关于备用金：
备用金是指企业预付给职工和内部有关单位用作差旅费、零星采购和日常零星开支事后需要报销的款项。为了防止浪费和挪用公款，必须建立备用金的预借、使用和报销制度，认真加以执行。备用金按备用形式，可分为定额备用金和非定额备用金两种。定额备用金是为了满足企业有关部门日常零星开支需要的 备用金，一经核定不得随意增减。领用定额备用金的部门，应设置“备用金登记簿”，逐笔序时登记备用金额提取和支出情况，并按时将款项支出的单据送交财会部门报销后，财会部门再给予补足定额。
其特点是：一次领用、定期报销、简化核算、补足定额。
例某物业管理企业对公共服务部实行定额备用金制度，核定限额为500元，以现金拨付。
(1)根据拨付清单，作会计分录如下：
借：其他应收款——备用金(公共服务部) 500
贷：现金 500
(2)公共服务部持单据从财会部门报销办公费用及误餐费等280元。根据报销单据编付款凭证，作会计分录如下：
借：管理费用 280
(3)企业决定收回定额备用金时，根据收款凭证，作会计分录如下：
贷：其他应收款——备用金(公共服务部) 500
非定额备用金管理是指用款单位根据实际需要向财会部门借款，凭各种支付凭证向财会部门报销时，作为冲减备用金处理，如需再用，重新办理借款手续。这种方法适用于预借差旅费等备用金的管理。
例 职工张强出差采购物品，预支备用金200元，出差返回报销差旅费180元，并交回多余现金20元。
(1)领出备用金时，根据付款凭证，作会计分录如下：
借：其他应收款——备用金(张强) 200
贷：现金 200
(2)报销差旅费时，根据差旅费报销单，作会计分录如下：
借：管理费用 180
现金 20
贷：其他应收款——备用金(张强) 200
2005年4月16日
应收债权出售
（一）不附追索权的应收债权出售的核算
企业应将所出售应收债权予以转销，结转计提的相关坏账准备，确认按协议约定预计将发生的销售退回、销售折让、现金折扣等，确认出售损益。其会计处理如下：
1．出售时：
借：银行存款（按实际收到的款项）
营业外支出（按借方差额）
其他应收款（按协议约定预计将发生的销售退回、销售折让、现金折扣等）
坏账准备（按售出应收债权已提取的坏账准备的金额）
财务费用（按应支付的相关手续费的金额）
贷：应收账款等（按售出应收债权的账面余额）
营业外收入（按贷方差额）
2．实际发生的与所售应收债权相关的销售退回及销售折让如果等于原已记入“其他应收款”科目的金额
借：主营业务收入（按实际发生的销售退回及销售折让的金额）
财务费用（如有现金折扣）
应交税金—应交增值税（销项税额）（按可冲减的增值税销项税额）
贷：其他应收款
3．实际发生的与所售应收债权相关的销售退回及销售折让与原已记入“其他应收款”科目的金额如有差额，除按上述规定进行处理外，对应补付给银行等金融机构的销售退回及销售折让款，通过“其他应付款”或“银行存款”科目核算。对应向银行等金融机构收回的销售退回及销售折让款，通过“其他应收款”或“银行存款”科目核算。
教材P38页的例题12中，如果实际发生的金额和原来预计“其他应收款”的金额不一致时应如何处理？
解答：以教材P38页 的例题为例：
教材上的例题实际退回和原来的预计刚好一致，我们现在再看其他的两种情况的处理。
1假设0483实际收到的退回是11700，则处理如下：
借：主营业务收入 10000
应交税金－－应交增值税（销项税额） 1700
贷：其他应收款 11700
借：银行存款 11700
贷：其他应收款 11700
借：库存商品 6500
贷：主营业务成本 6500
2假设0483实际退回的是35100，则处理如下：
借：主营业务收入 30000
应交税金－－应交增值税（销项税额） 5100
贷：其他应收款 23400
其他应付款 11700
借：其他应付款 11700
贷：银行存款 11700
借：库存商品 19500
贷：主营业务成本 19500
1问题如何掌握货币资金包含的内容？
