税，所以外包装要拆掉，带裸机就可以了。

在国外购物网网购古董，过关需要缴税么？能过关么？

古董一般很难过关的，除非，你懂的，如果艺术品还有可能，还有，抓到的话，恩，除非你写的不是真的名字，不然也很麻烦，如果没渠道的话不要冒这个险，而且出关也不好出吧，除非是小国家，

香港买的iPhone8过海关时候需要缴税吗？

香港买iPhone8过海关时候需要缴税。海关提醒，旅客从香港携带购买的iPhone 8入境，应向海关申报，并按照15%的税率办理缴税手续。

香港的iphone8多少钱？

64GB港行苹果8售价为5988港币（约合5008元），256GB版苹果8售价为7288港币（约合6095元）。

　　3304990090，关税税率128%，增值税17%，消费税30%

　　在旅检渠道携带：化妆品、摄像机、摄录一体机和数码相机为50％；

　　海关总署公告2010年第54号（关于进境旅客所携行李物品验放标准有关事宜）

　　2010-08-19

　　一、进境居民旅客携带在境外获取的个人自用进境物品，总值在5000元人民币以内（含5000元）的；非居民旅客携带拟留在中国境内的个人自用进境物品，总值在2000元人民币以内（含2000元）的，海关予以免税放行，单一品种限自用、合理数量，但烟草制品、酒精制品以及国家规定应当征税的20种商品等另按有关规定办理。

　　二、进境居民旅客携带超出5000元人民币的个人自用进境物品，经海关审核确属自用的；进境非居民旅客携带拟留在中国境内的个人自用进境物品，超出人民币2000元的，海关仅对超出部分的个人自用进境物品征税，对不可分割的单件物品，全额征税。

　　三、有关短期内多次来往旅客行李物品征免税规定、验放标准等事项另行规定。

　　物品缴税率有10%、20%和50%三种，按中华人民共和国海关总署2007年6月修订的入境旅客行李物品和个人邮递物品完税价格表，所列完税价格与应税物品实际价格相差悬殊达到3倍（或1/3）及以上程度的，经现场科级领导同意，可采取另行确定价格原则或按物品实际价格计征税赋

　　海关总署公告2010年第43号（关于调整进出境个人邮递物品管理措施有关事宜）91生效：

　　个人邮寄进境物品应征进口税税额在人民币50元（含50元）以下的，海关予以免征。

　　个人寄自或寄往港、澳、台地区的物品，每次限值为800元人民币

　　超出规定限值的，应办理退运手续或者按照货物规定办理通关手续委托进出口公司代理进口报关。但邮包内仅有一件物品且不可分割的，虽超出规定限值，经海关审核确属个人自用的，可以按照个人物品规定办理通关手续。

　　邮运进出口的商业性邮件，应按照货物规定办理通关手续。

　　化妆品的个人物品进口税率50%，

出境旅行，身边的亲朋好友总会说一句：“帮忙带法国的香水、意大利的包包、美国的macbook……”还没走出国门呢，买买买的清单就扯出一堆。也有些人觉得，出国一趟不容易，为了把机票钱赚回来，一买就是准备囤半年的货在家，然后大包小包地提回国。但这时候要注意啦，带回来的东西一旦超额可是要交关税的，不要在入境的时候，被海关拦住还一头雾水。

因此，当你看到有留学生或游客回国入境，带的皮包手表被征税了，税单甚至高达数十万元金额的新闻也是很普遍的。那么，你知道各种商品的税率吗知道个人免税额度是多少吗不管是海淘小白，还是代购老手，都不妨再了解一下海关税那些事儿。

海关征税规定解读

5000元以内免税

免税额总计不超过8000元人民币

2016年，中国海关推出新的税制，实施三档的行邮税，税率分别为15%、30%、60%。你可能会疑惑，什么是行邮税它是行李和邮递物品进口税的简称，不管你是个人带入还是邮寄回国，都需要征收这一笔税款。

不过，我们还是有一定的免税额度。只要商品总价值5000元人民币以内，海关会予以免税，超出部分才进行征税。但烟草制品、酒精制品以及国家规定应该征税的20种商品，不完全享受免税额，另外按有关规定办理。

但需要注意的是，如果一件物品单价已经超过5000元了，那么就全额征税。举个例子，带一个gucci的包过关，价值1200美元，折合人民币7800元左右，那么并不是要对免税的差价2800元征税，而是要对7800元这个整体征税。

另外，中国出入境规定，在5000元人民币免税限额的基础上，允许我们在口岸的免税店增加3000元的免税购物额。也就是说，免税额总计不超过8000元人民币。

税率知多少

15%、30%、60%，不同级别的税率商品要注意

行邮税将商品分为很多类，虽然查看官方的归类表和完税价格表就能知道具体税率，但我们还是要对于常见物品税率心里有数。

适用15%税率的物品，包括书报刊物、金银及其制品、食品、饮料、手机、计算机等。妈妈们经常购买的奶粉、保健品就属于这个档。当然，这里的饮料指的是无酒精饮料，酒类是征收最高税的。

适用30%税率的物品，包括服饰、箱包及鞋靴、洗护用品、摄像机、手表、钟表等。如果完税价格10000元人民币以上的手表，那就属于高档手表，税率还要高一个等级。

适用60%税率的物品，包括烟酒、高档手表(指)、宝石、化妆品等。化妆品是大家出游最常买的物品，有时候一买就是十几瓶，甚至更多。化妆品税率分为两个部分，一部分是彩妆，行邮税为60%;一部分是护肤清洁品，行邮税是30%。大家用的面霜、晚霜、精华，绝大部分是30%。

还要注意，电子产品不在免税范畴，即使一个都要征税，无论是否达到5000元。如果是准备给国内的亲朋好友带个相机、电脑，被查到了，按规定是要缴税的。如果不是国外的价格便宜四成以上，就不用吭哧吭哧地背回来了，交税之后，价格也和国内专卖店差不多。这也算是个拒绝人肉代购回国的好理由吧。

七嘴八舌

@你叻你上：我每次都交税，纳税光荣!

