进口要缴纳什么税，有增值税吗？

进口要缴纳消费税、增值税、进口关税，是有增值税。

1、进口关税税款的计算：

计算进口关税税款的基本公式是：

进口关税税额=完税价格×进口关税税率

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

2、进口增值税计算公式 : 

进口增值税=（关税完税价格+关税）/（1-消费税率）×增值税率

3、消费税组成计税价格计算公式为：

组成计税价格=（关税完税价格+关税税额）÷（1－消费税税率）

从价计征的消费税税额计算公式为：

应纳税额=组成计税价格×消费税税率

扩展资料

进口增值税抵扣：

根据《国家税务总局关于加强海关进口增值税专用缴款书和废旧物资发票管理有关问题的通知》（国税函[2004]128）附件1《海关进口增值税专用缴款书稽核办法》的规定：

增值税一般纳税人取得的2004年2月1日以后开具的海关完税凭证，应当在开具之日起180天后的第一个申报期结束以前向主管税务机关申报抵扣，逾期不得抵扣进项税额。

根据《国家税务总局关于增值税一般纳税人取得海关进口增值税专用缴款书抵扣进项税额问题的通知》（国税发[2004]148）的规定：纳税人进口货物，凡已缴纳了进口环节增值税的，无论其是否已经支付货款，其取得的海关完税凭证均可作为增值税进项税额抵扣凭证。

--进口关税

--进口增值税

进口关税=关税完税价格×关税率，进口增值税=（关税完税价格+关税）×增值税率，其中关税完税价格=（离岸价+运费）/（1-保险费率）

举例，某公司进口一批货物，价格条件为FOB洛杉矶US$10000，已知运费为100美元，保险费率为 03％，进口关税税率为10％，增值税税率为17％，海关填发税款缴纳证当日人民币对美元的买卖中间价为100美元一820元人民币。则：进口关税=（10000+100）/（1-03%）×10%×82=83069元，进口增值税=[（1000+100）/（1-03%）×82+83069]×17%=1553392元。

扩展资料：

一、进口关税税款的计算

计算进口关税税款的基本公式是：

进口关税税额=完税价格×进口关税税率

在计算关税时应注意以下几点：

1．进口税款缴纳形式为人民币。进口货物以外币计价成交的，由海关按照签发税款缴纳证之日国家外汇管理部门公布的人民币外汇牌价的买卖中间价折合人民币计征。人民币外汇牌价表未列入的外币，按国家外汇管理部门确定的汇率折合人民币。

2．完税价格金额计算到元为止，元以下四舍五入。完税税额计算到分为止，分以下四舍五入。

3．一票货物的关税税额在人民币50元以下的免税。进口货物的成交价格，因有不同的成交条件而有不同的价格形式，常用的价格条款，有FOB、CFR、CIF三种。现根据三种常用的价格条款分别举例介绍进口税款的计算。

参考资料：

进口关税_

小规模纳税人进口货物税率

小规模纳税人进口货物应缴纳的增值税适用税率为17%

关税和17%的增值税都是在海关抄交,进口的增值税率一律是17%,不分是不是一般纳税人进口减免很少,关税与增值税的减免也不同在国家目录上的国外投资进口固定资产可以2税都减免,一般商品是不能减免的来料加工复出口可以

如果是消费税应税商袭品,还要交进口知环节消费税,也在海关交

关税和增值税,包括有些商品有消费税是一定要交的,海关在发放进口报关单之前就会开出,14天之内必须交,才可以放行的其中的增值税可以进行抵扣的

进口关税和增值税一般是必须交纳但是如果是国外投资或来料加工复道出口的,可以办理免税或免税手册

一般纳税人转为小规模纳税人出口免税吗

一般纳税人转登记为小规模纳税人(以下称转登记纳税人)的,其在一般纳税人期间出口适用增值税退(免)税政策的货物劳务、发生适用增值税零税率跨境应税行为(以下称出口货物劳务、服务),继续按照现行规定申报和办理出口退(免)税相关事项

自转登记日下期起,转登记纳税人出口货物劳务、服务,适用增值税免税规定,按照现行小规模纳税人的有关规定办理增值税纳税申报

出口货物劳务、服务的时间,按以下原则确定:属于向海关报关出口的货物劳务,以出口货物报关单上注明的出口日期为准;属于非报关出口销售的货物、发生适用增值税零税率跨境应税行为,以出口发票或普通发票的开具时间为准;

