企业内控审计检查什么内容？

企业内控审计一般指内部控制审计，内部控制审计指的是通过对被审计单位的内控制度的审查、分析和测试、评价，确定其可信程度，从而鉴定内部控制是否有效的一种现代审计方法。

企业内控审计检查的内容

1、内部控制关键岗位工作人员的管理情况

主要包括是否构建员工培训、考核、轮岗等制度；员工是否具备相应的资质和能力，尤其是内部控制关键职位的员工是否具备与其职位相适应的资质和能力。是否按照会计法的规定设立会计机构，并配备具有相应资格和能力的会计人员。是否加强内控关键职位员工的职业培训和职业道德教育，不断提高其专业水平和综合素质。

2、内控管理制度的完善情况

主要包括内部管理制度是否健全完善，实施是否有效。不兼容职位是否剥离，薪酬管理体系是否健全完善，内部授权审批控制制度，重大事项决策会签制度是否健全完善，是否依据本单位具体情况和权责平等原则成立联合工作组，是否确定领导部门或***员对有关经济活动实行统一管理。是否加强预算对经济活动的管束，使预算管理贯穿于经济活动的整个过程。是否构建资产的日常管理制度和定期盘点制度，采用资产记录、实体保管、定期盘点、会计核算等措施，确保资产的安全完成。是否建立健全本单位财务会计管理制度，加强会计档案管理，明确会计凭证、会计账簿、财务会计报告的处理程序。依据国家有关规定和本单位经济活动的业务流程，在内部管理制度中是否明确规定了各种经济活动所涉及的表格和票据，并要求相关人员按规定填写、审核、归档和保管。是否建立健全与经济活动有关的信息披露制度，依据国家有关规定和本单位具体情况，确定信息披露的内容、范围、方法和程序。

3、收支管理情况

主要包括是否实现收入的集中管理，是否按规定及时向财务会计部门提供相关收入凭证，是否按规定保管和使用印章、票据；是否按规定审核各类支出凭证的真实性、合法性，是否存在利用虚假票据获取资金的情况。

4、预算管理情况

主要包括本单位各部门在预算编制过程中是否有足够的沟通和协调，预算编制是否与资产配置相结合，预算编制是否与具体工作相对应；预算是否按照皮肤的金额和支出范围执行，进度是否合理，是否没有预算，是否超支等；最终账目是否完整及时。

5、资产管理情况

主要包括资产是否实现集中管理，使用责任是否明确，资产是否定期清点，账实不符是否及时处理，资产是否按规定处置。

6、政府采购管理情况

主要包括政策采购业务是否按照预算、计划和政策采购规定组织实施，验收程序是否按照政策采购规定执行，政府采购相关档案是否按照规定保存。

7、合同管理情况

主要包括是否实现合同案例管理，明确应签订合同的经济活动范围和条件，有效监督合同履行情况，构建合同争议协调机制。

8、建设项目管理情况

主要包括是否按预算投资，严格履行审批程序，构建有效的招标控制制度；是否存在截留、挪用、挪用或挪用建设项目资金的行为；建设项目相关档案是否按规定保管，交接手续是否及时办理。

企业内控五要素是什么

1、内部控制环境，即评价以公司治理结构、机构设置和权责分配、内部审计、人力资源政策、企业文化在内的内部控制环境对企业经营管理活动的影响。

2、风险评估，即分析企业风险控制目的设置的合理性，评价开展风险评估范畴的全面性、风险评估结果的有效性和风险应对策略的科学性。

3、控制活动，即评价企业根据风险评估结果设置的内部控制措施的科学性和控制效果的有效性。

4、内部控制信息和沟通，即评价企业内部控制相关信息在收集、处理和传递程序的科学性，分析信息技术在内部控制信息和沟通中所发挥作用的情况，判断企业在反舞弊工作重点领域相关工作机制的有效性。

5、内部监督制度，即分析企业内部审计机构和其他内部机构在内部监督中的职责权限情况，判断企业实施内部监督的程序、方法、目的等要求的科学性，有效性。

内部审计的作用

1、预防保护作用

内部审计机构通过对会计部门工作的在监督，有助于强化单位内部管理控制制度，及时发现问题纠正错误，堵塞管理漏洞，减少损失，保护资产的安全与完整，提高会计资料的真实、可靠性。

