不大。
中银智荟理财主要投资于固定收益产品及不违反监管规定的债权类资产，合理控制仓位并分散投资风险。投资目标是运用较为稳健的策略，尽可能保护资产价值并获取较高的收益。
适宜拥有闲置资金并对流动性要求中等的投资者、希望获得高于定期存款收益的投资者、愿意承担本理财计划所投资对象信用风险的投资者、有投资经验的投资者。
目前在国内，风险最低是定期存款。除此之外，理论上都存在风险，但是实际情况是理财产品基本都是无风险的，到期都会对付本金和收益，但前提是不能期望过高的收益，基本起点在五万的产品，预期收益在6%左右及以下的，都是安全。
：
_在我国的所有银行之中，中国银行是非常有实力的一家银行，并且中国银行在激烈的市场竞争之中，也在不断的更新自己的服务机制，并努力发展出新的理财产品，以扩大它的业务范围。中国银行推出的中银智荟这一款理财产品就是它积极参与市场竞争的重要体现。
1、中银智荟这一款理财产品的收益率相较于活期存款与定期存款而言是有极大优势的。从数据上显示，2018年中国银行投出的中银智荟理财产品已经有17期。在这十几期的理财产品之中，它的收益率普遍围绕4%这个百分点上下波动。但是又由于这一款理财产品在购买上有一定的时间限制，一般它的时间限制在一个月到12个月之间。因此从流动性上看，这一款产品，并不十分灵活，但相对于定期存款而言，这样的理财产品又有更高收益和一定的灵活性。
2、购买中银智荟这一款理财产品的客户在对金融市场的了解上，一般都有比较丰富的经验。对这一款产品的灵活性并不高，但它的风险性比较高，故而若不是对理财产品的了解足够充分，一般客户是不会购买这一款产品。而能够购买这一款产品的客户，除了在理财金融这方面的知识上有着比较好的积累，而且还有一定的经济损失承担实力。恰好就是这样的客户，他们需要寻求一个具有比较高收益，但相较而言其风险性又是在可控的范围之内的理财产品。
第四篇
合法税收规划的整体思路
“薇娅税案”发生后，国家税务总局网站的税案通报中有一句话引人注目：“黄薇在2019年至2020年期间，通过隐匿个人收入、虚构业务转换收入性质虚假申报等方式偷逃税款643亿元，其他少缴税款06亿元。”其中虚构业务转换收入性质就是将个人劳务收入转换为个人独资企业、合伙企业的经营收入，薇娅不合法的地方在于“虚构”。那么，以后设立个人独资企业是否就不可以了呢？当然可以，但一定要通过合法的方式进行，在金税四期“以数治税”的背景下，任何“虚构”都会被扫描出来。因此“顾头不顾脚”的税收筹划很容易突破合法底线，必须要有合法税收规划的整体思路——企业系统税收规划，全面思考税收问题，提前做系统合法的税务规划。
我们认为，整体系统的税收规划包含三个层次：宏观税务规划、中观税务规划和微观税务规划。宏观税务规划要搭建恰当顶层架构；中观税务规划要全面把控合同风险；微观税务规划要谨慎进行财税处理。这三个层次的规划均要合法才属于依法进行税务规划。
（一）改变纳税人身份的税收规划
改变纳税人身份是从宏观战略层面进行的税收规划方法之一。不同国家或地区对税收居民的界定不同，若各国税法对于税收居民的界定产生冲突，应依据两国（地区）之间的双边税收协定有关规定予以处理，从而判断纳税主体的税收居民身份。不同税收居民身份意味着要受不同司法管辖区的管辖。在全球化的背景下，高净值人士的投资、生活范围早已超越了国界，但是各司法管辖区却拥有相互独立的法律体系，有关投资收益、遗产、赠与、房产持有等的税法规定是不同的，深刻影响着投资和资产配置行为。建议高净值人士根据具体需求，合理规划税收居民身份，实现全球投资税负成本最优化。
（二）对纳税人不同组织形式进行规划
目前对于纳税人的征税，可能针对个人、个体工商户、个人独资企业、合伙企业（包括有限合伙和普通合伙），有限责任公司、股份有限公司、外商投资企业、子公司、分公司等。不同的组织形式在税收上会有较大的不同。
以子公司和分公司为例，子公司是具有独立法人资格，能够承担民事法律责任与义务的实体；而分公司是不具有独立法人资格，需要由总公司承担法律责任与义务的实体。企业采取何种组织形式需要考虑的因素主要包括：分支机构盈亏、分支机构是否享受优惠税率等。因此，在预计适用优惠税率的分支机构盈利，选择子公司形式，单独纳税；预计适用非优惠税率的分支机构盈利，选择分公司形式，汇总到总公司纳税，以弥补总公司或其他分公司的亏损；即使下属公司均盈利，此时汇总纳税虽无节税效应，但可降低企业的办税成本，提高管理效率；预计适用非优惠税率的分支机构亏损，选择分公司形式，汇总纳税可以用其他分公司或总公司利润弥补亏损；预计适用优惠税率的分支机构亏损，这种情况下就要考虑分支机构扭亏的能力，若短期内可以扭亏宜采用子公司形式，否则宜采用分公司形式，这与企业经营策划有紧密关联。不过总体来说，如果下属公司所在地税率较低，则宜设立子公司，享受当地的低税率。
