《税法》每日一练-2021年注册会计师考试（4-12）

《税法》每日一练-2021年注册会计师职称考试

1单选题下列行为中，既不征收增值税也不征收消费税的是( )。

A高档化妆品甲生产企业将生产的高档化妆品奖励给有突出贡献的职工

B高档化妆品乙生产企业将自产的高档香水精用于继续生产高档香水

C高档化妆品丙生产企业将自产的高档香水精用于继续生产普通护肤品

D外贸企业丁进口木制一次性筷子

2单选题某酒厂(增值税一般纳税人)2019年8月份生产一种新型的白酒，用于发放集体福利1吨，已知该种白酒无同类产品出厂价，生产成本每吨50000元，成本利润率为10%，白酒消费税定额税率为05元/500克，消费税比例税率为20%。该酒厂当月应缴纳的消费税为( )元。

A11000

B12000

C14000

D15000

3单选题某烟花厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部，2019年5月该厂将生产的一批成本价60万元的烟花移送门市部，门市部对外取得含税销售额791万元。烟花的消费税税率为15%，成本利润率为10%，该烟花厂此项业务应缴纳的消费税税额为( )万元。

A99

B1023

C105

D1165

4多选题某啤酒厂为增值税一般纳税人，2019年5月将自产的啤酒2吨发放给职工做福利，已知成本价为3100元/吨，成本利润率为10%，甲类啤酒消费税定额税率每吨250元。下列说法中正确的是( )。

A啤酒厂应缴纳消费税500元

B啤酒厂应缴纳增值税4433元

C啤酒厂应缴纳增值税5083元

D啤酒厂应缴纳增值税9516元

5多选题根据增值税和消费税的有关规定，下列各项中，应同时征收增值税和消费税的有( )。

A自产应税消费品用于生产非应税消费品

B自产应税消费品用于换取生产资料

C自产应税消费品用于赠送

D自产应税消费品用于职工福利

参考答案及解析

1答案B。解析：选项AD，高档化妆品生产企业将生产的高档化妆品奖励给有突出贡献的职工、外贸企业进口木制一次性筷子，既征收增值税，也征收消费税;选项C，高档化妆品生产企业将自产的高档香水精用于继续生产普通护肤品，征收消费税，不征收增值税。故本题选B。

2答案D。解析：从量税=1×2000×05=1000(元)，从价税=[1×50000×(1+10%)+1000]÷(1-20%)×20%=14000(元)，该酒厂当月应纳消费税=1000+14000=15000(元)。故本题选D。

3答案C。解析：纳税人通过自设非独立核算的门市部销售自产应税消费品的，要按非独立核算门市部的销售额或销售数量计算消费税税额。该烟花厂此项业务应缴纳的消费税=791÷(1+13%)×15%=105(万元)。故本题选C。

4答案AD。解析：啤酒消费税从量征收与售价或组价无关，应缴纳消费税=250×2=500(元);增值税计算过程中组价公式=成本×(成本利润率)+消费税税金，应缴纳增值税=(250×2+3100×2×(1+10%))×13%=9516(元)。故本题选AD。

5答案BCD。解析：选项A，征收消费税，不征收增值税。

问题一：专业资格证书有种类有哪些？ 很多很多，要看专业和行业情况，如：律师资格证书，适用于未来立志于当律师的同学；　　CAD工程师认证证书：多用于机械、室内装饰、建筑行业；　　导游资格证书：根据国家规定，导游人员必须持证上岗；　　报关员证书：有证书才有资格；　　人力资源从业资格证书；　　国家司法考试证书；　　驾驶证：不是应聘司机才需要看来你这方面的问题还多，有时间到我的空间坐坐：

问题二：专业资格证书是什么 职业资格证书是劳动就业制度的一项重要内容，也是一种特殊形式的国家考试制度。它是指按照国家制定的职业技能标准或任职资格条件，通过 认定的考核鉴定机构，对劳动者的技能水平或职业资格进行客观公正、科学规范的评价和鉴定，对合格者授予相应的国家职业资格证书。

问题三：执业资格证书指的是什么 执业资格证书，是说你没有这个资格证书就不能干这一行，向律师执业资格证书，没有这个证书就不能做律师职业资格证书，简称职业证书，是说拥有该证书就可以证明你拥有从事此项专业相关工作的能力。和执业资格证书最大的区别是，有没有都可以进行本项工作，例如助理人力资源师资格。专业资格证书，和职业资格证书差不多，但是一般指叫低学历的人群获得的专业资格，例如电焊工资格证书，之类。

问题四：目前职业资格证书有哪些 近日，考证党们迎来了国务院的新福利! 总理在国务院常务会议上决定，在去年已取消的149项资格证书的基础上，再取消网络广告经纪人、全国外贸业务员、注册电子贸易师、港口装卸工等62项职业资格。