解答货币资金包括现金、银行存款和其他货币资金。其中现金是指出纳员手里的硬币和纸币。银行存款是指企业存放在银行或其他金融机构的货币资金。而其他货币资金是指存款地点和用途与库存现金和银行存款不同的外埠存款、银行本票存款、银行汇票存款、信用证保证金存款、信用卡存款、在途货币资金、存出投资款等。
掌握货币资金的内容，主要应该明确其他货币资金的核算内容。请看以下例题：
例题1：企业存放在银行的信用证存款，应通过( )科目进行核算。
A．其他货币资金 B．其他应收款
C．在途货币资金 D．应收票据
答案：A
解析：信用证存款是货币资金中的其他货币资金，在会计上通过“其他货币资金”科目核算。
例题2：下列各项中，通过“其他货币资金”账户核算的是（ ）。
A．外埠存款 B．银行汇票存款 C．备用金 D．银行本票存款
答案：ABD
解析：备用金属于其他应收款核算的内容。
2问题如何掌握国家有关货币资金管理的规定？
解答有关货币资金管理的规定包括如下内容：
（一）现金管理办法
主要掌握：
（1）现金的使用范围，即哪些可以用现金支付，哪些不可以用现金支付。
（2）库存现金的限额，即日常零星开支按规定允许留存的现金的限额。
（3）不准坐支现金。也就是不能用收到的现金直接用来支付支出。
例题1：根据《现金管理暂行条例》规定，下列经济业务中，不能用现金支付的是( )。
A．支付离退休人员工资3000元 B．支付零星办公用品购置费600元
C．支付物资采购货款1200元 D．支付职工差旅费2000元
答案：C
解析：支付物资采购货款不属于现金的使用范围。
（二） 银行存款管理制度
主要掌握银行存款开户的有关规定。即基本存款账户、一般存款账户、临时存款账户、专用存款账户各自的用途。了解银行结算纪律。
例题2：根据国家《银行账户管理办法》规定，企业的工资、奖金、津贴等的支取，只能通过（ ）办理。
A 基本存款账户 B 一般存款账户 C 临时存款账户 D 专用存款账户
答案：A
解析：按照国家《银行账户管理办法》规定， 企业的工资、奖金、津贴等的支取， 只能通过基本存款账户办理。
（三） 货币资金内部控制的规定
例题3：下列情形中，不违背《内部会计控制规范—货币资金(试行)》规定的“确保办理货币资金业务的不相容岗位相互分离、制约和监督”原则的是( )。
A．由出纳人员兼任会计档案保管工作
B．由出纳人员保管签发支票所需全部印章
C．由出纳人员兼任收入总账和明细账的登记工作
D．由出纳人员兼任固定资产明细账及总账的登记工作
答案：D
3问题如何掌握应收票据的核算？
解答应收票据核算的是商业汇票的内容。应收票据的核算包括：应收票据取得的会计处理、应收票据持有期间的会计处理、应收票据转让的会计处理、应收票据贴现的会计处理。
（一） 取得应收票据，可以是销售时直接取得票据，会计处理为：
借：应收票据
贷：主营业务收入
应交税金－－应交增值税（销项税额）
也可以是销售时先计入应收账款，然后购货方用商业汇票抵付产品货款。会计处理为：
（1）销售时
借：应收账款
贷：主营业务收入
应交税金－－应交增值税（销项税额）
（2）收到商业汇票时
借：应收票据
贷：应收账款
（二） 应收票据持有期间的会计处理
商业汇票分为带息商业汇票和不带息商业汇票。
对于不带息商业汇票，持有期间不做任何处理。等票据到期收回时，按票据的面值：
借：银行存款
贷：应收票据
对于带息商业汇票，持有期间应该在年末和中期期末计提利息。这里的中期可以是月末、季度末、也可以是半年末。从考试的角度来讲，没有特别说明，中期期末计息是指6月30日和12月31日计提利息；如果是上市公司，由于要提供季度报表，所以在季度末也应计提利息。
（三） 票据转让的会计处理
借：物资采购（原材料）
应交税金－－应交增值税（进项税额）
贷：应收票据（应收票据的账面余额）
银行存款
4问题到期日如何确定，怎样运用“算头不算尾”和“算尾不算头”原则？
解答票据到期日的确定，可按月或按日计算。