（三）通过改变企业的战略定位进行规划
国家为了鼓励、支持有关产业的发展，往往针对相关行业出台了若干税收优惠政策。这些行业涵盖高 科技 、软件、动漫、新能源、新基建、养老、教育、文化、卫生、农林、水利、电力等。拿高 科技 企业来说，若能申请到高新技术企业资格认定，企业将能享受到所得税率由25%下降到15%的好处，税负大大减轻。因此企业的不同发展方向代表着不同的税收政策。企业可以结合自身的优势和税收优惠的方向确定自己的战略定位。
（四）对纳税人的地点进行规划
企业注册在不同的地点，享受的税收优惠也会有差别。企业可通过在税收优惠地注册分公司、子公司来享受税收优惠政策；企业可让子公司、分公司去承接业务，从而使得企业享受到税收优惠政策。企业也可成立集团公司，将集团公司的注册地点设立在税收优惠地区，从而享受更大力度的税收优惠政策，也为之后发展及上市做好准备。
当前力度较大、国家支持的税收优惠地区在海南自贸港，其他地区也有一些税收洼地，比如福建横琴等地。但要注意的是：各地为了招商引资、推动地方经济发展，对特定主体在税收、非税等收入和财政支出等方面制定了不合规的优惠政策。在选择纳税地点时，需要利用专业人士来甄别不合规的地方政策，依法享受税收优惠。
上层架构搭设好后，就是具体的经营业务了，在经营业务的过程中往往会签订大量的业务合同，把控合同风险要注意以下几点：
（一）关联交易合同定价要符合独立交易原则
关联交易合同定价在税法上被称为“转让定价(Transfer Pricing)”，是指关联企业之间在销售货物、提供劳务、转让无形资产等时制定的价格。近年来国内集团企业转让定价的方式有多种，从公开媒体报道以及了解的实际情况来看，比较常见的有以下几种：
1改变产品交易价格方式
集团企业往往控制了整个产业链条上大部分产品的生产和销售，其可充分利用自身统一调配的管理优势。在集团公司之间形成的内部市场中，其通过人为改变产品的供销价格，实现成本和利润在各关联企业间的转移。
2人为调节劳务转让价格方式
集团企业利用劳务报酬进行转移定价主要是指，根据自身和子公司的实际税负情况，通过多收或少收劳务或其他服务费用的方式，分摊成本，转移收入。
3无偿提供资金、调整贷款利率的方式
集团企业利用资金借贷业务，采取无偿借款、支付预付款等方式，或者通过改变相互间资金借贷利率，增加企业成本或者减少财务费用，以便控制各关联企业的盈亏情况，实现在集团企业之间重新分配利润的目的。
4调整无形资产作价和研发费用分摊的方式
在这种转让定价方式下，集团企业主要通过在咨询合同、许可合同和技术合同等方面签署成本分摊协议，来调节、改变支付价格，进而达到转移利润的目的。
但利用转让定价进行税收规划必须符合税法相关条件，以《企业所得税法实施条例》第一百二十三条规定为例，企业与其关联方之间的业务往来，不符合独立交易原则，税务机关有权在该业务发生的纳税年度起10年内，进行纳税调整。因此在定价上的条件是：商品或劳务价格要在符合市场价格范围内，不要过高或过低。
（二）依照税收优惠政策改变合同模式
不同的合同在税收上是有差别的，比如一个节能公司销售节能产品，以买卖合同的方式销售还是以“合同能源管理”合同的方式销售，在增值税的税率上就有很大不同。买卖合同的增值税税率是13%，而“合同能源管理”合同的增值税税率是6%。同时根据《国务院办公厅转发发展改革委等部门关于加快推行合同能源管理促进节能服务产业发展意见的通知》（国办发〔2010〕25号）的规定，还有其他相应的税收优惠，如企业所得税的“三免三减半”优惠。因此为了优化税收，企业就可以根据自身实际情况选择合同能源管理的合同模式。
（三）对合同条款进行具体规划