苦逼的“考证族”又迎来一条利好消息

这么多行业的职业资格证书都不用考了，考证党无疑成为最受益的人群。对于那些正在为考证而发愁的考生而言，再也不用烦恼了。而对于那些本身正在观望的人群也大有好处。

“资格证书的取消可以降低就业和创业的门槛，也可以鼓励市场的合理竞争”高顿财经职业发展研究中心赵老师发表了在自己的看法。对于一些已经考了相关资格证书的考生，本以为比其他竞争者有更好的优势，但其实不然。拥有证书却不具备相应的操作能力，让其他人失去了公平合理的机会。

职业资格“挂羊头卖狗肉”的现象多

其实，国务院取消这些职业资格证书也是因为市场选择的结果，有些资格证书并不能满足现状企业和市场的需求，甚至有一些资格证书“挂羊头卖狗肉”，职业资格证书诟病多。

首先，有些资格证书与经济生活疏离，出现严重的证书与岗位脱离的现象。如今，挂证、押证等不正常日益严重，有些人取得了资格证书，但具体从事的职业是不是与资格相关，已无人关心。

其次，职业证书敲门砖催生了“考证热”、“考证经济”。功利性的考证热背后，隐藏着神秘的利益链条。“考证热”的有利可图，在多方推波助澜下，泱泱大国成为一个考证王国。高顿赵老师提醒考生一定要擦亮双眼，寻找专业的教育培训机构。

职业证书的困境与证书过多有关，所以如今简政放权是好事情，但要有一套严密的制度与监管。

还有哪些含金量高、未被取消的六大职业资格证书

在经历国务院几次取消后，还有哪些含金量较高的职业资格证书我根据多方求证，整理了以下六大类职业资格证书，供参考。

1、中国注册会计师资格(CPA)

注册会计师无疑是国内含金量最高的财会类证书了，因为独一无二的签字权，让每年报考人数都节节攀升。

注册会计师考六门，报名条件只要有高等专科以上学校毕业学历、或者具有会计或相关专业中级以上的技术职称则可以报名参加，但在毕业以后才可以考。注册会计师的就业主要是审计方向，在四大里含金量较高，考过注会的人去四大事务所的比较多。

2、注册建筑工程师资格

注册建筑师分为一级注册建筑工程师和二级注册建筑工程师，一级建筑师含金量比二级建筑师含金量高很多。拥有一级建筑师每个月至少比没有资格证书的多4万元。一级建筑师多数在专门的建筑事务所工作，有的人从事相关教学科研，注册建筑师比建造师含金量更高，也更难考。

一级建筑师共设9个科目，考试合格成绩有效期为五年。一级建筑师考试条件较高，要拥有取得建筑学硕士以上学位或相近专业工学博士学位，并从事建筑设计或者相关业务2年以上，有同等经验也可以报考。

之前有人误以为一级建筑师职业资格取消了，其实2015一级建筑师未取消考试，只是取消行政审批而已。

3、英国注册会计师资格(ACCA)

ACCA在国内被称为国际注册会计师，被称为进入国际财会界的通行证。ACCA的特色是使用国际会计准则，所以在全球有较高的知名度。ACCA持证人普遍年薪在50万元左右，最高年薪已逾百万元。ACCA人员需求大，而如今内地ACCA学员不到一万人。

ACCA是全英文考试，考生要有一定的英文基础，综合能力要求相对较高。共分为三个阶段的14门考试，学员只要在10年内考完，就可以获得相应的资格。有一点需要提的是，ACCA在大学期间就可以报考。想报考的可以在大学期间就可以准备>>

问题五：国家职业资格证书有哪些？要全的。 一、人力资源和社会保障部（全国统考）

（1）物流师（4-2级）、心理咨询师（3-2级）、理财规划师（3-2级）机考、秘书（2级）、

营销师（2-1级）

考试时间：上半年5月17日、下半年11月22日

说明：物流师、理财规划师、秘书（下午需考试），心理咨询师、营销师（考上午）。具体见统一鉴定时间安排表。

（2）企业人力资源管理师（4-2级）、理财规划师（3-2级）机考、项目管理师（4-2级）4-3机考、企业培训师（3-2级）

考试时间：上半年5月18日、下半年11月23日

说明：理财规划师、项目管理师二级（下午需考试），企业人力资源管理师、项目管理师4-3级、企业培训师（考上午）。统一鉴定时间安排表。

注：以上报名时间提前40天报名止，上半年考试约在3月30日、下半年考试约在9月30日。纸笔作答职业须带2B铅笔，具体参考2014全国鉴定考核方案。

二、人力资源和社会保障厅（全省统考）

采购师（2-1级）、高级人力资源管理师（1级）、高级物流师（1级）、高级项目管理师（1级）、高级企业培训师（1级）、高级理财规划师（1级）、公共营养师（2-1级）、职业指导师（2-1级）、物业管理师（2-1级）、黄金投资分析师（2-1）、婚姻家庭咨询师（2-1）、室内设计师（2-1）、会展策划师（2-1级）、房地产策划师（2-1级）、企业文化师（2-1级）、信用管理师（2-1级）