2、服务促进作用

内部审计机构作为企业内部的一个职能部门，熟悉企业的生产经营活动等情况，工作便利。因此，通过内部审计，可在企业改善管理、挖掘潜力、降低生产成本、提高经济效益等方面起到积极的促进作用。

3、评价鉴证作用

内部审计是基于受托经济责任的需要而产生和发展起来的，是经营管理分权制的产物。随着企业单位规模的扩大，管理层次增多，对各部门经营业绩的考核与评价是现代管理不可缺少的组成部分。通过内部审计，可以对各部门活动作出客观、公正的审计结论和意见，起到评价和鉴证的作用。

是的。

简单总结一下四大会计师事务所不同的公司特点及文化：

1、毕马威

特点：团队比较小、强调员工队伍精英化。

2、普华永道（审计最佳）

特点：品牌美誉度高，业界leader。

3、安永（整体增长最快）

特点：比较注重内部员工培训“people first”其中女性合伙人比例在四大里领先。

4、德勤（咨询与顾问最佳）

特点：咨询很强势，收入比例已经超过50%。现已反超普华，成为四大中规模最大的一家。相比与pwc，更加注重中小型客户。

四大一直被大家视为毕业工作的最好的地方，但是大家只知四大，但是却不清楚他们之间都有哪些区别。

为了让大家更方便的看清这些“是”或“不是”，我们搜集了有关“四大”的一些数据、奖项，还有“四大”全球员工在网上发表的评论，并整理出了以下的评比结果。

规模最大——德勤

如果你想去“四大”中规模最大的那家，那应该在德勤和普华永道中选。这两家在全球营收这个指标上一直轮流当老大。目前，德勤以342亿美元的营收拔得头筹，普华永道以320亿美元紧随其后。安永的营收是274亿美元，毕马威则“仅有”248亿美元，“不幸”垫底。

德勤的员工数量也遥遥领先，足以媲美一个小型城市。2014年，德勤全球共有有21万员工，普华永道有195万，安永有19万，而“小”毕马威只有162万。

整体增长最快——安永

“四大”都是规模大、实力强的“巨无霸”级企业。在这里，你找不到那种让你分享照片的小公司式的疯狂业绩增长。2014年，安永的营收稳稳地增长了68%，已经是“四大”中增长最快的了。

不过，具体到区域，增速就发生了较大差异。如果你想去美洲地区增长较快的，那就选毕马威，它去年在那里的营收增长有101%。如果你想去家亚洲地区发展较快的，则可以试试普华永道，2014年普华永道在亚太区的增速为91%，而毕马威只有38%。

审计最佳——普华永道

如果你从事审计，普华永道是该领域规模最大的一家。2014年，普华永道的审计业务营收150亿美元，比其最接近的竞争对手（安永）高出34%。审计收入占普华永道总营收的比重也很大：44%，而德勤仅为30%。

咨询与顾问最佳——德勤

如果普华永道是台审计机器，德勤就是“咨询领域的普华永道”。尽管“四大”都在竭力建立咨询业务，但德勤在本世纪初保留了咨询部门后，还是有着明显的先发优势。去年，德勤咨询部门营收176亿美元，比排名第二的普华永道多出76%。

女性提升空间最大——安永

跟投行一样，“四大”高层也缺乏女性；跟投行一样，四大也试图通过各种计划来弥补这一点。当然，跟投行一样，这些努力似乎效果也不怎么样。根据去年的数据，给女性最大提升空间的应该是安永，那里的新晋合伙人中有26%为女性。

最差的则似乎是德勤，把德勤所有新晋的合伙人、主管和项目主管加起来，其中只有21%为女性。

招收应届生——所有

我们没法说哪家“四大”更爱招应届生。它们每年招的应届生都够组建一个小投行了。去年普华永道在全球范围内招聘了2万名应届生，安永招了18万名。

名声最佳——普华永道

如果你很看重名声，想给别人留下深刻印象，那么可以选择普华永道——“四大”中最好的一家。Vault杂志2015年对所有大型会计师事务所的排名中，普华永道位列第一，安永、德勤和毕马威分别位列第二、第三和第四。