合同条款中有很多条款属于涉税条款，一旦约定不当，就会产生税收损失。对合同涉税条款的规范有利于事前税务规划，例如，某企业将闲置的厂房对外出租，如果租赁合同中没有将房租、设备租金和场地使用费合理划分，将会导致多缴房产税；许多促销合同中的“赠送”业务，常被税务机关视同销售征税；甚至地方政府与企业签订的招商引资合同中也有无效的减免税条款而得不到履行。这样的案例，每天都在发生。合同一旦签订，其后履行过程中产生的纳税义务、纳税义务发生时间就已经确定，无法改变。如果不对合同的涉税条款事前审核，将给公司带来重大损失。合同的具体涉税条款和税收意义见下表1：
表1合同的具体涉税条款和税收意义对应表
在宏观架构和真实合同的基础上，财税处理也很重要，处理不当就会变成违法行为，财税处理具体繁杂，本文仅提以下几点：
（一）合理安排开具发票的时点
增值税、企业所得税、个人所得税等均规定了纳税义务发生时间，即确定取得收入何时应当纳税的问题。比如在增值税上有“增值税纳税义务发生时间，先开具发票的，为开具发票的当天”的规定，因此，先开具发票，可能就会早发生纳税义务，企业就会早纳税。
（二）合理安排收入的确认方式
《企业会计准则——基本准则》规定，企业应当以权责发生制为基础进行会计确认、计量和报告。这明确了会计上确认收入是以权责发生制为基础。
《企业所得税法实施条例》第九条规定，企业应纳税所得额的计算，以权责发生制为原则，属于当期的收入和费用，不论款项是否收付，均作为当期的收入和费用；不属于当期的收入和费用，即使款项已经在当期收付，均不作为当期的收入和费用。本条例和国务院财政、税务主管部门另有规定的除外。因此，在税法上确认收入除了个别项目以外也是以权责发生制为基础。
可见，会计核算与企业所得税法关于收入确认的原则基本一致，一般情况下企业会计确认的收入即为税法确认的收入。但是，基于税收法规的某些特殊规定，税收上确认收入并不完全遵循权责发生制原则，这就形成了税会差异。例如，建筑施工企业甲公司为其客户建造一栋厂房。双方签订的施工合同中约定，合同总价款为100万元，如果甲公司不能在合同签订之日起120天内竣工，须支付给其客户10万元罚款，该罚款将直接从合同价款中扣除。甲公司对合同结果做了评估，认为工程按时完工的概率为40%，延期的概率为60%。在这种情况下，由于该合同可能面临两种结果，甲公司认为，按照最可能发生金额，能够更好地预测其有权获取的对价金额。因此，会计核算时，甲公司估计的交易价格为90万元（100-10），即为最可能发生的单一金额。根据企业所得税相关政策则不认可甲公司合同开始日的可变对价10万元，甲公司应将100万元作为合同预计总收入，并在纳税期末按完工进度确认收入，未来实际发生罚款时，再从当期应纳税所得额中进行扣除 [1] 。税会差异存在，需要按照税法的规定对会计确认的收入进行调整并进行合理规划，才能达到优化税收的目的。
（三）费用尽早确认
企业真实发生的费用，如果报销及时，可以在当年据实扣除；而由于种种原因，企业总会存在部分当年实际发生的费用支出，不能在关账前取得发票，或虽已取得发票但来不及在关账前报销的情况。很多企业将此部分费用支出在次年报销时计入次年的损益，从而形成了跨期发票的问题。原则上上一年度的费用不允许在下一年度列支，为避免企业造成不必要的损失，建议年度结束前期，财务人员应给各部门发出通知，尽早报销当前年度的费用，不能把上一年度的费用在下一年度报销。
总之，在金税四期“以数治税”的背景下，全面系统依法进行税收规划至关重要，整体架构设计、合同风险把控、财税处理等环节缺一不可。雪梨、薇娅等人的架构运行中没有真实的业务支撑，造成虚构合同，并且隐匿收入错误进行财税处理，自然走上违法之路，受到法律的制裁。
注释：
[1] 覃韦,英曌案例分析：这四种情形确认收入时产生税会差异怎么办？[N]，中国税务报,2020-07-31。
本文作者：高慧云、王帅锋、游乐
太平养老颐养是由太平养老发行的一系列定期开放的养老保障管理产品，是一款稳健型理财产品，现阶段在微信理财通平台上受到众多投资者的青睐，那么太平养老颐养系列产品有什么区别？下面就一起来聊一聊它的相关规则吧。
太平养老颐养系列产品是什么？
太平养老颐养是中风险的稳健理财产品，产品投资期限有1天、30天、66天270天等，不同期限产品，其七日年化预期收益率也不同，产品不保证预期收益，利率不代表未来预期收益水平。产品起购金额为1000元 ，起购门槛较低，购买费率为0。
了解了该系列产品，那么，不同期限产品的区别有哪些？