考试时间：3月22日、7月19日、9月20日。

说明：国家己颁布职业标准都可以组织考试，具体见己颁布职业标准表。

08∶30-10∶00 理论知识考试

10∶30-12∶30 技能操作考核

报名时间提前20天报名止：3月22日考试约在3月5日、7月19日考试约在6月30日、9月20日约在8月29日。

三、人社部（非统考各通用工种三、四、五级）

公共营养师、电子商务师、美容师、电子商务师、数控铣工、加工中心操作工、美容师、模具工、汽车修理工、二手车评估师、数控车工、形象设计师、化妆师、物业管理师、维修电工、等（1000多个工种）

报名时间：每月第三个周六考试

报名时间：提前15天报名

芜湖职业资格考试更多信息可以咨询芜湖今日教育（芜湖市镜湖区金鼎大厦金鼎阁1901室）

问题六：注册资格职业证书和职业资格证书有什么区别 注册的是全国通用的

可上网查询的

问题七：有法可依的职业资格证书都有哪些。 职业技能鉴定类别

职业（工种）

第一类

企业管理人员

企业人力资源管理师、企业培训师、项目管理师、企业信息管理师、物流师、心理咨询师、电子商务师

第二类

机械设备加工、维修装备人员

维修工（摩托车勘探机械、汽车发动机）、修理工（摩托车调试、汽车、农机轮胎）

钳工（装配、工具、机修、模具、检修）

车工、铣工、刨插工、磨工、镗工钻床工、涂装工、组合机床操作工、加工中心操作工、制齿工、螺丝纹挤形工、抛磨光工、模型工、锯床工、数控车床操作工、数控铣床操作工

制造锻造、冲压、剪切、焊工、金属热处理

铁、公（道）路运输机械设备操作及有关人员

驾驶员（汽车、起重型汽车、汽车运材）、机车司机

电力设备检修人员

检查工（锅炉本体、水轮机、汽轮机本体、电机、变压器、锅炉附属设备）、继电保护员

电子设备装配调试人员

电子设备装接工、调试工（无线电、计算机）、计算机维修工、无线电设备机械装校工

仪器仪表装配修理人员

仪器仪表装配工（电子、电工）、仪器仪表修理工（精密、电工）、高低压电器装配工

日用机电产品维修人员

维修工（用户通信终端、家用电子产品、家用电器产品、电梯安装）、维修电工

邮政和电信人员

机务员（微波、卫星、天线、传输、交换、通信电力）、电信终端维修员、线务员、市话测量员

社会服务人员

科技咨询师、职业指导员 、

计算机管理与应用人员

计算机网络管理人员、计算机程序设计人员、多媒体作品制作员

第三类

冷作钣金加工人员

冷作钣金工、钣金工

炼钢、铁人员

烧结工、炉前工、轧钢工、热力司炉工

生活生产电力设备安装操作、修理人员

安装工（锅炉设备、电气设备、变电设备）、变电检修工、电工、化工检修电工、中央空调操作工、空调机维修工、空调机装配工、电线电缆制造工、电源调试工、机械设备安装工、电冰箱（柜）装配工、洗衣机装配工、小型家用电器装配工

发电运行值班人员

值班员（锅炉运行、电气、汽轮机运行、变电站）、送（配）电线路工

检验人员

贵金属首饰、钻石、宝玉石检验员、检验工（化学、仪器、纺织纤维、食品、商品）、棉花检验员、木材检验师等

动力设备装配人员

装配工（锅炉设备 、电机 ）、锅炉操作工

工程施工人员

土石方机械操作工、砌筑工、混凝土工、钢筋工、架子工、防水工、石工、装饰装修工抹灰工、油漆工（建筑、装饰）室内成套设施装饰工、管工、打桩工、供水（生产工、供应工）、测量工、线路工

起重装卸机械操作工

操作工（起重装卸机械、运输机、输送机等）、驾驶员（起重机、推土机、铲运机、挖掘机）

环境监测、检验、处理人员

水环境监测工、水质检验工

工艺、美术品制作人员

制作工（贵金属首饰手工、地毯）、贵金属首饰机制工、机绣工、工艺品雕刻工、装饰美工、玻璃熔化工、浮动玻璃成型工、墨水制作工、自来水笔制作工、圆珠笔制作工、铅笔制作工

第四类

粮油食品制作人员

糕点面包烘焙工、豆制品制作工、制油工、熟肉制品加工厂、冷食品制作工、酿酒工（白酒、啤酒、黄酒、果露酒、酒精）、加工工（猪屠宰、牛羊屠宰、禽类屠宰）、酱油酱类制作工、食醋制作工、酱腌菜制作工