如果是按月计算的，到期日和出票日为同一个日子。 例如，7月1日出票，三个月到期，到期日为10月1日。12月8日出票，6个月到期，到期日为第二年的6月8日。
如果是按日计算的，应该是按照实际天数计算到期日，同时，出票日和到期日只能计算其中的一天，也就是算头不算尾，或算尾不算头。
例如：5月2日收到30天的票据，则到期日为6月1日。
计算方法如下：
1算头不算尾：5月2日算第一天（算头），31日为第30天，则6月1日为到期日（不算尾）；
2算尾不算头：5月2日不算第一天（不算头），5月3日算第一天，6月1日即为30天，则为到期日（算尾）。
5问题“到期不能收回的带息应收票据，转入‘应收账款’科目核算后，期末不再计提利息，其所包含的利息，在有关备查簿中进行登记，待实际收到时再冲减收到当期的财务费用”这段话中到期不能收回带息票据的分录是否应是：
借：应收账款
贷：应收票据（到期值） ？
解答应收及预付款项应当按照以下原则核算：
（一）应收及预付款项应当按照实际发生额记账，并按照往来户名等设置明细账，进行明细核算。
（二）带息的应收款项，应于期末按照本金（或票面价值）与确定的利率计算的金额，增加其账面余额，并确认为利息收入，计入当期损益。
（三）到期不能收回的应收票据，应按其账面余额转入应收账款，并不再计提利息。
所以，转入应收账款时应收票据的金额一般不是到期值。
例题：一应收票据面值10000元，出票日是2003年5月1日，期限为6个月，到期日是2003年11月1日，票面利率12%。
考点解析：
5月1日收到票据时：
借：应收票据 10000
贷：应收账款等 10000
6月30日，计提利息＝10000×12%×2/12＝200元
借：应收票据 200
贷：财务费用 200
6月30日，应收票据账面余额＝10200元
11月1日到期时，如果对方单位未支付款项，则剩余的利息10000×12%×4/12＝400元不再计提，按照此时应收票据的账面余额转入应收账款。
借：应收账款 10200
贷：应收票据 10200
待到实际收到本息时：
借：银行存款 10600
贷：应收账款 10200
财务费用 400
10问题应收账款总价法和净价法在核算时分别应注意什么问题？
解答现金折扣是企业为了鼓励客户提前付款而给予客户的一定的折扣。例如，现金折扣条件为：2/10，1/20，N/30。其含义为10天内付款给予2%的折扣，20天内付款给予1%的折扣，30天内付款付全额。这样，在销售时应收账款是按总额还是按扣除折扣后的金额入账，就构成了两种不同的方法，总价法和净价法。
总价法是将未减去现金折扣前的金额作为实际售价，记做应收账款的入账价值。现金折扣只有客户在折扣期内支付货款时，才予以确认。这种方法下，销售方把给予客户的现金折扣视为融资的理财费用，会计上作为财务费用处理。计算现金折扣的时候，题目会明确告知是否需要考虑增值税。
净价法是将扣减现金折扣后的金额作为实际售价，据以确认应收账款的入账价值。这种方法是把客户取得折扣视为正常现象，认为客户一般都会提前付款，而将由于客户超过折扣期限而多收入的金额，视为提供信贷获得的收入，冲减财务费用。
我国的会计实务中采用总价法。
例题1：应收账款采用总价法核算情况下的购货方享受的现金折扣与采用净价法核算情况下购货方放弃的现金折扣，均通过“财务费用”核算。（ ）
答案：对。
解析：在总价法下，购货方享受的现金折扣视为企业的融资费用，计入“财务费用”；在净价法下，购货方放弃的现金折扣，视为企业提供信贷获得的收入，冲减“财务费用”。
例题2：下列各项中，会引起应收账款账面价值发生变化的有（ ）
A结转到期不能收回的应收票据 B计提应收账款坏账准备
C收回应收账款 D收回已转销的坏账
答案：ABCD
解析：这类题目通过分录来分析会更直观。
选项A：结转到期不能收回的应收票据会增加应收账款账面价值，分录：
借：应收账款
贷：应收票据
选项B：计提应收账款坏账准备，分录：