1、本质的的区别就是流动性差异，太平养老颐养天天没有期限，随存随取、太平养老颐养30有30天封闭期限，太平养老颐养66有66天封闭期限，太平养老颐养270有270天封闭期限。
2、流动性不同造成预期收益不同，期限越长其历史年化预期收益水平越高，在上述几款中270天的年化预期收益为最高的。
了解了他们之间的不同，我们就可以知道太平养老颐养系列产品应该选择哪一款了。
建议，如果你的流动性需求较大，或是不知道自己是否会需要资金的话，选择投资期限小一点的，如果你流动性需求一般，资金闲置会较久那就选期限长的，因为期限长所对应的的预期收益就会更多。
当然，资金充足的话，可以选择二者结合，各自买一些；既保证了流动性，又实现了预期收益增强。
以上关于太平养老颐养系列产品选择哪一款就说这么多，希望对大家有所帮助。温馨提示，理财有风险，投资需谨慎。
Garfield : Define “party”, Jon : Well, we had a great time without you, Garfield: Bobbing for seedless grapes in fruit punch isn't my idea of a great time, Jon: I supposed you went to some wild blowout, Garfield: That's what the swat team called it, Jon: We played pin the tail on the donkey, Garfield: We played pin the tail on the host, Jon : Things got pretty out of hand when Mr Beasley turned the polka record up to 78 rpm!, Garfield: Who, fella! Spare my sensibilities!, Garfield: Oh well, bedtime Come, simba,（Unghahhh! 拟声词）,
miss vt 错过,失去,define vt给……下定义，解释,have a great time 过得很愉快，玩得很开心,bob for 设法咬住,seedless adj无核的,blowout n聚会,fruit punch 果子酒,swat team 特警队,pin the tail on the donkey 贴驴子尾巴,out of hand 失去控制,fella n（俚语）伙伴,小伙子,spare vt 饶了，放过,sensibility n 感受能力
,想一想再看,v 定义，解释，限定，规定,想一想再看,adj 多余的，闲置的，备用的，简陋的
v,想一想再看,n 打洞器，钻孔机，殴打
n （酒、水、糖, 加菲 ：解释下“聚会”。, 乔恩 : 你不在我们玩得很开心。, 加菲 ：设法咬住果子酒中的无核葡萄在我看来没什么意思。, 乔恩 : 我以为你去野外参加聚会了。, 加菲 ：特警队是那么称呼的。, 乔恩: 我们玩贴驴子尾巴的游戏。, 加菲 ：我们玩贴主人尾巴的游戏。, 乔恩: 当Beasley先生波尔卡舞跳到每分钟78转的时候，状况相当混乱。, 加菲 ：小伙子，别再折磨我了。, 加菲 ：该睡觉了。过来吧，辛巴。,（小象喷了乔恩一身的水）,想一想再看,v 定义，解释，限定，规定,想一想再看,adj 多余的，闲置的，备用的，简陋的
v,想一想再看,n 打洞器，钻孔机，殴打
n （酒、水、糖,
依佛奈儿是法国圣宝莱国际生物科技有限公司于2002年在中国大陆推出的护肤品。
依佛奈儿是法国圣宝莱国际生物科技有限公司于2002年在中国大陆推出的具有鲜明东方色彩的美容护肤品，共有10个系列，160个品种，并根据消费者的需求不断调整产品结构
效果好。依佛奈儿的护肤品有良好的润肤作用和调湿效果，可以让肌肤保持滋润，效果好，而资生堂的护肤品会让皮肤保持干燥，效果差，所以依佛奈儿好。
2、价格方面。依佛奈儿的产品的价格经济实惠，性价比高，
自然堂小紫瓶比较好吸收，用完不会假滑，熬夜气色不好的时候用它确实有改善，坚持用皮肤变细腻了。
都是滴管式设计，小紫瓶的滴管更软，个人更推荐小紫瓶哦，用了小紫瓶黑精华都闲置了
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