上文那位在伦敦的招聘经理表示，普华永道一直以来就被认为拥有最好的客户(这种状况在欧盟通过强制审计轮换规定后可能会发生改变)。而据Vault对员工的调查，在普华永道工作所带来的优越感也是他们选择这份工作的一个重要原因。

工作时间最短——无

如果你在“四大”工作，你的工作时间也许比投行要短，但你一样得傻傻地卖命。“四大”里到处都是抱怨工时太长的员工。

Vault通过调查发现，德勤的员工抱怨工作时间长、压力大；毕马威员工总说自己很疲劳；安永的员工觉得为工作“牺牲”太多；普华永道的员工则抱怨“连续上班三周，一天都休不了”。

然而，很可能普华永道的工作时长比其他三家更严重。一位员工在Glassdoor网站上抱怨说，“完全没有工作和生活的平衡。如果你不介意90%的时间在工作，只有10%的时间生活，那么这里很适合你。”

工作最开心有趣——安永

如果你想要工作得开心、充实，至少在伦敦，你可以选择安永。在2015年“25家最值得去的大公司”排名榜上，安永名列第14，超过“四大”中另一家上榜、排名第22的德勤。

其他方面，为纪念从Ernst & Young更名为EY一周年，安永鼓励员工身着**服装，或戴上假发，并将自己的照片放到企业内网上。安永的这个做法受到普遍称赞。

薪水最高——安永

如果你打算整个职业生涯只待在“四大”中的一家，那么从薪水方面考虑，你应该去安永。至少在英国，Emolument的数据显示，在那些工作15年以上的员工中，安永给的薪水最高，普华永道最低。

每家事务所在不同的职业阶段给出的薪水也不尽相同。根据Emolument的数据，如果你的经验在10至15年之间，毕马威的待遇最为丰厚，如果工作经验为5至10年，那么德勤是个更好的选择。

我们还可以考虑一下什么不能被称为文化。文化不是一系列预先设定的准则、法规，或适用于所有组织的实务标准。文化是每个组织个性的组成部分。适合某一家公司的理念未必就适用于另一家公司。强有力的文化更依赖于双向沟通，而不仅仅是由上至下的命令;通过协作来进行决策;通过团队努力来实现目标。通过考察一家公司对治理的态度、与客户的关系、哪些东西对这家公司很重要(体现在价值观中)、它如何对待自己的员工、如何应对负面事件的发生、在竞争中和在行业中表现如何，我们就可以在很大程度上了解它的文化。

需要对哪些东西进行审计和衡量

在对文化进行审计的时候需要考虑的因素很多，以下列举了部分范例。对于接受审计的文化的某个方面，内部审计人员需要确认这个方面是否适应组织的要求，并且关注了与它相关的环境、机遇和挑战。

内部审计的角度和职能使得它特别适合于对公司文化进行检查，但想要获得成功，完善的准备工作仍然必不可少。要为在每项审计业务中对文化进行评估，必须做到：

1、利用可以获得的资源。

举例来说，金融稳定委员会为金融机构提供了有关如何评估风险文化的指南。实际上其他行业也可以参考。该指南确定了四个可能会影响组织风险文化的关键领域——高层基调、问责制度、有效沟通和激励制度。除此之外，指南还为每个领域选定了多个绩效指标。值得注意的是，在使用和参考这些资源的时候，必须对其中的难点、存在的限制和潜在的局限性有所讨论，毕竟这些资源都是在过去经验的基础上建立起来的。

2、检查有关员工投入程度的调查问卷及其它组织用来调查工作满意度和预测绩效的工具。

对这些工具中的问题给出正面答案的员工，可能会更愿意投入到工作中去，也更可能会继续留在组织中任职。在开展内部审计业务的时候，可以寻找机会开展深层次原因分析，对员工投入程度较高和较低的领域进行研究。把员工的投入程度和审计发现综合起来考虑，由此向人力资源部门提出如何强化组织文化的建议。

