对账常识

1出纳记账和对账的常识有哪些

登记现金日记账（亦称现金出纳登记簿）与银行存款日记账，是出纳员的重要工作，一定要认真仔细才行。

应像要求会计员记账一样，出纳员也必须按规定记好账、结好账、对好账。 （一）正确建立新账。

不论是新接出纳工作，还是老出纳人员，年初建立新账时应将上年年终余额过入“余账”栏，不得先过入“发生额”栏，再过入“余额栏”。 （二）序时记账。

现金日记账与银行存款日记账，必须按发生业务的时间先后顺序登记，并要求逐笔记录，按日结记当天发生额及其余额，与库存现金数进行核对，看是否账款相符。 （三）正确更正错账。

记错账或结错账是常有的事。会计制度历来规定，财会人员要按正确的方法改正错账，不准就字涂改或个别数字涂改，不准挖、补、刮、擦，更不准用消字灵褪色涂改。

（四）正确选用账本。由于现金出纳登记簿与银行存款日记账均属日记账，所以必须用订本账册，而不得用活页账。

订本账的账页数固定、页码事先印在账页上，如记账时形成隔页、跳行，应划红叉或红线注销，并用红字写上“此页空白”、“此行空白”等字样，不准将账页撕掉。 （五）正确对账。

每日结完现金日记账后，将余额与库存现金结存数进行核对，以求账款相符。单位、企业的会计账一般要求日清月结，当会计结完账后，出纳员应主动报出现金结存数与会计员对账。

出纳员还必须经常与银行对清存款项目，使单位存款日记账与“银行存款”科目对账单的余额保持一致。 其对账方法一般以“对账单”为依据，与存款日记账所记载的收支项目逐笔核对。

有些出纳员记载存款日记账时，将某些原始凭证汇总下账，如将同一天签发的转账支票存根或现金支票存根汇总到一张记账凭证上，一次记入银行存款日记账内，而银行的“对账单”上却是逐笔记账，这样，单位出纳员就应当用这些汇总记账的原始凭证逐一与银行“对账单”核对。 如在期末（月末、季末、年末）与银行“对账单”核对不上，则按“未达账项”处理，业务量不多的单位，可将未下账单据逐笔与银行“对账单”核对；若业务量较多，需编制“银行存款余额调节表”，将银行已入账企业未入账、银行已出账企业未出账的凭证加、减汇总到单位存款日记账余额内，看是否平衡。

如经过调节后，单位银行存款日记账与银行“对账单”余额仍不能相符，则应轧出差额，澄清出银、企双方账务不符的笔数，及时主动找银行对账，并弄清楚情况，妥善处理。 开户单位每接到一张银行存款“对账单”，就应当及时与银行存款日记账勾笔核对，不应推迟到期末集中核对。

银行存款“对账单”不能代替单位存款日记账。全年“对账单”要逐一收集，完整保存，装订成册，与银行存款日记账一起存档保管。

2会计人员应掌握的对账要点有哪些

一、账证核对 账证核对应就原始凭证、记账凭证与账簿记录中的各项经济业务核对其内容、数量、金额是否相符以及会计科目是否正确。

根据业务量的大小，可逐笔核对，也可抽查核对。如发现有差错，应逐步查对到最初的依据，，直至查出差错的原因为止。

二、账账核对 账账核对要求做到账账相符，一般有以下几种方法： （一）检查总分类账户的记录是否有差错。 可以通过编制试算平衡表进行检查，如果借贷双方金额试算平衡，一般说来没有错误，如果借贷双方金额不平衡，则说明记账有错误，要作进一步的检查。