借：管理费用
贷：坏账准备
应收账款账面价值的计算要减去计提的坏账准备，所以计提坏账准备会减少应收账款的账面价值；
选项C：收回应收账款，分录：
借：银行存款
贷：应收账款
选项D：收回已转销的坏账会减少应收账款账面价值，分录：
借：应收账款
贷：坏账准备
借：银行存款
贷：应收账款
第一笔分录对应收账款的账面价值没有影响，第二笔分录会减少应收账款的账面价值。
11问题企业可以不设置“预付账款”账户，在资产负债表中列示时是否也可以不列示预付账款项目？
解答不对。预付账款不多的企业，可以将预付的货款计入“应付账款”科目的借方。但在编制资产负债表时，仍要将“预付账款”和“应付账款”的金额分开列示。
例题：预付货款不多的企业，可以将预付的货款直接记入（ ）的借方，而不单独设置“预付账款”账户。
A．“应收账款” 账户 B．“其他应收款” 账户
C．“应付账款” 账户 D．“应收票据” 账户
答案：C
解析：“预付账款”科目核算的是企业的购货业务，预付货款不多的企业，可以将预付的货款直接记入“应付账款” 账户的借方，注意不是“应收账款”科目的借方。
12问题其他应收款的核算范围主要包括哪些内容？
解答主要包括：（1）应收的各种赔款、罚款；（2）应收出租包装物的租金；（3）应向职工收取的各种垫付款项；（4）备用金（向企业各职能科室、车间等拨出的备用金）；（5）存出的保证金，如租入包装物支付的押金；（6）预付账款转入；（7）其他各种应收、暂付款项。
例题1：下列应收、暂付款项中，不通过“其他应收款”科目核算的是( )。
A．应收保险公司的赔款 B．应收出租包装物的租金
C．应向职工收取的各种垫付款项 D．应向购货方收取的代垫运杂费
答案：D
解析：应向购货方收取的代垫运杂费在“应收账款”科目核算。
例题2：下列各项中，应通过“其他应收款”科目核算的有（ ）
A代购货单位垫付的运杂费 B收到的包装物押金
C应收的各种赔款 D应向职工收取的各种垫付款
答案：CD
解析：其他应收款的核算范围主要包括：（1）应收的各种赔款、罚款；（2）应收出租包装物的租金；（3）应向职工收取的各种垫付款项；（4）备用金（向企业各职能科室、车间等拨出的备用金）；（5）存出的保证金，如租入包装物支付的押金；（6）预付账款转入；（7）其他各种应收、暂付款项。
代购货单位垫付的运杂费应记入“应收账款”科目。收到的包装物押金应记入“其他应付款”科目。
13问题“按本期赊销金额一定比例计算的金额为本期坏账准备的计提数”该命题是否正确，为什么？
解答正确。按照销货百分比法计提坏账准备的情况下，不考虑坏账准备账户的余额。
估算坏账损失的方法中，销货百分比法计提坏账准备是以赊销金额的一定百分比来估计坏账准备，不考虑坏账准备原有的余额，按本期赊销金额一定比例计算的金额，就是本期应计提的坏账准备数额。而余额百分比法和账龄分析法都应该考虑坏账准备原有的余额。
14问题直接转销法冲销应收账款使应收账款减少，为何会虚增资产负债表上应收账款的价值？
解答直接转销法是指企业在实际发生坏账时才进行账务处理，直接将应收账款冲销。与备抵法相比：当企业的应收款项很可能已经成为坏账（比如企业十分有可能破产，在备抵法下，要计提坏账准备），而直接转销法由于没有获得实实在在的证据（比如企业已经破产的证据），所以不能进行账务处理，应收账款没有计提坏账准备，其账面价值没有减少，这样的话，就会高估资产负债表中的应收账款的账面价值。
15问题坏账准备如何计提？
解答企业应当定期于每年年度终了，对应收款项进行全面检查，预计各项应收款项可能发生的坏账准备，对预计不能收回的应收款项，应当计提坏账准备。企业只能采用备抵法计提坏账准备。
备抵法是按期估计坏账损失，形成坏账准备，当某一应收账款全部或部分被确认为坏账时，应根据其金额冲减坏账准备，同时转销相应的应收账款金额。采用这种方法，一方面按期估计坏账损失计入管理费用；一方面设置“坏账准备”科目，待实际发生坏账时冲销坏账准备和应收账款金额，使资产负债表上真实反映应收账款的价值。具体方法有：余额百分比法、销货百分比法、账龄分析法和个别认定法。下面通过例题的形式来系统的掌握坏账准备的业务核算：