@猫山王：朋友圈里的代购被税n单……还是那句话，不税是人品，被税是正常，心态最重要。

@二号牛：我问海关为什么连续四次被税，海关说，你可以去买**了。

@小肥猫：这次朋友的爸爸法国旅游完回国，手上戴了块新买的zenith手表，回国过海关被税了30%，交了一万多元人民币，可以说白跑一趟欧洲了。

@白胖子：带东西回国真的要主动申报，要不等进了“小黑屋”，手机、护照都被缴，才知道没有后悔药吃。

@我家桃子：一位看上去跟我爸一样年纪的海关大叔，指着我的毛球说，这一个就500美元了，你再凑凑别的就可以交税了，我当时都懵了。

解惑q&a

q1：我带回国都是自己的东西，为什么还要缴纳关税

a1：这个观念是错误的。行邮税本来就是针对个人自用行为缴纳的税，如果是大批量购买或者商用，那么需要缴纳的就不只这些了，还要缴交增值税。

q2：我的东西在国外已经缴税了，为什么回国还要再被税

a2：此“税”非彼“税”。国外缴纳的是消费税，回国入境时缴纳的是中国的关税。进口品牌在国内商场贵的主要原因，也就是关税高。

q3：海关怎么判断，我是在国内买的，还是国外买的

a3：带上购买时的发票，或者出境中国前，提前申报。

q4：那入境时怎么申报呢

a4：根据海关通关规定，入境旅客要亲自去海关申报台前申报，递交申报单，如实申报随身携带的行李物品，申报时需带好护照、机票、随身物品及发票等，以便海关审核。

q5：海关的人怎么会知道这些物品的价格

a5：海关的工作人员都非常懂行，基本没有蒙混过关的可能性。连一些小众品牌都能认出来，各种爆款更是直接报出价格。就算不识货，现场可能还安排了一位查淘宝的专员，按照淘宝价格打个折来计算。

入境过关tips

绝大多数人出国旅行一趟，都是想着开心而去，满载而归，但如果最后回来的时候被海关扣下，真的得不偿失。如果留下记录，就是进了海关的“灰”名单，以后入境被查的频率就大大提高了。要想安全过海关，当然是乖乖听话，违禁品不要带，所带物品价值超过8000元，就自动自觉地申报，纳税最光荣。

所谓瓜田不纳履，李下不整冠。想要减少被查的几率，所带行李箱尽量不要超过两个，假如你一个人带着三四个大箱子，海关肯定会有所怀疑。如果真的被查到有未申报物品，你觉得税太高，不愿交税的话，小伙伴们可以看情况填写书面声明，自愿放弃。

出国旅行，带些国内没有的或比较便宜的东西回来当然好，但也要适量。好不容易带回国，却被税或者被扣下，不如少买一些，自己也轻松。最后，还是要郑重提示，网上有很多携带超额物品入境的各种攻略，这种攻略茶余饭后当消遣看看可以，法律边界的东西，还是尽可能不要经常去触碰。

同场加映

禁止入境物品清单

虽然“买买买……”很开心，但不是所有物品都可以带回国哦。有些物品不仅会被没收，还有可能在不知道的情况下造成违法。那么到底哪些东西禁止携带入境，或者被限制入境，看看下面的清单就知道啦。

1各种武器、仿真武器、弹药及爆炸物品。要是被发现随身携带这些东西，可不单是进小黑屋，免不了要被武警叔叔带走调查。

2活体动物，昆虫和无脊椎动物也包括在内。不过猫咪和狗狗例外，每人仅可携带一只，要有输出国家或地区官方机构出具的动物检疫证书和疫苗接种证书，双证齐全才能入境。

3肉类及其制品，以及水生动物产品。生肉、熟肉、香肠、火腿都不能带!牡蛎、三文鱼什么的，趁着新鲜在当地吃掉吧，它们都不能带入境。

4动物源性奶及奶制品。生奶、鲜奶、酸奶、动物奶油、黄油、奶酪等奶类产品通通不可以。蛋和蛋制品也被禁止，蛋黄酱是不能带回国的。

5燕窝也不被接受入境，如果你确实很想购买一些给家人，那么不妨带罐头装的燕窝，这个是允许带回国的。

6油脂类，皮张、毛类，蹄、骨、角类及其制品。动物标本不能带回国哦，至于虎骨、象牙如果被发现，不只是查收那么简单，这是违法行为，会被海关指控。

看了以上介绍，是不是对入境规定有了更深入的了解呢。再次提醒：回国前一定要仔细阅读相关条例，避免不必要的损失和麻烦。