3、确保获得董事会、审计委员会和执行管理层的支持。

在正常的程序中，应当先知会首席执行官(CEO)，再把问题提交给董事会和审计委员会讨论，以便CEO能够有所准备。在理想情况下，CEO、董事会和审计委员会都应该支持对文化的持续评估。接下来，还要寻求执行管理层的支持，因为他们是否愿意支持内部审计在各项审计业务中对文化进行评估，对于整个流程是否有效具有不可忽视的作用。内部审计不应该因为存在抗拒，就放弃对文化的评估，但是审计人员必须充分了解他/她所工作的环境。因为这样的抗拒也许就意味着文化方面问题的线索。

4分别做出两个相对独立的决定。

一个是选择什么样的工具或方法开展工作最适合组织的情况。观察可能会是主要的方式，但是也不应忽略可定量衡量的工具，如对员工的问卷调查等，通过这些手段，可以收集到能够反映文化的指标。文化往往不会体现在审计人员通过传统的控制测试收集到的具体证据中，董事会和执行管理层也应当认识到获取有关文化的具体证据存在相当的难度，并愿意接受这一现实。然而，审计人员通过更多地使用问卷调查和精心设计的访谈，所能收集到的具体证据也会更多。

另一个重要的决定是如何在审计中表达有关文化方面的问题。一种方法是使用成熟度模型。这包括了询问高级管理层和董事会，了解他们眼中组织文化包括哪些特征，分析在实际操作中每个特征层面的成熟度如何，以及他们所期望的成熟度如何。内部审计工作由此可以确定组织在多大程度上实现了他们的期望。发现存在的差距则能够帮助确定在审计业务中应当在哪些地方加大对文化的关注。

5培训员工。

我们已经提到过，内部审计人员应当使用他们在常规审计业务中展示的胜任能力来对文化进行评估。商业头脑作为成功内部审计人员必备的10项核心胜任素质7之一，就包含了对组织文化方面内容的考虑。也许有些内部审计人员在刚开始的时候会不太习惯处理组织文化这样一个过于主观的概念，但通过培训和经验就能够克服这一问题，这也是职业发展和技能提高的重要一环。

6严格监管审计人员，确保主观性较强的材料不会导致他们得出不恰当的结论。

审计特性是指审计工作的基本性质与特征，如审计地位的独立性、审计范围的广泛性、审计过程的公正性等。审计特性决定了审计职能的内涵所在，而审计的职能、 目的又贯穿在审计活动的全过程，最终规定了审计对象、审计依据的特征和范畴，在一定程度上影响着审计程序和审计方法的具体运用，制约着对审计结论产生重要影响的审计证据。审计特性是在审计活动中不断总结和提炼出来的，随着审计环境的变迁和审计实践的发展，审计特性也需要与时俱进，决定、指导审计行为的方向和策略。我认为，当前内部审计需要重点关注以下六个方面的特性：

　 1．前瞻性。

所谓前瞻性，就是要加强计划管理和目标管理。

长期以来,内部审计机构的工作计划大多服从于上级部门和本级决策层，体现出依赖性、被动性、受托性较强的特点，缺乏中长期的战略规划。尤其是基层审计机构，项目的主动性、选择性更加不足，即使拟定了局部的年度计划，也常常被统一的或临时性的审计任务所替代。这种状况，造成审计机构难以对辖区审计对象的风险状况进行总体的分析、判断和把握，对审计环境的不确定性、变动性缺乏敏感，风险预警职能难以发挥。审计的周期、频率和覆盖面不能正常实施到位，审计的难度、成本和风险增大。没有顺应内部审计系统性、全面性和主动性的要求，这是审计职责的一大缺憾。强调计划管理，就是审计主体的行为要有明确的计划性和层次性，各级审计机构应根据审计对象的特点、风险状况和历史审计记录，结合上级部门和本级决策层的要求，自主确定中长期的审计工作规划和方向，坚持“全面审计、突出重点”的原则，有选择性地安排年度审计项目和任务，体现出区域、时期、行业(业务)及管理层的特色和风格，展示一定的审计文化。强调目标管理，就是在计划管理的基础上，对审计具体目标进行细分，加强对审计工作的绩效测量和评价，将审计的数量、质量与工作考核挂钩，建立审计项目的质量控制体系和审计工作的监督评价体系。同时将审计目标的实现程度，与审计计划、审计成本和审计效益等进行比较，及时矫正偏差。