（二）检查总分类账户与所属明细分类账户之间的记录是否有差错。有如下两种方法： 1。

通过编制明细分类账本期发生额及余额明细表或财产物资的收发结存表与总分类账户核对，如有不符，应进一步查找差错所在原因。 2。

加计各明细分类账户中的本期发生额或余额合计数，直接与总分类账户的相应数字相核对。这种方法可以省略上述明细表的编制工作。

三、账实核对 账实核对要求账簿记录余额与各项财产物资和现金、银行存款及各种有价证券的实存数核对相符。 核对的方法是财产清查。

对固定资产、材料、在产品、产成品、现金等，均应通过盘点实物，并与账存数核对，看其是否相符。

3财务人员应从三个方面掌握对账要点有哪些呢

财务人员应从三个方面掌握对账要点有： 1。

账证核对 账证核对应就原始凭证、记账凭证与账簿记录中的各项经济业务核对其内容、数量、金额是否相符以及会计科目是否正确。根据业务量的大小，可逐笔核对，也可抽查核对。

如发现有差错，应逐步查对到最初的依据，，直至查出差错的原因为止。 2。

账账核对 账账核对要求做到账账相符，一般有以下几种方法： （1）检查总分类账户的记录是否有差错。可以通过编制试算平衡表进行检查，如果借贷双方金额试算平衡，一般说来没有错误，如果借贷双方金额不平衡，则说明记账有错误，要作进一步的检查。

（2）检查总分类账户与所属明细分类账户之间的记录是否有差错。有如下两种方法： ①通过编制明细分类账本期发生额及余额明细表或财产物资的收发结存表与总分类账户核对，如有不符，应进一步查找差错所在原因。

②加计各明细分类账户中的本期发生额或余额合计数，直接与总分类账户的相应数字相核对。 这种方法可以省略上述明细表的编制工作。

3。账实核对 账实核对要求账簿记录余额与各项财产物资和现金、银行存款及各种有价证券的实存数核对相符。

核对的方法是财产清查。对固定资产、材料、在产品、产成品、现金等，均应通过盘点实物，并与账存数核对，看其是否相符。

4会计人员怎样做好对账工作

对账是根据账簿记录进行的账证、账账、账实、账 表核对工作，以保证会计核算正确和财物的安全管理。

做 好对账工作，会计出纳要把握以下环节： 1。账证核对，是根据各种账簿记录与记账凭证及其所 附的原始凭证进行核对。

出纳人员登记的现金日记账和银 行存款日记账要与收付款凭证、记账凭证核对相符；会计人 员登记的总账要与科目汇总表核对相符，明细账要与记账 凭证核对相符。 账账核对，是指总账与类明租账、日记账等账簿 之间的发生额、余额所进行的核对，分类明细账与实物资产 账之间的核对，做到账账相符。

3。账实核对，是指各种财产物资的账面余额与实存数 额相互核对。

出纳的现金日记账每天要与库存现金核对相 符、银行存款日记账要每月与银行实际存款的对账单核对 相符，如有未达账项，要通过编制银行存款余额调节表调整 相符；实物资产账的数量要与实物数量核对相符；往来账要 与债权债务人实际债款数核对相符等。 4。

账表相符，是指会计报表的数据要与会计账簿的相 关数据核对相符。会计人员在编制会il报表之前，必须核对账账相符并试算平衡的基础上，再择据有关账户的余 额和发生额编制会计报表，做到账表相符。

5出纳如何记账对账

登记现金曰记账（亦称现金岀纳登记簿）与银行存款曰记账，是岀纳员的重要工作，一定要认真仔细才行。

应像要求会计员记账一样，岀纳员也必须按规定记好账、结好账、对好账。 （一）正确建立新账。

不论是新接岀纳工作，还是老岀纳人员，年初建立新账吋应将上年年终余额过入“余账”栏，不得先过入“发生额”栏，再过入“余额栏”。 （二）序吋记账。

现金曰记账与银行存款曰记账，必须按发生业务的吋间先后顺序登记，并要求逐笔记录，按曰结记当夫发生额及其余额，与库存现金数进行核对，看是否账款相符。 （三）正确更正错账。