验光配镜人员

眼镜（验光员、定配工）

化工生产人员

化工（操作工、试验工、分析工）、制冷工、仪表维修工、防腐蚀工、分离工、反应工、煤制气工、液化石油气罐瓶检修工、污水处理工、化妆品配制工、燃气储运工

工艺、美术品制作人员

室>>

问题八：资格证是什么意思 资格证就是有劳动和社会保障部颁发的资格证，有中级和高级之分，每个职业都有对应的资格证书，表示你有这个技能

问题九：什么是国家职业资格证书制度？ 你好，国家职业资格证书制度是按照国家制定的职业标准，通过统一的全国考试，对从业者的技能水平或职业资格进行客观、激正、科学规范的评价和鉴定，并对合格者授予相应的证书。

简单的说，从事那个职业考那个职业的资格证书，做人事的考人力资源管理师，做物流的考物流师，做物业的考物业管理师。

问题十：职业资格证书是什么意思 职业资格证书是表明劳动者具有从事某一职业所必备的学识和技能的证明。它是劳动者求职、任职、开业的资格凭证，是用人单位招聘、录用劳动者的主要依据，也是境外就业、对外劳务合作人员办理技能水平公证的有效证件。职业资格证书与职业劳动活动密切相联，反映特定职业的实际工作标准和规范。

职业资格证书是劳动就业制度的一项重要内容，也是一种特殊形式的国家考试制度。它是指按照国家制定的职业技能标准或任职资格条件，通过 认定的考核鉴定机构，对劳动者的技能水平或职业资格进行客观公正、科学规范的评价和鉴定，对合格者授予相应的国家职业资格证书。

至此，2016年共取消职业资格许可和认定事项222项，国务院部门设置的职业资格已取消70%以上。

丹尼尔父亲是爱尔兰人，母亲是韩国、印地安混血儿，在美国芝加哥出生、成长。自2、3年前跨入模特儿界，在香港与Maggie Q是同一家模特儿经纪公司，当时还成为Gucci、YSL 2004年春夏走秀唯一的亚洲模特儿。

中文名：丹尼尔·海尼

姓名：Daniel Henney

全名：Daniel Phillip Henney

出生日期：1979年11月28日

出生地：美国密西根州

星座：射手

身高：188cm

体重：72kg

三围：97/79/99cm

家庭成员：父(英国人)、母(韩国人)

学历：美国UIC大学经营学系

学历：Bachelors of Communications

兴趣：运动、阅读、旅行、爬山

特长：吉他演奏、篮球

舞台剧：《推销员之死》

广告代言：可口可乐 、台湾大哥大行动写真、花旗银行透明卡、ESPRIT 、olympus专职模特、GUCCI 、YSL

入行简介:

上大学曾经是灌蓝高手的Daniel，大学毕业之后曾做过私人健身教练也曾经演出过好莱坞舞台剧《推销员之死》，之后陪朋友面试模特被发掘入行。02年进入模特界的他展露锋芒，在美国以及中国港台掀起一股时尚风暴，迅速晋身国际名模行列。

03年，他与国际巨星章子怡合拍可口可乐电视广告，更与梁咏琪登上《香港时尚》及《Esquire》等封面，04年Daniel被美国设计师Tom Ford相中，成为Gucci、YSL 2004年春夏走秀唯一的亚洲模特。

05年在韩国与全智贤出任olympus形象广告，同时接拍韩国香水广告。05年他主演的韩剧〈我的名字叫金三顺〉轰动整个韩国成为收视冠军。

曾演出电视剧：

2005年：MBC《我的名字叫金三顺》

曾拍摄广告：

Olympus(全智贤)， 太平洋Odyssey(金泰喜)

Daniel很喜欢动物园，他说每拜访一个新城市，一旦有机会机会去逛动物园。

在纽约组Band,弹吉他，固定上戏剧表演课程。Daniel的生活过得挺充实，若不是当模特儿，要不当老师，要不当生意人，他坦白讲。

问他心碎几次？四次。Daniel说女人是奇怪的生物。

拥有188公分修长身材的美韩混血儿模特儿丹尼尔，因拍摄韩剧「我叫金三顺」而快速窜红，其实他在走红之前拍摄过多部广告，也算是苦熬多年，才在演艺圈占有一席之地的花美男人选。拍摄过的广告有：和李咏娴合拍过台湾大哥大广告；和孙燕姿拍过造型发露广告（就是在广告里追著孙燕姿跑的交通警察），还有花旗信用卡广告等，这些广告在台湾都曾播出过，在韩国，他和全智贤一起拍过Olympus数位相机广告，也和金泰希拍过Classe空调广告，还有Odyssey Sunrise香水广告。

演出作品

舞台剧

Death of a Salesman(饰Happy Loman) ；off Broadway

Spike Heels (饰Andrew)

Brilliant Traces (饰Henry Harry)