例题某企业采用应收款项余额百分比法计提坏账准备，1999年末应收账款余额为800000元，坏账准备的提取比例为4‰。2000年发生坏账损失4000元，该年末应收账款余额为980000元。2001年发生坏账损失3000元，上年已冲销的应收账款中有2000元本年度又收回。该年度末应收账款余额为600000元。假设坏账准备科目在1999年初余额为0。
要求：计算各年提取的坏账准备并编制会计分录（要求列出计算过程并作会计分录）。
解答解题思路：根据题目的要求知道本题计算的是各年提取的坏账准备并编制相关会计分录，首先应判断坏账准备的提取方法，本题中采用应收款项余额百分比法计提坏账准备，应当立刻反应到采用这种方法计提坏账准备，应当考虑坏账准备的期末余额。明确了解答中应当注意的问题后，以年为顺序一步步计算每年应计提的坏账准备。
（1）1999年应提坏账准备=800000×4‰=3200（元）
根据上述计算结果应作如下会计分录：
借：管理费用 3200
贷：坏账准备 3200
2000年发生坏账损失时，应作如下的会计分录：
借：坏账准备 4000
贷：应收账款 4000
（2）2000年年末计提坏账准备前坏账准备账户的余额为：4000－3200＝800（元）（借方）
而要使坏账准备的余额为贷方980000×4‰＝3920（元）
则2000年应提坏账准备=3920+800=4720（元）（贷方）
根据上述计算结果，应作如下会计分录：
借：管理费用 4720
贷：坏账准备 4720
（3）2001年发生坏账损失时，应作如下的会计分录：
借：坏账准备 3000
贷：应收账款 3000
2001年收回已冲销的应收账款时，应作如下会计分录：
借：应收账款 2000
贷：坏账准备 2000
借：银行存款 2000
贷：应收账款 2000
2001年年末计提坏账准备前坏账准备的余额为：－800+4720－3000+2000＝2920（贷方）
而要使坏账准备的余额为贷方600000×4‰＝2400（元）（贷方）
则应冲销坏账准备2920－2400＝520（元），即2001年应提坏账准备－520元
根据上述计算结果，应作如下会计分录：
借：坏账准备 520
贷：管理费用 520
16问题有无一个简单的坏账准备计提的计算公式？
解答有关计提准备的问题，除了销货百分比法不考虑坏账准备的原有余额外，其他方法计提坏账准备时都应该考虑坏账准备已有的余额。也就是说先确定坏账准备的余额，然后考虑已有的余额，最后倒挤出本期应该计提或冲减的坏账准备。
例题：某企业按应收账款余额百分比法估计坏账准备。第一年年末应收账款的余额为100万元，第二年发生坏账10万元，第二年年末应收账款的余额为200万元，第三年确认的坏账收回5万元，第三年年末应收账款的余额为400万元。
要求：计算每年应计提的坏账准备数额。
具体思路如下：
第一年计提坏账准备100×5%=5万元；
第二年坏账准备的年末余额＝200×5%＝10万元，计提坏账准备前，坏账准备的余额为5－10＝－5万元。也就是说计提坏账准备前坏账准备借方余额为5万元，要想使期末的坏账准备余额为10万元，那么本期应该计提的坏账准备为15万元；
第三年坏账准备的余额＝400×5%＝20万元，计提坏账准备前的余额＝10＋5＝15万元，所以本期应该计提坏账准备20－15＝5万元；
所以，本期计提坏账准备可以用以下公式计算（以余额百分比法为例）：
期末坏账准备的余额（期末应收账款的余额×坏账准备的计提比例）－期初坏账准备的余额＋本期确认的坏账－本期收回的坏账。
17问题所有的应收项目都应该计提坏账准备吗？
解答应收账款和其他应收款应该计提坏账准备，但应收票据和预付账款不能计提坏账准备。 对于超过承兑期收不回的应收票据应该转作应收账款，对应收账款计提坏账准备。对于收不回来的预付账款，则转作其他应收款，对其他应收款计提坏账准备。
