高档化妆品增值税税率是多少

法律分析：根据《财政部 国家税务总局关于调整化妆品消费税政策的通知》第一条的规定，取消对普通美容、修饰类化妆品征收消费税，将“化妆品”税目名称更名为“高档化妆品”。征收范围包括高档美容、修饰类化妆品、高档护肤类化妆品和成套化妆品。税率调整为15%。高档美容、修饰类化妆品和高档护肤类化妆品是指生产（进口）环节销售（完税）价格（不含增值税）在10元/毫升（克）或15元/片（张）及以上的美容、修饰类化妆品和护肤类化妆品。如果销售化妆品，税率为15%，如果出口税率为0。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》第二条 增值税税率：纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为15%。

化妆品消费税的税率是30%，有两种计算办法，从价计税的，消费税的税额等于化妆品销售额乘以税率。如果是按照另外办法计算，则用销售化妆品数量乘以适用税额。根据法律规定，高档化妆品是需要交纳消费税的。

一、化妆品消费税怎么计算

化妆品消费税的税率为30%。计算如下：

1、从价计税时

应纳税额=应税消费品销售额×适用税率

2、从量计税时

应纳税额=应税消费品销售数量×适用税额标准

纳税人生产的应税消费品，于纳税人销售时纳税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不纳税；用于其他方面的，于移送使用时纳税。委托加工的应税消费品，除受托方为个人外，由受托方在向委托方交货时代收代缴税款。委托加工的应税消费品，委托方用于连续生产应税消费品的，所纳税款准予按规定抵扣。

二、消费税是征收范围是什么

消费税是在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收的一个税种，主要是为了调节产品结构，引导消费方向，保证国家财政收入。现行消费税的征收范围主要包括：烟，酒，鞭炮，焰火，化妆品，成品油，贵重首饰及珠宝玉石，高尔夫球及球具，高档手表，游艇，木制一次性筷子，实木地板，摩托车，小汽车，电池，涂料等税目，有的税目还进一步划分若干子目。

三、消费税的特点是什么

1、消费税征税项目具有选择性。消费税以税法规定的特定产品为征税对象。即国家可以根据宏观产业政策和消费政策的要求，有目的地、有重点地选择一些消费品征收消费税，以适当地限制某些特殊消费品的消费需求，故可称为消费税税收调节具有特殊性；

2、按不同的产品设计不同的税率，同一产品同等纳税；

3、消费税是价内税，是价格的组成部分；

4、消费税实行从价定率和从量定额以及从价从量复合计征三种方法征税；

5、消费税征收环节具有单一性；

6、消费税税收负担转嫁性最终都转嫁到消费者身上。

法律依据：《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。

价税分离是会计人员在实际工作中必须掌握的一项实务知识，价税分离可以简单理解为将商品或货物的价格分为含税价和不含税价。对于价税分离，应如何计算？

价税分离的计算方法

会计分录中进行价税分离的方法就是用简单的数学方法——除法。

不含税价=价税合计÷(1+税率)

应纳税额=不含税价×税率

不含税价=价税合计-应纳税额

价税分离的案例分析：

假设某商场销售高档化妆品，其不含税售价为10000元，增值税税率为13%。

1高档化妆品的增值税销项税额=10000×13%=1300

2高档化妆品含增值税的销售额=10000×(1+13%)=11300

3假设题目只有含税价11300元，此时需要进行价税分离，即将含税价换成不含税价

价税分离：11300÷(1+13%)=10000

4增值税属于价外税，计税依据是不含增值税的销售额，因此在计算增值税时需要用不含税的销售额进行计算。增值税是10000元不含税销售额以外需要支付的价款，即使没有标注增值税具体需要缴纳的价款，但是作为消费者，在购买商品时是需要承担增值税的。

价税分离的含义

价税分离是指商品在日常流通时，将商品和相应的劳务的价款和流转税额在发票中分开进行反映。实行价税分离是为了将商品所隐含的税款在商品及其劳务的价款中进行分离，让消费者和厂商知道购买这个商品和劳务的相关价款和税费。

广义的价税分离包括了批发环节和零售环节，而狭义的价税分离仅仅包括零售环节。实行价税分离的制度，购买商品或劳务的发票可以根据相关规定抵扣一部分的税款。

企业进口高档化妆品要交增值税、关税、消费税。其相关的计算公式如下：关税=关税完税价格×关税税率；消费税=（完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×消费税税率；增值税=（完税价格+关税）÷（1-消费税税率）×增值税税率。

根据提供的情况，我们可以计算甲公司2022年6月的增值税和消费税的应纳税额。下面是对每个情况的计算步骤：

(1) 销售自产高档美容类化妆品，取得不含增值税销售额 3000000 元。

增值税应纳税额 = 销售额 × 税率 = 3000000 × 13% = 390000 元

(2) 将 100 套自产高档美容类化妆品无偿赠送给客户，当月同类化妆品不含增值税单价 1000 元/套。

无偿赠送的货物不计算增值税。

(3) 将 40 套自产高档护肤类化妆品奖励给公司优秀员工，当月同类化妆品不含增值税单价 500 元/套。

奖励给员工的货物不计算增值税。

(4) 以银行存款 5000000 元投资乙商场。

此项投资不计算增值税。

(5) 受托为丙公司加工一批高档修饰类化妆品，收取加工费开具增值税专用发票，注明金额 250000 元，税额 32500 元，丙公司提供材料成本 600000 元；甲公司无同类化妆品销售价格。

加工费收入计算增值税应纳税额，材料成本可抵扣。

增值税应纳税额 = 加工费收入 × 税率 = 250000 × 13% = 32500 元

(6) 进口一批成套化妆品，海关审定关税完税价格 935000 元，取得海关进口增值税专用缴款书。

进口货物的增值税和关税分开计算。

增值税应纳税额 = 海关审定关税完税价格 × 税率 = 935000 × 13% = 121550 元

关税应纳税额 = 海关审定关税完税价格 × 税率 = 935000 × 5% = 46750 元

综上所述，甲公司2022年6月的增值税应纳税额为 390000 + 32500 + 121550 = 543050 元，消费税应纳税额为 46750 元。

法律分析：一般纳税人适用17%的税率，小规模纳税人适用3%的征收率。

法律依据：《中华人民共和国增值税暂行条例》 第二条 增值税税率

(一)纳税人销售货物、劳务、有形动产租赁服务或者进口货物，除本条第二项、第四项、第五项另有规定外，税率为17%。

(二)纳税人销售交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，销售或者进口下列货物，税率为11%：

1粮食等农产品、食用植物油、食用盐2自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、二甲醚、沼气、居民用煤炭制品3图书、报纸、杂志、音像制品、电子出版物4饲料、化肥、农药、农机、农膜5国务院规定的其他货物。

(三)纳税人销售服务、无形资产，除本条第一项、第二项、第五项另有规定外，税率为6%。

(四)纳税人出口货物，税率为零是，国务院另有规定的除外。

(五)境内单位和个人跨境销售国务院规定范围内的服务、无形资产，税率为零。

税率的调整，由国务院决定。

第十二条 小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。