Italian American Reconcilliation (饰Aldo Scalicki)

Living at Home (饰David)

All Hollow's Eve (饰Byron)；香港 CPA

Cinderella Waltz (饰Zed) 纽约

**

The Apologist(辩证者)/ David Broigtman 导演

勾引罗宾

电视剧

我的名字是金三顺(2005年)

春日华尔兹 (2006年)

广告

韩国。MinuteMaidfresh mix饮料（郑丽媛）

韩国。olympus相机（全智贤）

韩国。太平洋odyssey化妆品

韩国。大宇Klasse泡菜冰箱（金泰熙）

韩国。kia汽车

韩国。Asiana航空

台湾。丽仕(Lux)发型造型系列（孙燕姿）

台湾。蕊娜爽身喷雾

台湾。台湾大哥大（李咏娴）

台湾。花旗银行透明信用卡

其他地区广告

香港：Ka Wah Bank、Panda Mobile、 Coke Light、 Ponds、Pepsi

台湾：MTV, Nokia

日本：Shiseido support、MTV并列 : Heineken、Ponds、Clinique、

Biore skin

新加坡：Citi Bank、Property

中国：Motorola、Coke

美国：Lifetime Fitness、Volkswagen

一、单项选择题(本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题只有一个正确答案，请从每小题的备选答案中选出一个你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。答案写在试卷纸上无效。)

　1我国对税收法律关系中纳税义务人的确定，采取的是(　　)的原则。

　A属地原则

　B属人原则

　C灵活确定的原则

　D属地兼属人的原则

　2下列行为中，属于视同销售行为征收增值税的是(　　)。

　A企业将购进的植物油发给职工作为“五一”节的福利

　B企业将上月购进用于生产的钢材现用于建房

　C企业将自己生产的钢材用于建房

　D设在同一个县城并实行统一核算的总分机构，将货物从分支机构移送到总机构用于销售

　3某啤酒厂销售某种类的啤酒20吨给某商场，取得不含税的价款85000元，收取包装物押金2800元。该啤酒厂应缴纳的消费税是(　　)。

　A5000元

　B6000元

　C4400元

　D8000元

　4按现行政策规定，下列行为中，不应缴纳营业税的是(　　)。

　A在境内组织旅客出境旅游

　B个人无偿赠送不动产

　C以无形资产投资入股，共担投资风险的

　D以无形资产投资入股，收取固定收入

　5下列各项中，符合城市维护建设税纳税地点规定的是(　　)。

　A取得输油收入的管道局，为管道局所在地

　B流动经营无固定地点的单位，为单位注册地

　C流动经营无固定地点的个人，为居住所在地

　D代征代扣“三税”的单位和个人，为被代征人所在地

　6关税的纳税义务人不可能是(　　)。

　A进口货物的收货人

　B进口货物的发货人

　C进境物品的所有人

　D出口货物的发货人

　7某产盐企业，2011年5月份以外购液体盐3000吨加工成固体盐600吨，以自产液体盐5000吨加工成固体盐1000吨，当月销售固体盐1500吨，取得销售收入300万元。已知液体盐每吨单位税额5元，固体盐每吨单位税额40元，该产盐企业5月份应缴纳资源税(　　)元。

　A20000

　B35000

　C45000

　D60000

　8土地增值税的纳税人是法人的，如果转让的房地产坐落地与其机构所在地或经营所在地不一致时，则应在(　　)的税务机关申报纳税。

　A房地产坐落地所管辖

　B机构所在地所管辖

　C经营所在地所管辖

　D房地产转让实现地

　9某企业占用林地100万平方米建造高尔夫球场，还占用林地50万平方米开发经济林木，所占耕地适用的定额税率为20元/平方米。该企业应缴纳耕地占用税(　　)。

　A800万元

　B2000万元

　C1000万元

　D3000万元

　10下列各项中，符合房产税纳税义务人规定的是(　　)。

　A产权属于集体的不缴纳

　B房屋产权出典的，由出典人缴纳

　C产权纠纷未解决的，由代管人或使用人缴纳

　D无租使用房产的，由出租人纳税

11某航运公司2007年拥有机动船4艘，每艘净吨位为3000吨;拖船1艘，发动机功率为1800马力。其所在省车船税计税标准为净吨位2000吨以下的，每吨4元;2001～10000吨的，每吨5元。该航运公司2007年应缴纳车船税(　　)。

　A60000元

　B61800元

　C63600元

　D65400元

　12下列表述不符合车船税征税现行规定的是(　　)。

　A电车不需缴纳车船税

　B拖拉机不需缴纳车船税

　C武警专用车不需缴纳车船税

　D拖船按照船舶税额的50%计税

　132006年1月，甲公司将闲置厂房出租给乙公司，合同约定每月租金2500元，租期未定。签订合同时，预收租金5000元，双方已按定额贴花。5月底合同解除，甲公司收到乙公司补交租金7500元。甲公司5月份应补缴印花税(　　)。