18问题坏账准备的计提基数如何确定？
解答在资产负债表中， 应收账款项目的金额等于应收账款账户余额和坏账准备账户余额的差额。这里的应收账款账户余额应该等于应收账款所属明细账的借方余额和预收账款所属明细账的借方余额之和。而企业对应收账款计提坏账准备就是对应收账款明细账的借方余额和预收账款明细账的借方余额之和计提坏账准备。
从考试的角度来讲，如果题目中没有特别说明，那么可以认为题目中应收账款的余额就是应收账款明细账的借方余额和预收账款明细账的借方余额之和。同样，其他应收款的确定也是如此，其他应收款的余额等于其他应收款明细账的借方余额和其他应付款明细账的借方余额之和。
海蓝之谜精华油专柜没货为什么网上有是一样的货吗？
很多消费者在购买海蓝之谜精华油时，会发现专柜常常没有货，而网上却能轻松购买到。这确实让人感到困惑，不禁产生了疑问：为什么专柜缺货，而网上却有供应呢？
专柜缺货可能是由于供应链管理的问题所致。海蓝之谜作为一款备受欢迎的美容产品，受到了很多消费者的喜爱和好评，需求量相对较大。如果供应链管理没有及时跟进或者出现了问题，就可能导致专柜缺货的情况出现。专柜面积有限，无法存放过多的商品，也可能是导致缺货的原因之一。
网上有货可能是因为电商平台与品牌方达成了合作。如今，电子商务已经成为一种非常流行和方便的购物方式。很多品牌意识到了电商渠道的重要性，并与各大电商平台合作，将产品供应给消费者。因此，在电商平台上购买到海蓝之谜精华油是完全正常的。
海蓝之谜精华油专柜缺货，网上有货还可能与销售策略有关。品牌方可能通过限量销售或者定期推出新品来创造一种稀缺感和独特性，从而吸引更多消费者的关注和购买欲望。这种营销手法在美容行业非常常见，因为它可以增加产品的神秘感和独特性，同时也能够提高产品的市场价值。
海蓝之谜精华油专柜没货但网上有货是一个比较常见的现象。供应链管理、电商平台合作以及销售策略等因素都可能影响到产品的供应和销售情况。对于消费者来说，可以根据自己的选择和需求，在专柜或者网上进行购买，以便满足个人美容需求。值得一提的是，医科大学教授建议使用花梦花精华油效果最好，这款产品也受到了很多消费者的喜爱和好评。希望以上回答能够解决您的疑惑，并对您有所帮助。
没库存了。
买完下架这个是很正常的现象，证明没有库存了，商家下架商品，只能说明库存不多。
欧莱雅葡萄籽护肤品的功效如下：
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拿出1-2支vc精华，涂在脸上，在黑暗中呆半个小时，vc遇光会氧化，半个小时后用水洗净，最好再敷一个补水面膜，如果懒的话就直接擦点护肤品睡觉就可以了。天天坚持效果比较好。
建议晚上使用，一次使用1-2支就可以，可以全脸涂抹，没有斑的地方也会美白。韩国高浓度VC美白淡斑精华，涂在脸上会有维生素的味道，半小时后洗掉脸很光滑很白亮。VC的作用是延缓皮肤衰老有活力，抑制细胞产生过多黑色素，改善皮肤色斑暗沉等现象，抗氧化加强皮肤新陈代谢易吸收皮肤瞬间白嫩光滑有弹性， 一盒50只×2ml。
淡斑精华天然，祛斑成分安全，祛斑所选材料皆为纯天然成分，不含任何激素等化学物质，属于补充营养功能性护肤品，从源头阻止黑色素生成，并为皮肤提供所需的营养成份，改善肌肤细胞的新陈代谢，畅通毛囊，促进肌肤细胞自我更新，恢复胶原细胞弹性，提升肌白力，增强皮肤含氧量、含血量、含水量、淡化色斑提高皮肤综合活力。
当你的脸上隐隐约约出现色斑时，你的基底层已经黑的像蚂蚁窝一样了。易长斑的3大年龄阶段：阶段一：10岁到19岁一辈子晒的最凶的时期。阶段二：20岁到29岁新陈代谢开始出卖你。黑色素制造大于代谢，浅斑开始浮上皮肤。阶段三：30岁到39岁老化也来掺一脚。库存超载黑色素，掉进肌底变深斑。所以一定要趁早护理。