属于保税区内出口企业或其他单位出口的货物以及经保税区出口的货物,以货物离境时海关出具的出境货物备案清单上注明的出口日期为准

小规模纳税人进口货物税率是什么

货值超过5000人民币就需要报关。

根据《海关法》进出境携带私人物品，符合自用合理数量的视为行李物品；超出自用合理范围的视为货物，不属于行邮物品征税范畴，须按进出口货物管理规事实上正式报关进口。

总值超出5000元rmb或非居民旅客携带拟留在中国境内的行李物品总值超出2000元rmb，对超额部分进行征税，携带物品为整体性不能分割物品的按照总价进行征税。

如果携带多类商品，其各类价格以海关审定的完税价格为准

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报关是指进出口货物收发货人、进出境运输工具负责人、进出境物品所有人或者他们的代理人向海关办理货物、物品或运输工具进出境手续及相关海关事务的过程，包括向海关申报、交验单据证件，并接受海关的监管和检查等。报关是履行海关进出境手续的必要环节之一。

报关流程

海关：审单、查验、征税、放行4个海关作业环节即完成通关；

进口报关的基本程序：

接受申报→审核单证→查验→办理征税→结关放行。

1用换来的提货单(1、3)联并附上报关单据前去报关。

报关单据：提货单(1、3)联海关放行后，在白联上加盖放行章，发还给进口方作为提货的凭证。正本箱单、正本发票、合同、进口报关单一式两份、正本报关委托协议书、海关监管条条所涉及的各类证件。

注意事项：

(1)接到客户传真单据后，应确认货物的，然后查阅海关税则。确认进口税率。确认货物需要什么监管条件，如需做各种检验，则应在报关前向有关机构报验。报验所需单据：报验申请单、正本箱单发票，合同、进口报关单两份。

(2)换单时应催促船舶代理部门及时给海关传舱单，如有问题应与海关舱单室取得联系，确认舱单是否转到海关。

(3)当海关要求开箱查验货物，应提前与场站取得联系，调配机力将所查箱子调至海关指定的场站。(事先应现场站确认好调箱费、掏箱费。)

2若是法检商品应办理验货手续。

如需商检，则要在报关前，拿进口商检申请单(带公章)和两份报单办理登记手续，并在报关单上盖商检登记在案章以便。验货手续在最终目的地办理。

如需动植检，也要在报关前拿箱单发票合同报关单去代报验机构申请报验，在报关单上盖放行章以便通关，验货手续可在通关后堆场进行。

3海关通关放行后应去三检大厅办理三检，向大厅内的代理报验机构提供箱单、发票、合同报关单，由他们代理报验。报验后，可在大厅内统一窗口缴费，并在白色提货单上盖三检放行章。

4三检手续办理后，去港池大厅交港杂费。

港杂费用结清后，港方将提货联退给提货人供提货用。

5所有提货手续办妥后，可通知事先联系好的堆场提货。

关税进出口税则（税目税率表）

进出口税则，即以《商品名称及编码协调制度》为基础的进出口货物和物品关税税率表。包括税则商品分类目录和税率栏两大部分。

一、进口关税税率

1税率设置与适用

目前我国进口税则设有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率共五种税率，一定时期内可实行暂定税率。

2暂定税率与关税配额税率

我国对部分进口原材料、零部件、农药原药和中间体、乐器及生产设备实行暂定税率。

解释暂定税率优先适用于优惠税率或最惠国税率。

解释按普通税率征税的进口货物不适用暂定税率。

3税率种类与计征办法

（1）从价税：是最常用的关税计税标准。

（2）从量税：是以进口商品的数量、重量、体积、容量等计量单位为计税标准。

（3）复合税：是对某种进口商品同时使用从价和从量计征的一种计征关税的方法。

（4）选择税：是对一种进口商品同时定有从价税和从量税两种税率,征税根据物价水平，选择较高的一种适用。

（5）滑准税：是一种关税税率随进口商品价格由高到低而由低到高设置计征关税的方法。如新闻纸。

二、出口关税税率（了解）

我国真正征收出口关税的商品很少，税率比较低。

三、特别关税

包括报复性关税、反倾销税与反补贴税、保障性关税。

四、税率的运用（重点）

1进出口货物，按纳税人申报进口或者出口之日实施税率征税。

2进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照装载此货物的运输工具申报进境之日实施的税率征税。

3进口转关运输货物：应适用指运地海关接受该货物申报进口之日实施的税率。货物运抵指运地前，经海关核准先行申报的，应适用装载此货物的运输工具抵达指运地之日实施的税率。