　A75元

　B8元

　C95元

　D125元

　14土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照(　　)核定契税的计税依据。

　A成本价格

　B评估价格

　C重置价格

　D市场价格

　152011年度，某企业财务资料显示，2011年开具增值税专用发票取得收入5000万元，另外从事租赁服务，收入500万元。收入对应的销售成本和租赁成本合计为3600万元，期间费用为800万元，营业外支出300万元(其中200万为公益性捐赠支出)。企业在所得税前可以扣除的捐赠支出为(　　)万元。

　A90

　B96

　C120

　D200

　16国际重复征税产生的根本原因是(　　)。

　A国际贸易的发展

　B跨国企业的产生

　C各国行使的税收管辖权的重叠

　D收入来源的国际化

　17某跨国企业A公司在中国、韩国设立关联企业，由于韩国的企业所得税税率为22%，于是A企业在中国的企业向其在韩国的关联企业销售货物的时候故意压低价格，从而达到避税的目的，请问该种避税方法属于(　　)方法。

　A人员流动避税

　B利用避税地避税

　C利用转让定价避税

　D通过资金流动避税

　18税收征管法及其实施细则规定，从事生产经营的纳税人应自领取(　　)之日起15日内，将其财务、会计制度或者财务、会计处理办法报送税务机关备案。

　A工商营业执照

　B法人专用章

　C税务登记证件

　D财务专用章

　19下列关于税务行政处罚权的表述中，正确的是(　　)。

　A省地方税务局可以通过规范性文件的形式设定警告

　B国家税务总局可以通过行政法规的形式设定一定限额的罚款

　C省以下国家税务局的稽查局不具有税务行政处罚主体资格

　D税务所在特别授权的情况下可以实施2000元以下的罚款

　20以下关于税务咨询的说法正确的是(　　)。

　A税务咨询的受托主体具有广泛性和咨询要求层次性的特点

　B税务咨询的委托主体具有独立性和咨询方式多样性的特点

　C税务咨询机构只存在民间形式

　D税务咨询是一项智能和知识转让的服务行为

二、多选选择题(本题型共20小题，每小题1分，共20分。每小题均有多个正确答案，请从每小题的备选答案中选出你认为正确的答案，在答题卡相应位置上用2B铅笔填涂相应的答案代码。每小题所有答案选择正确的得分;不答、错答、漏答均不得分。答案写在试题卷上无效。)

　1税收程序法主要包括(　　)。

　A税收管理法

　B纳税程序法

　C发票管理法

　D所得税法

　2纳税人的下列行为，不征收增值税的有(　　)。

　A邮局销售报刊

　B邮政部门销售集邮商品

　C歌舞厅销售饮料

　D印刷企业接受出版单位委托，自行购买纸张，印刷有统一刊号以及采用国际标准书号编序的图书、报纸和杂志

　3下列项目中，属于消费税“化妆品”税目的有(　　)。

　A眼影

　B唇彩

　C成套化妆品

　D舞台表演使用的油彩

　4下列关于营业税税法内容的表述中，说法正确的有(　　)。

　A纳税人以一个月或一个季度为一期纳税的，自期满之日起15日内申报纳税

　B对货物期货征收营业税，对非货物期货不征收营业税

　C单位和个人提供营业税应税劳务发生退款，凡该项退款已征收过营业税的，允许退还已征税款，但不得从纳税人以后的营业额中减除

　D单位和个人在提供营业税应税劳务，如果将价款与折扣额在同一张发票上注明的，以折扣后的价款为营业额

　5位于市区的某自营出口生产企业，2010年6月增值税应纳税额为-280万元，出口货物的“免抵退”税额为400万元;企业将其自行研发的动力节约技术转让给一家科技开发公司，获得转让收入80万元。下列各项中，符合税法相关规定的有(　　)。