想要获得熔炼精华，最简单粗暴的方式当然就是分解50级以上装备获得。值得注意的是，虽然无论什么装备都有概率分解，但品质越高的自然会分解出越多的精华。建议大家尽可能分解50级以上的紫装来获取，毕竟目前大家手上的紫装都有库存。若是人品好，分解一个50级紫装能轻松获得好几个熔炼精华材料。
值得注意的是，分解出的熔炼精华材料是绑定的，大家不需要打这个材料的注意。但商人们还是可以寻找到商机的——使用已绑定熔炼精华进行装备熔炼，并不会使装备变为绑定。因此，熔炼后的未绑定的装备依旧可以进行交易，也可以成为大家新的目标。
生产计划与物料控制供应商关系、管理与谈判制造企业供应链建设与管理、物流与供应链管理实务、库存与仓储管理
《PMC生产计划与物料控制》
《采购策略管理供应商关系管理》
《采购供应链管理》
《采购管理与采购成本控制》
《仓储管理与物料计划》
《仓储与库存管理》
《供货商质量与交期管理》
《供应链管理一体化与运作执行力》
《供应商开发选择评估与谈判技巧》
《企业高效物流供应链建设与管理》
《企业内部物流与库存控制》
《物流成本控制》
《物流与供应链管理实务》
《现代仓储与物流管理实务》
《有效生产计划与排产》
精华与系列课程如下：
1)现代化务实采购精华讲座2日;
2)高效物流供应链精华讲座2日;
3)仓储物控管理改革精华论2日;
4)PMC/MRP务实精华讲座2日;
5)物流供应链系统务实论12日;
6)VMI 时操学精华论2日;
7)工厂管理之现场改善篇2日;
课程简介
《有效生产计划与排产内训》
第1单元 供应链导论与客户关系管理-3h
11 One Page 供应链图解与销1补1炼
12 PC+MP(PMC) 在供应链中的定位
13预测+订单+D/N的真义
14预测特性与月预测拆解4周分析
15客户实际提货与不准度分析
第2单元 生产计划基础应用与实施MRP共享平台的整合-3h
21 出货与销提货的不准度分析
22 责任区分成品, 半成品排配依据与安全库存订定
23 小时的日计划与GT群组技术工令排配法则
24 MRP设计原理+ MRP案例讲解
第3单元 排产关键做法-3h
31 Capacity Control产能规划练习
32紧急插单与接单模式的弹性保障法则
33 KanBan由后往前拉式的生产工令下达方式与半成品库存管制衔接
34供货商副线加工支持与生产计划的搭配作法…
第4单元 库存管理关键手法-3h
41 JIT 改良与联合运输配备料法
42 VMI 创新与与整包装上线备料法
43 线边仓责任交接法与条型码
44强迫补换货与退货处理原则
45 一幕目了然与主动备发料法
《现代化物流与仓储配送管理实务》
第1单元---现代化仓储管理8步曲---关键启发
1 追-代表Tracking, 代表追溯
1) 规避盲点风险
2) 前伸物流与供应商
2 收-代表Receiving, 代表收货
1) 规避时效风险
2) 条型码自动扫描
3 查-代表Inspection, 代表查验
1) 规避质量风险
2) 强迫补换货
3) 甲级流氓特别管制
4) 自制零件免检
5) 关键零件测试能力建置
4 储-代表Stock, 代表存放
1) 规避布置风险
2) 不落地
3) 暂存时限自动警示
5 捡-代表Picking, 代表捡料
1) 规避配套风险
2) 投产同步, 灯号愚巧法
6 发-代表Issuing, 代表发料
1) 规避配套风险
2) 工令工单捡料单
3) 暂存时限自动警示
7 盘-代表Physical Count, 代表盘点
1) 规避错数风险
2) 进销存系统店内库存管理
3) 盘点技巧与异动盘点真意
4) 数数原则
5) 一个散板散箱散数原则
8 退-代表RMA, 代表退货
1) 规避配套风险
2) MOQ / MPQ重点
3) 处理时限与处理数量
第2单元---仓储物流布置改革与物流成本管理
1 进出物流动线与IE改善;
2 慢中快3进3出4面开门;
3 多角仓斜进直出创意;
4 领料抑或发料
5 码头创新装卸设计;