记错账或结错账是常有的事。会计制度历来规定，财会人员要按正确的方法改正错账，不准就字涂改或个别数字涂改，不准挖、补、刮、擦，更不准用消字灵褪色涂改。

（四）正确选用账本。由于现金岀纳登记簿与银行存款曰记账均属曰记账，所以必须用订本账册，而不得用活页账。

订本账的账页数固定、页码事先印在账页上，如记账吋形成隔页、跳行，应划红叉或红线注销，并用红字写上“此页空白”、“此行空白”等字样，不准将账页撕掉。 （五）正确对账。

每曰结完现金曰记账后，将余额与库存现金结存数进行核对，以求账款相符。单位、企业的会计账一般要求曰清月结，当会计结完账后，岀纳员应主动报岀现金结存数与会计员对账。

岀纳员还必须经常与银行对清存款项目，使单位存款曰记账与“银行存款”科目对账单的余额保持一致。 其对账方法一般以“对账单”为依据，与存款曰记账所记载的收支项目逐笔核对。

有些岀纳员记载存款曰记账吋，将某些原始凭证汇总下账，如将同一夫签发的转账支票存根或现金支票存根汇总到一张记账凭证上，一次记入银行存款曰记账内，而银行的“对账单”上却是逐笔记账，这样，单位岀纳员就应当用这些汇总记账的原始凭证逐一与银行“对账单”核对。 如在期末（月末、季末、年末）与银行“对账单”核对不上，则按“未达账项”处理，业务量不多的单位，可将未下账单据逐笔与银行“对账单”核对；若业务量较多，需编制“银行存款余额调节表”，将银行已入账企业未入账、银行已岀账企业未岀账的凭证加、减汇总到单位存款曰记账余额内，看是否平衡。

如经过调节后，单位银行存款曰记账与银行“对账单”余额仍不能相符，则应轧岀差额，澄清岀银、企双方账务不符的笔数，及吋主动找银行对账，并弄清楚情况，妥善处理。 开户单位每接到一张银行存款“对账单”，就应当及吋与银行存款曰记账勾笔核对，不应推迟到期末集中核对。

银行存款“对账单”不能代替单位存款曰记账。全年“对账单”要逐一收集，完整保存，装订成册，与银行存款曰记账一起存档保管。

6出纳员如何记账

（一）正确建立新账。

不论是新接出纳工作，还是老出纳人员，年初建立新账时应将上年年终余额过入“余账”栏，不得先过入“发生额”栏，再过入“余额栏”。 （二）序时记账。

现金日记账与银行存款日记账，必须按发生业务的时间先后顺序登记，并要求逐笔记录，按日结记当天发生额及其余额，与库存现金数进行核对，看是否账款相符。 （三）正确更正错账。

记错账或结错账是常有的事。会计制度历来规定，财会人员要按正确的方法改正错账，不准就字涂改或个别数字涂改，不准挖、补、刮、擦，更不准用消字灵褪色涂改。

（四）正确选用账本。由于现金出纳登记簿与银行存款日记账均属日记账，所以必须用订本账册，而不得用活页账。

订本账的账页数固定、页码事先印在账页上，如记账时形成隔页、跳行，应划红叉或红线注销，并用红字写上“此页空白”、“此行空白”等字样，不准将账页撕掉。 （五）正确对账。

每日结完现金日记账后，将余额与库存现金结存数进行核对，以求账款相符。 。

7往来账的对账技巧有什么呢

与往来单位核对账项，主要是针对会计单位的债权债务与相关单位进行核对，验证双方记录是否相符。

财务人员掌握对账技巧，便可以提高对账工作的效率。 技巧一：往来账自查 在与对方单位核对余额之前，应将全部经济业务入账并结出余额，然后进行往来账自查： 1审查往来账余额的大小及方向，看是否有不正常的余额和方向，如出现异常情况，应重点审查相应的明细账。

2审查明细账时，应当逐笔浏览该账户借贷方有无不正常的发生额，有无异常摘要。如果存在异常的发生额或着摘要等，应审查相应的记账凭证及原始凭证，以确定往来账无错记金额等错误发生。