　A该企业应缴纳的营业税为4万元

　B应退该企业增值税税额为280万元

　C该企业应缴纳的教育费附加为852万元

　D该企业应缴纳的城市维护建设税为84万元

　6下列各项中，不符合对特殊进口货物完税价格规定的有(　　)。

　A运往境外加工的货物，应以加工后进境时的到岸价格为完税价格

　B准予暂时进口的施工机械，应当按照一般进口货物估价办法的规定估定完税价格

　C转让进口的免税旧货物，以原入境的到岸价为完税价格

　D留购的进口货样，以进口价格作为完税价格

　7下列货物中，免征或不征资源税的有(　　)。

　A进口铁矿石

　B中外合资企业开采的石油、天然气

　C开采原油过程中用于加热、修井的原油

　D出口的固体盐

　8下列项目中，免征土地增值税的有(　　)。

　A以房地产抵债而发生房地产产权转移的

　B被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的

　C房地产企业以土地(房地产)作价投资人股

　D国家收回国有土地使用权、征用地上建筑物及附着物

　9下列可以成为城镇土地使用税的纳税人有(　　)。

　A拥有土地使用权的单位和个人

　B出租房屋的承租方

　C对外出租房屋的出租方

　D共有土地使用权的各方

　10孙某将自有住房无偿赠与非法定继承人王某，已向税务机关提交经审核并签字盖章的“个人无偿赠与不动产登记表”。下列有关孙某赠房涉及税收的表述中，正确的有(　　)。

　A孙某应缴纳契税

　B王某应缴纳契税

　C孙某应缴纳印花税

　D王某应缴纳印花税

11下列关于企业所得税的优惠政策中，说法正确的有(　　)。

　A创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资，可以按投资额的70%在投资满2年的当年抵扣应纳税所得额

　B企业购置并实际使用规定的环境保护、节能节水、安全生产等专用设备的，该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免

　C企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，可以在计算应纳税所得额时减计收入10%

　D居民企业转让技术所有权所得不超过500万元的部分，免征企业所得税;超过500万元的部分，减半征收企业所得税

　12税务机关责令纳税人提供纳税担保而纳税人拒绝提供纳税担保或无力提供纳税担保的，经县以上税务局(分局)局长批准，税务机关可以采取下列税收保全措施(　　)。

　A书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的存款

　B书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款

　C扣押、查封纳税人的商品、货物或者其他财产

　D扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产

　13纳税人和其他税务当事人对侵犯其合法权益的特定税务行政行为，可以依法向人民法院提起行政诉讼，下列属于法定行政诉讼受案范围的有(　　)。

　A税务机关逾期未对其复议申请做出答复的行为

　B税务机关通知银行冻结其存款的行为

　C税务机关对其所缴纳的税款没有上交国库的行为

　D税务机关制订的规范性文件损害其合法权益的行为

　14某税务代理中介机构为其客户(增值税一般纳税人)进行增值税的代理中，可以从事的税务代理业务有(　　)。

　A办理增值税专用发票领购手续

　B办理增值税一般纳税人资格认定申请

　C利用主机共享服务系统为增值税一般纳税人代开增值税专用发票

　D办理增值税的纳税、退税和减免税申报

　15个体工商户建立复式账簿的，应该编制的报表有(　　)。

　A利润表

　B资产负债表

　C留存利润表

　D应税所得表

　16下列属于土地增值税征税范围的有(　　)。

　A房地产评估增值

　B房地产的代建房行为

　C以房地产抵债

　D房地产开发企业以自建商品房进行投资

　17下列行为中，属于车辆购置税应税行为的有(　　)。

　A销售应税车辆

　B进口自用应税车辆

　C自产自用应税车辆

　D购买自用应税车辆

　18下列属于印花税的纳税人的有(　　)。

　A产权转移书据的立据人

　B合同担保人

　C颁发商标注册证的商标局

　D签订买卖合同的中外合资企业

　19甲是某企业的债权人，2011年11月该企业破产，甲获得抵债的门面房一间，评估价格50万元;当月甲将门面房作价60万元投资于A公司;另外A公司还购买了该破产企业价值100万元的房产。下列表述正确的有(　　)。(假设契税税率为4%)

　AA公司应缴纳契税64万元

　B甲应缴纳契税2万元

　C甲将门面投资需缴纳契税

　D甲承受破产企业的门面房免征契税

　20税务机关应当为纳税人、扣缴义务人的情况保密，是指对下列情况保密(　　)。

　A商业秘密

　B个人隐私

　C税收违法行为

　D税收违法事实

三、计算题(本题型共4小题，每小题6分，共24分。涉及计算的，要求列出计算步骤，每步骤运算得数精确到小数点后两位。在答题卷上解答，答在试卷上无效。)

　1某电信公司2011年度，相关业务如下：

　(1)当年为新人网客户提供通信服务，取得收入600万元，同时销售电话座机收入40万元，收取电话机安装费收入3万元;

　(2)当年销售长途IP电话卡业务，面值收入500万元，当年财务会计上体现折让比例为10%，当年为客户提供宽带接入服务收取流量费2000万元;

　(3)对外出租电信设备取得收入800万元;

　(4)4月1日起，将办公楼底层商铺对外出租，约定年租金为12万元，租金每月结算;

　(5)将购入三年的一处办公楼对外转让，取得转让收入1500万元，当年购置成本为500万元;

　(6)下设的非独立核算的电信工程公司当年为甲公司完成通信线路的安装工程，工程的总承包额880万元，其中包括电缆、光缆价款520万元，水泥及沙石30万元。

　要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数：

　(1)计算通信服务、销售电话机和提供安装费收入应缴纳营业税;

　(2)计算销售电话卡和提供宽带服务应缴纳营业税;

　(3)计算对外出租电信设备应缴纳营业税;