2．经济性。

所谓经济性，就是要注重审计行为的价值发现和价值增值功能，讲求审计的成本效益分析。

传统观念认为，内部审计工作不创造经济价值，因而受到各方重视的程度有限。大家通常关注的也只是投入现场工作日多少、发现问题金额多少、提出审计建议多少，对审计怎样改进经营管理、完善业务流程和内部控制、挽回或避免了多少经济损失等缺乏系统的分析、计量和追踪。在审计报告提交之后，很少有人考虑对审计建议进行提炼，督促被审单位整改到位，转化出长远的经济效益。解决此类问题，首先要树立审计监督、风险管理过程就是创造价值过程的观念。从审计目标入手，加大经营性审计、管理绩效审计的力度，审计师要参与企业管理、业务流程设计和再造的全过程，充分发挥审计的建设与评价职能，促进企业完善经营管理。其次要进行审计项目自身的经济价值分析，对审计重点不突出、审计成本或风险过高的项目要予以筛选，通过控制、减少企业的风险损失，实现资产的保值增值，争取审计成果向经济效益转化的化。

3．审慎性。

所谓审慎性，就是要在合理的程度和范围内对审计事项进行有限地保证，以程度地避免审计风险。同时应通过审计监督，促进企业审慎、规范经营。

内部审计由于受到决策层意愿、审计对象配合程度、审计手段等多种因素的制约，有时很难深入追究问题根源、形成原因、内在联系及责任人，尤其是涉及诈骗、贪污、账外账、小金库等性质严重的违法违规行为，对审计师的要求更加苛刻。

由于许多问题年代久远、当事人调离甚至死亡、资金没有在正常账表内反映、缺少相关证明材料等约束，审计师很难进行定性判断和结论。但是，决策层对审计机构的要求和期望值并未降低，一旦在审计过的区域或范围内出现经济案件、重大违规事项，决策层一般倾向于追究同期审计机构和审计师的责任，使内部审计的风险骤然增大。提高内部审计的审慎性，就要在以下三个方面付出努力：一是审计师要具备高度的事业心和责任感，培养敏锐、高超的职业技能，敢于和善于发现问题。做到既规避审计风险，又促使企业正确处理好发展与风险防范、内部控制的关系。二是审计过程规范，审计技术先进，审计证据确凿，在充分占有第一手资料的前提下发表合理意见，不提供绝对保证。三是不排除内部审计局限性造成的疏漏，对因审计责任心以外原因未及时发现风险隐患， 以致产生经济案件和重大违规事项的，应及时总结教训。

4．公开性。

所谓公开性，就是在不涉及国家机密、企业商业秘密和个人隐私的情况下，对审计机构所开展的一系列审计过程和结果，实行公开化。

过程公开，就是将审计的程序、审计的要求及操作公开。结果公开，就是将审计报告、审计建议、处理决定等在更大的程度上公开。公开化，有利于决策层、管理层和操作层及时了解企业的经营管理状况和风险状况，保证审计过程的规范性，避免对审计机构的不必要干扰，严肃追究和处理相关责任人；还有利于充分反映审计成果，使审计机构在体现自身价值的同时，接受更广泛意义上的再监督。由于历史原因和某些思维定式， 内部审计机构对此一直忌讳莫深，很少有审计过程和结果公开化的尝试，造成审计对象不必要的猜疑、审计过程得不到协调配合、审计结论常被“束之高阁”、审计追踪不落实等现象。要解决这些矛盾，就要从保障知情权、健全企业内部监督机制的高度出发，建立完善的审计过程、审计结果信息公开制度，加强审计机构与审计对象的交流、反馈，并以企业政策程序的形式固定下来。通过公开透明的审计操作方式，向审计主体以外的对象保证审计的公平和公正，实现真正意义上的审计监督。

审计先进个人事迹材料

　在平日的学习、工作和生活里，许多人都有过写事迹材料的经历，对事迹材料都不陌生吧，借助事迹材料可以很好地体现先进对象的先进思想、精神，以及特定的时代特征。大家知道事迹材料的格式吗？以下是我精心整理的审计先进个人事迹材料，欢迎阅读，希望大家能够喜欢。