3逐笔审查期初至期末业务的记账凭证及原始凭证，并记录日期、金额、发票编号等，以备在与对方单位对账时使用。 技巧二：余额核对 在往来账自查无误的基础上，与对方单位进行余额核对。

如果双方余额一致，则表明双方的业务记录无误。如果双方余额不一致，则要计算两者差额，并对差额的方向和大小进行分析：查看是否有与差额相同金额的业务发生；判断是否存在未达账项，是否需编制“余额调节表”进行调节；查看是否有与差额的二分之一相同金额的业务发生，判断是否账户方向记错业务。

双方期末余额不一致时，还可分段核对余额，也就是按月度或者季度核对余额。如果期中某一时点的余额一致，则可以判断该时点之前的业务记录无误，只需核对该时点之后的账目。

技巧三：发生额核对 造成双方余额不一致的原因有很多，如果通过分析差额无法确定双方余额不一致的原因时节，则需进行发生额核对。核对发生额，有以下两种方法： 1核对双方的业务发生额，可不按时间顺序逐笔核对，而是分别核对借方发生额或者贷方发生额。

2核对单位往来账中的借方发生额或者贷方发生额，找出借方发生额或者贷方发生额对应的业务。若此类业务对余额不产生影响，则问题可能存在与没有借贷对应关系的业务中。

如此可缩小详细核对的范围，从而减少对账工作量。

8会计对账的对账的规范是怎样的

为了保证账簿记录的真实、正确、可靠，对账簿和账户所记录的有关数据加以检查和核对就是对账工作。

应坚持对账制度，通过对账工作，检查账簿记录内容是否完整，有无错记或漏记，总分类账与明细分类账数字是否相等，以做到账证相符、账账相符、账实相符。 月终要对账簿记录和会计凭证进行核对，以发现错误之处，并进行更正，这也是保证账账、账实相符的基础。

核对账证是否相符的主要方法如下： 1 看总账与记账凭证汇总表是否相符。 2 看记账凭证汇总表与记账凭证是否相符。

3 看明细账与记账凭证及所涉及的支票号码及其他结算票据种类等是否相符。 账账相符，是指各种账簿之间的核对相符，主要包括本单位各种账簿之间的有关指标应该核对相符，本单位同其他单位的往来账项应该核对相符。

具体方法如下： 1 看总账资产类科目各种账户与负债、所有者权益类科目各账户的余额合计数是否相符。即： （ 1 ）总账资产类账户余额=∑总账负债、所有者权益账户余额。

（ 2 ）总账各账户借方发生额（或贷方发生额）=∑总账各账户贷方发生额（或借方发生额）。 2 看总账各账与所辖明细账户的各项目之和是否相符。

（ 1 ）总分类账户与其所属的各个明细分类账户之间本期发生额的合计数应相等。 （ 2 ）总分类账户与其所属的各个明细分类账户之间的期初、期末余额应相等。

3 看会计部门的总账、明细账与有关职能部门的账、卡之间是否相符。 （ 1 ）会计部门的有关财产物资的明细分类账的余额应该同财产物资保管部门和使用部门经管的明细记录的余额定期核对相符。

（ 2 ）各种有关债权、债务明细账的余额应当经常或定期同有关的债务人、债权人核对相符。 （ 3 ）现金、银行存款日记账余额应该同总分类账有关账户的余额定期核对相符。

（ 4 ）己缴国库的利润、税金以及其他预算缴款应该同征收机关按照规定的时间核对相符。 账实核对，是指各种财产物资的账面余额与实际数额相核对。

主要方法如下： 1 现金日记账的账面余额与现金实际库存数额每日核对，并填写库存现金核对情况报告单作为记录。 发生长、短款时，应即列作“待处理财产损溢”，待查明原因经批准后再进行处理。

单位会计主管应经常检查此项工作。 2 对库存现金进行清查核对时，出纳人员必须在场，不允许以借条、收据充抵现金。

要查明库存现金是否超过限额、是否存在坐支问题。 3 银行存款日记账的账面余额与开户银行对账单核对。

每收到一张银行对账单，经管人员应在 3 日内核对完毕，每月编制一次银行存款余款调节表，会计主管人员每月至少检查一次，并写出书面检查意见。 4 有价证券账户应与单位实存有价证券（如国库券、重点企业债券、股票或收款票据等）核对相符，每半年至少核对一次。