解释指运地：即托运人指定的货物运往地，也就是目的港。

转关运输货物：是海关监管货物，转关运输指：由进境地入境后，运往另一设关地点办理进口海关手续的货物。

4出口转关运输货物，应适用启运地海关接受该货物申报出口之日实施的税率。

5经海关批准，实行集中申报的进出口货物，应适用每次货物进出口时海关接受该货物申报之日实施的税率征税。

6因超过规定期限未申报而由海关依法变卖的货物，其税款计征应适用装载该货物的运输工具申报进境之日实施的税率。

7因纳税人违反规定需要追征税款的进出口货物，应当适用违反规定的行为发生之日实施的税率；行为发生之日不能确定的，适用海关发现该行为之日实施的税率。

8已申报进境并放行的保税货物、减免税货物、租赁货物或已申报进出境并放行的暂时进出境货物，有下列行为之一需要缴纳税款的：

（1）保税货物经批准不复运出境的；

（2）保税仓储货物转入国内市场销售的；

（3）减免税货物经批准转让或移作他用的；

（4）可暂不缴纳税款的暂时进出境货物，经批准不复运出境或进境的；

（5）租赁进口货物，分期缴纳税款的。

适用海关接受纳税人再次填写报关单申报办理纳税及有关手续之日实施的税率。

例题·单选题下列各项关于关税适用税率的表述中，正确的是（ ）。

A出口货物，按货物实际出口离境之日实施的税率征税

B进口货物，按纳税义务人申报进口之日实施的税率征税

C进口转关运输货物，应适用进境地海关接受该货物申报进口之日实施的税率

D进口货物到达前，经海关核准先行申报的，应当按照货物实际进境之日实施的税率征税

答案B

法律主观：

进行货物出口一般是需要缴纳关税的，但是已经办理了申报免税的货物则不需要在缴纳关税。我国《进出口关税条例》规定，进口关税设置最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等税率。对进口货物在一定期限内可以实行暂定税率。

法律客观：

《中华人民共和国进出口关税条例》第九条 进口关税设置最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率、关税配额税率等税率。对进口货物在一定期限内可以实行暂定税率。 出口关税设置出口税率。对出口货物在一定期限内可以实行暂定税率。 《中华人民共和国进出口关税条例》第十条 原产于共同适用最惠国待遇条款的世界贸易组织成员的进口货物，原产于与中华人民共和国签订含有相互给予最惠国待遇条款的双边贸易协定的国家或者地区的进口货物，以及原产于中华人民共和国境内的进口货物，适用最惠国税率。

财政部、国家税务总局、海关总署联合发布公告，宣布今年空前力度的增值税税率下调将于2019年4月1日正式启幕，并公布了一系列深化增值税改革的配套举措。

有关政策公告明确，增值税一般纳税人发生增值税应税销售行为或者进口货物，原适用16%税率的，税率调整为13%。原适用10%税率的，税率调整为9%。此外，纳税人购进农产品，原适用10%扣除率的，扣除率调整为9%。纳税人购进用于生产或者委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。

　　进口增值税是指进口环节征缴的增值税，属于流转税的一种。不同于一般增值税对在生产、批发、零售等环节的增值额为征税对象，进口增值税是专门对进口环节的增值额进行征税的一种增值税。

进口增值税的计算公式

　　进口增值税=（关税完税价格+关税）/（1-消费税率）×增值税率

进口增值税的征税范围

　　凡是申报进入我国海关境内的货物。

　　只要是报关进口的应税货物，不论其是国外产制还是我国已出口而转销国内的货物，是进口者自行采购还是国外捐赠的货物，是进口者自用还是作为贸易或其他用途等，均应按照规定缴纳进口环节的增值税。