审计先进个人事迹材料1

　自2011年进入新城公司财务处工作，我利用自己扎实的专业理论知识，积极作为。根据平时工作中发现的内部控制的漏洞，从现金管理、支票管理、借款管理、固定资产管理、日常经营支出管理、工程款支付管理等方面下手，积极配合部门领导于20xx年2月完成了财务管理制度修订和完善工作。制度中提供了具体工作的相关理论指导、执行方法和流程、实用表格，使之具有可操作性，在实践的层面上提高了工作效率，使公司财务管理工作有据可依、有章可循。

　到公司工作以后，为了解决合同管理无统一编号、无台帐的问题，使合同管理更加规范，保持系统性和动态性，以及能使每一合同的付款进度及时的更新，实现财务与业务的数据共享，积极建议启用合同软件，得到了领导的大力支持，公司于20xx年3月正式启用了合同软件，我积极思考，完成了软件的安装、使用人员的培训、初始数据的录入、软件的日常维护等各项工作方案。

　对各部门操作人员使用过程中遇到问题给予及时的帮忙和解决，保证了合同软件稳定的'使用。合同管理软件对公司合同的管理、工程款支付管理、业务单位往来管理、工作效率的提高产生了积极的意义。刚到公司时间不久，领导信任地将付款审核工作安排给我，面对繁杂的项目，以前工作从未见过的单据内容，特别是工程款审核，一时觉得无从下手，感觉压力很大。为了把审核工作做好，我不断的学习思考，思考要对哪些内容进行审核，如何规范工程款支付资料。边学习边实践，边实践边总结。

　对工程管理部门提交的资料存在的问题及时的提出，让其完备资料，并让其理解为什么需要这些资料。在繁杂的审核工作中以严谨的态度，注重每一个细节，做到忙而不乱。不仅严把审核付款关，而且规范了工程款审核制度。到公司工作后，领导还安排我负责公司的预算管理工作，为了及时向领导提交用款计划，为了使编制工作更简单，更节省时间，针对各部门报送的用款计划表存在的问题，及时的总结整理，制订了用款计划编制要求，并按领导要求草拟了公司预算管理制度，为各部门用款计划编制人员提供了实用有效的、简单易懂的编制方法。强化了公司的预算管理工作，及时准确的为领导提供公司的资金需求情况、预算的执行情况、分析预算执行差异。为公司经营决策提供有效数据。

　20xx年xx月，我服从组织安排，调到审计处工作，审计工作对我来讲，是新的挑战。我及时补充新的专业知识，不断提升专业胜任能力，积极思考，就工程审计、财政财务审计、制度建设等方面提出清晰的工作思路。2015年3月xx日新城启动西片区房屋征收工作，我被安排到拆迁指挥部负责面积认定复核工作，我以较强的学习能力迅速掌握拆迁相关政策法规、拆迁协议内容填写、面积认定复核要点。为了复核工作顺利推进，复核组首先组织xx个工作组所有协议填写人进行培训，使每一个填写人员及时掌握面积认定要点，正确填写面积认定表。在复核过程中，我做到细心仔细，严格要求，对不符合要求的。，及时纠正，经过1个多月的辛勤工作，复核组完成380多户面积认定复核。为西片区房屋征收工作的顺利推进发挥了应有的作用。

　这就是我的工作，岗位很平凡，工作很普通，我会以诚实的职业道德、严谨的工作作风、认真负责的精神对待每一项工作。我的汇报完毕，谢谢大家！

审计先进个人事迹材料2

　近日，一本全面展示云南审计人在新时期、新阶段敢于担当、坚守底线、尚法求真、主动作为的“双先”事迹材料汇编《云审楷模》，在全省各级审计机关引起强烈共鸣，有效地激发了全省审计机关广大干部职工争当先进、赶超先进的工作热情。