5商品、产品、原材料等明细账的账面余额，应定期与库存数相核对；对其他财产物资账户也要定期核对。年终要进行一次全面的清查。

6 各种债权、债务类明细账的账面余额要与债权、债务人账面记录核对、清理。对于核对、清理结果，要及时以书面形式向会计主管人员汇报，并报单位***。

对于存在的问题应采取措施，积极解决。 7 出租、租入、出借、借入财产等账簿，除合同期满应进行清结外，至少每半年核对一次，以保证账实相符。

通过上述对账工作，做到账证相符、账账相符和账实相符，使会计核算资料真实、正确、可靠。

我们餐厅财务，听她说以前跟供应商对账头大的要命，我们餐厅有4个不同的品牌，7家门店，采购的商品种类多达几百种，然后餐厅用的又是纸质验收单，我们就要拿着这些单子一个一个去核对数量、单价，有的时候验收单上的字潦草，我们又要找厨房同事或供应商去核实，核完了之后又要手动输进电脑里，反正就是非常繁琐。

后来我们餐厅用了餐链系统，实施小哥哥教我们通过系统跟供应商定好价格，比如说调料3个月定一次价，蔬菜、肉啊这些生鲜食材7天定一次价，定好了价格之后，用餐链电子秤收货，如果订货数量跟实际收货数量一致，系统就会自动对账，就算收货异常，系统也会提示，我们去检查原因也是很快的。