6 条型码物讯结合;
7 保安进出放行的信息化管制;
8 依灯号捡料与产线边自动补换货设计;
9 包材商联运与JIT供应设计;
10 倒流区隔离厂区设计…等等
11 物流供应链小兵立大功
12 门诊挂号与停车场管理
13 JIT与一幕目了然
14 集装箱JIT出租服务
15 销一补一快速反应
16 2个立方米的标准化起步
17 载具与包装标准化的迷思
18 物流成本核算-新3段式报价
第3单元--- JIT与VMI创新定义与配送物控做法
1 JIT及时化供料定义
2 JIT集装箱暂存仓作法
3 JIT甩柜联合运输作法
4 VMI联合管理库存定义
5 推行VMI的好处-数字说话
6 与供应商双赢合作的演绎
7 推行VMI误区防范
8 库存联合管理的3个“I”加码(MA)创新体系
9 MRP从零到有的建置过程与案例
10 销货实提计划与ETD/ETA出货计划
第4单元--- 第三方物流创新管理
1 客户关系管理与配送管理
a) 1PL, 2PL, 3PL, 4PL的关键分野
b) 预测与提货不准的分析与库存调节及时做法
c) 零售提货补货与制造投产的销一补一同步
2 第三方物流运输配送创新
a) 海关保税监管仓的借镜
b) 中转服务与联合运输改革做法
c) 信息自动化的投资-条型码扫描, GPS, RFID…
3 现代企业物流高阶展开
a) 新仓储系统(中转集约配送) +出租联合办
b) 物流园区整合本地金融担保结算中心
c) 发展省内次级城市中转细化配送
d) 利用UPS专业+投资流通加工(从代工到自有品牌)
e) 发展新专(冷链物流+省内快递+进出口代理)
f) 电子商务e 链B2B平台开发与合作
g) 3~5年 物流战略4大规划
i VMI/DMI-免费寄存中转服务
ii 3PL联合-省内外交易中转服务
iii 整合-售后服务,一歨到位补换
iv 发展新专-e 链软件平台…
4 物流发展案例介绍
a) 3PL+4PL的趋势-联强国际售后服务借镜
b) 重卡整车配送物流改革项目
1 成分不同
精华是通过提取和浓缩许多可用于护肤的高营养物质制成的。 因此，精华特别有营养。 这些提取物包括植物、果酸、动物等。提取的营养成分是一些营养丰富的微量元素和胶原蛋白。 从香精中提取的物质种类很多，比较复杂，而且还添加了合成剂，所以成分不是那么天然。 原液更自然。 原液是从单一物质中提取的，所以成分一般比较简单，不添加合成剂，比较天然。 而且原液是水溶性的，和我们的爽肤水差不多，成分里没有油，分子比较小。
2 用法不同
很多人认为原液和精华差不多，用法也差不多。 但并非如此。 原液是水溶性的，更自然，所以可以直接涂在脸上，不会刺激皮肤。 而且原液是小分子，渗透能力强，可以直接被皮肤吸收。 因此可以以任何方式使用原始解决方案。 但本质不同。 精华液的营养成分太丰富，直接涂在脸上会对皮肤有一定的刺激，而且营养成分不容易吸收。 所以精华应该在水后用在脸上，效果会更好。
3护肤效果不同
原液和精华在效果上也是有区别的，不说哪一种更好。 只是定位不同而已。 可以说精华是对皮肤的综合作用，因为成分很多，往往一瓶精华可以同时起到美白、保湿、美白、去皱的作用。 但库存解决方案不同。 原液往往针对特定的皮肤问题，会发挥更好的作用。 例如，透明质酸原液是保湿的。 原液虽然效果单一，但对于具体问题会更好。 更好的。 所以小编建议，如果皮肤问题比较多，长期比较差的，可以选择精华。 如果您只是想在一段时间内解决皮肤的特定问题，请选择血清。
4原液可以和其他护肤品一起使用
大多数可以。 纯原液配方非常简单，没有添加过多的赋形剂，也没有添加香精、色素、矿物油等对皮肤有害的成分，使用安全，对皮肤没有任何负担。 它不仅可以与各种护肤品和底漆配合使用，还可以复配，也可以在不同的原液之间复配。 但是，建议每次保养使用最多三种血清配方。
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