　(4)计算当年出租商铺应缴纳的营业税;

　(5)计算转让办公楼应缴纳营业税

　(6)计算提供安装劳务应缴纳营业税。

　2郭某是一位知名作家，2011年取得以下收入：

　(1)4月出版一本小说取得稿费60000元;

　(2)7月将境内一处住房出租，租赁期限1年，月租金4000元，当月发生修缮费1200元(不考虑其他税费);

　(3)9月应邀出国访问期间，举办文学讲座，国外主办单位支付酬金2500美元，境外缴纳个人所得税80美元(外汇牌价75);

　(4)10月份将国内上市公司的股票对外转让，取得转让收入10000元，原购入价8000元;(提示：流转税除提示要求计算外，上述业务均忽略不计算)

　要求：根据上述资料，按下列序号计算有关纳税事项，每问需计算出合计数：

　(1)计算郭某2011年稿酬所得应缴纳的个人所得税;

　(2)计算郭某2011年出租住房应缴纳的个人所得税;

　(3)计算郭某2011年取得举办讲座应缴纳的个人所得税;

　(4)计算郭某2011年股票转让应缴纳的个人所得税。

　3某化妆品公司是系增值税一般纳税人，生产A系列化妆品和B系列护肤护发品。2012年5月发生以下各项业务：

　(1)用生产成本为9800元的300盒A系列化妆品换取原材料，约定按A化妆品当月销售平均价格400元/盒进行结算，双方均开具专用发票。

　(2)将A化妆品100盒与B护肤护发品100盒组成成套化妆品100套，销售给某商场，售价每套250元，B护肤护发品的成本为30元/盒。

　(3)从国外进口一批化妆品香粉，关税完税价格为50000元，缴纳关税30000元。取得海关增值税完税凭证当月已向税务机关申请并通过认证。当月将其中的60%用于连续生产化妆品。

　(4)本月为一个影视制作公司生产舞台用上妆油500盒，销售价为75元/盒，本月收到全部价款。

　(5)本期购进酒精一吨，取得专用发票，注明不含税售价为85000元。

　(化妆品的利润率是5%，护肤护发品的利润率是5%，本期取得电、水等其他的增值税专用发票注明税额5680元，本期专用发票均通过认证，A化妆品当期价格450元/盒)

　根据上述资料计算并回答下列问题：

　(1)当期进口化妆品进口环节的增值税和消费税。

　(2)本期应向税务机关缴纳的增值税。

　(3)本期应向税务机关缴纳的消费税。

　4某企业成立于2011年，当年发生业务如下：

　(1)资金账簿记载实收资本为800万元、资本公积45万元，新启用其他账簿20本，办理工商登记证一本;

　(2)2月份发生购进业务，购进原材料100万元，4月份发生销售业务，销售额300万元，均签订了购销合同;

　(3)8月份与某基金公司签订有价证券转让合同，证券转让所得50万元。要求：计算该企业2011年度应缴纳的印花税。

注册会计照片要求1年内的1寸免冠白底证件照片，要求清晰完整，照片下边缘以刚露出锁骨或者衬衣领尖为准；照片格式为jpg或jpeg文件，占磁盘容量大小在2-20K之间，像素要求为178像素x220像素，分辨率要求为每英寸96x96点。生活照、全身照等不符合要求的照片是禁止上传的。

若为第一次报考注册会计考试的考生，完成报名信息填写后需要等待照片审核及资格审核，并查询状态，通过与不通过会通过短信通知考生，因此首次报考的考生需及时查看短信信息；而之前报考过注册会计考试的考生无需等待审核，选择科目并确认填报信息提交后即完成报名，按照页面提示进行网上支付和关注准考证下载时间即可。

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该方法适用其它机型和系统浏览器

会计师中级报名照片要求近期一寸免冠半身证件照，文件容量需大于10KB，照片像素要求为大于等于295乘413，照片背景底色为白色，报名照片需经过专用报名照片审核处理工具审核通过后，才能进行上传。

会计师中级考试报名照片应与本人目前实际样貌高度相符，若因照片过度化妆或修图，导致照片与本人实际外貌相差较大，而无法报名或参加考试的，将自行承担后果，该报名照片将用于准考证以及会计师中级职称考试合格证书。

会计注册用照片要求

注册会计师考试对考生的照片要求为，本人近1年内1寸免冠白底证件照片，要求图像清晰、完整，照片下边缘以刚露出锁骨或者衬衣领尖为准，JPG或jpeg文件格式，占用磁盘容量大小在2-20k之间，照片像素为178像素×220像素，分辨率至少满足每英寸96×96点。考生处理照片后需下载照片审核处理工具进行审核。

注册会计师报名时间一般为每年的4月份，考试时间一般于每年的8月份。考生可以登录注册会计师全国统一考试网

，或者考生可以关注中国注册会计师协会（简称中注协）官方微信公众号，并报名上传照片。

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