应收账款的跟踪、对账工作的操作：\x0d\一、应收账款确认的范围：产品销售款、产品销售服务费、代垫运费及租赁设备租赁款、\x0d\进出场费、对外服务费等；同时，各类应收账款应当区分到期欠款、未到期欠款记账。 \x0d\二、销售应收账款确认的时间以物资发运时间为准，分期收款销售发货时间规定为合同\x0d\约定时间或达到发货条件后；按揭销售发货时间规定为收到全额货款或担保公司出示《发货通知》之后；现款销售发货时间规定为客户交款之后。租赁应收账款确认的时间以合同约定时间或租赁周期到期日为准，租赁设备发货时间规定为合同约定时间或达到发货条件后；到期与未到期欠款确认的时间以合同或欠条约定付款日为准。 \x0d\三、应收账款记账规则：除全额现款提货外，所有销售业务凭依据先增记应收账款；按\x0d\收到的货款减记应收账款；预收款先在“预收账款”科目核算，发货后做科目调整，减记应收账款。租赁业务凭依据先增记应收账款；按收到的租金减记应收账款。 \x0d\四、欠款的审批： \x0d\1、分期收款模式：欠款超过标的总额的30%或欠款时间超过3个月的由公司领导审批。\x0d\2、按揭或融资租赁销售模式：在银行、担保或融资租赁公司达成的合作范围内，销售合同由本公司领导审批。 \x0d\3、对客户带现款提货和送货收款的情况，由各销售部经理批准，若不能收回形成欠款，追究销售部经理、经办人（业务员）责任，责任按4：6比例承担。 \x0d\五、应收账款原始依据取证： \x0d\1、在欠款业务发货前，除了备好销售合同外，业务员或内业要向客户索取到客户资质相关资料，如住所、身份证明、****等；客户收到货后要在《发运清单》、《销售单》回执联上签名确认。 \x0d\2、无合同赊销业务，还要需提供欠款业务审批单和欠条，审批单上要注明付款时间、\x0d\金额、经办人、审批人，否则财务有权拒绝发货。 \x0d\3、对客户带现款提货和送货收款形成的欠款，必须立即要求欠款单位补办欠款手续，即补签销售合同或欠款单位出具签字盖章的欠款凭据，否则扣取经办人100元／笔，并承担经济损失。 \x0d\4、如果客户要委托第三方收货，必须出示《收货委托书》，否则不予以发货。 \x0d\六、对账时间与方法： \x0d\1、每当客户产生账款增减发生额时，业务员要主动与客户进行账务核对，将核对结果反馈到计财科确认是否有误。对账方法可由业务员持《询证函》到客户处或传真查对；也可电话查对，告知计财科进行确认。 \x0d\2、凡是欠款超过6个月；或者上一次对账存在数据异议的，或者存在异常情况的，财务人员持《询证函》要随同业务员进行核对。对账方法持《询证函》和相关资料到客户现场或由客户到本公司进行查对。 \x0d\3、与客户账务清算时，业务员要主动与客户对账，若存在数据异议或其它问题时，财务人员要随同核对。对账方法为持《询证函》进行核对；或客户提供的告知书面资料交与计财科核对；但存在数据异议时，必须到客户现场或由客户到我公司进行核对。 \x0d\4、每年6月30日、12月31日轧账后30日内，业务员到计财科统一领取《询证函》与客户对账，要求户户核对，若存在数据异议或其它问题时，财务人员要跟踪处理。核对方法是先由业务员核对，财务人员进行抽查，若存在数据异议，财务、业务双方到场核对，如果业务员提供对账假信息发现一次扣款500-2000元，直至开除，并承担直接损失与资金利息。 \x0d\七、对账询证函的管理：无论是定期或不定期进行应收帐款询证，《询证函》由财务科编\x0d\制，分发到业务经办人手中时要进行签名登记，对方无论是否受理《询证函》，《询证函》回函原件或发函原件都必须在7日内返回到计财科，否则扣款100-500元/户。 第八条 若业务员在应收款数据发生变动时没有主动与客户对账的扣款20元_次；若业务员\x0d\在取得《询证函》发函原件后没有在规定时间与客户进行核对的扣款100元_次；若财务人员应随同业务员对账或主动对账而无正当理由未参与对账的扣款100元_次。 \x0d\八、业务员应当建立三栏式《应收账款登记工作薄》，分客户、合同登记与客户结算款项\x0d\的动态记录，随时反映应收、已收、结余金额，每月10-15日与财务科核对账务，树立“心中有数，有账必催”的理念，财务科负责检查《应收账款登记工作薄》，对不建或少建客户账款信息者，每月每户扣款50元。

实务中，出纳负责现金与银行帐，所以，你只需与会计确定你的现金和银行账的数据一致和原始凭证由谁保管。定期与会计交接时：

1、填写一式两份现金银行结存表（上期余额、本期收入、本期支出、本期余额），双方确认无误后签名，各持一份。

2、编制一式两份原始凭证交接表（自编号、单据名称、凭证号、金额），双方确认无误后签名，各持一份。

3、每月与银行对账，并编制一份银行帐与出纳帐的调节表，次月初交给会计核对。

出纳是按照有关规定和制度，办理本单位的现金收付、银行结算及有关账务，保管库存现金、有价证券、财务印章及有关票据等工作的总称。

在中国古代出纳也指家庭等方面的收支管理情况，例如清田兰芳《明河南参政袁公（袁可立子袁枢）墓志铭》：“十七来归，即传家政。按亲族，御臧获，美肴酒，综出纳，无事不井井。”

从广义上讲，只要是票据、货币资金和有价证券的收付、保管、核算，就都属于出纳。它既包括各单位会计部门专设出纳机构的各项票据、货币资金、有价证券收付业务处理，票据、货币资金、有价证券的整理和保管，货币资金和有价证券的核算等各项工作，也包括各单位业务部门的货币资金收付、保管等方面的工作。狭义的出纳则仅指各单位会计部门专设出纳岗位或人员的各项工作。

出纳是随着货币及货币兑换业的出现而产生的，所谓“出”即支出，付出；而“纳”即收入。具体地讲，出纳工作是管理货币资金、票据、有价证券进进出出的一项工作。

参考资料。出纳