　20xx年1月，审计厅和人社厅在全省审计工作会上隆重表彰了全省审计机关18个先进集体和28名先进工作者，陈豪省长和李江常务副省长亲切接见了“双先”代表。为进一步在全省审计机关宣传典型事迹、弘扬典型精神，切实营造比、学、赶、帮、超的氛围，厅党组决定把先进典型事迹材料汇编成册供全省各级审计机关学习。编辑委员会认真挖掘原始素材，反复核实数字数据，搜集整理了大量真实反映广大审计干部职工工作学习生活等方面的资料，几易其稿、反复校对，最终编撰完成了全省“双先”事迹材料汇编《云审楷模》。

　《云审楷模》共收录了20xx年受审计署、人力资源和社会保障部表彰的2个全国审计机关先进集体和1名先进工作者事迹材料，以及受表彰的全省审计机关先进集体和先进工作者事迹材料。书中用大量发生在我们身边的典型事例、珍贵的工作、严谨的审计数据、朴素的为民情感，客观反映了先进典型在履行审计监督职责、发挥审计功能、推进民主法制建设、维护人民群众利益、促进反腐倡廉等方面的典型事迹。他们是我省审计系统全面建设的“领头羊”，是推动云南审计开拓创新、跨越发展的“尖兵”，是全省147个审计机关和3000多名审计干部职工的突出代表。

　审计厅党组书记、厅长刘明为此书撰写了序言。他指出，云南的审计事业已经走过了31年的发展历程，一代又一代审计人忠实履行宪法和法律赋予的神圣使命，不计地位高低、个人得失、条件优劣，克服各种困难，用一份份审计报告、一串串数字表达了对党和人民的忠诚、对审计事业的热爱、对公平正义的追求，践行着“责任、忠诚、清廉、依法、独立、奉献”的审计人员核心价值观。这样一种追求，正成为我们云南审计人宝贵的精神财富，审计文化建设的精彩篇章。书上许多可亲可敬可学的先进典型，仅是我们审计大家庭的一个缩影。最后，刘明厅长强调，当前全省审计系统正在深入学习宣传贯彻十八届三中、四中全会精神和国务院关于加强审计工作的意见，我们此时表彰先进就是要树立榜样、弘扬正气，引导大家从现在做起、从自身做起，立足平凡岗位做出不平凡的业绩，在全面深化改革、全面推进依法治国的伟大征程中再立新功。

内审组工作计划篇1

一、指导思想

坚持以xx大全会精神为指导，紧紧围绕县委政府工作大局和我县审计工作中心，把握审计干部教育培训工作的规律和特点，以审计实践需要为出发点，以能力建设为核心，以增强审计干部服务意识、责任意识、法制意识，提高“依法从审”能力为重点，推动学习型审计机关建设，培养造就一支具有较高政治理论素养、开拓创新精神、掌握现代科学文化和管理知识、熟悉审计业务、作风优良的审计干部队伍。

二、总体目标

建立健全干部教育培训工作制度，推进干部教育培训工作的制度化、规范化建设。突出抓好政治理论培训、审计业务知识培训、公共基础知识培训和其他知识培训，形成多层次、分类别、多渠道、重实效的干部教育培训工作格局，使全局审计干部的思想政治素质、科学文化素质和业务素质明显提高，使审计干部的依法审计能力显著增强。

三、基本原则

1、坚持围绕中心，教育培训为审计工作服务的原则。紧紧围绕我县经济社会发展全局县委政府工作部署，围绕构建和谐秭归，结合审计工作重点、热点和难点开展教育培训，提高审计干部执行党和国家的路线、方针、政策和贯彻落实依法审计、服务大局、围绕中心的自觉性，提高审计干部的素质。

2、坚持以人为本，教育培训为需求服务的原则。体现科学发展观的要求，把握审计干部的成长规律和需求，坚持整体规划、统筹安排，对审计人员分层次、分类别、多渠道、多形式地组织培训，增强干部教育培训的针对性和实效性。

3、坚持与时俱进，教育培训为创新服务的原则。围绕审计工作的新发展，遵循审计干部教育培训的特点和规律，更新培训理念，优化培训内容，创新培训方式，大规模培训干部，将素质和能力培养贯穿于审计干部教育培训的全过程，不断提高审计干部适应市场经济的创新能力。

四、培训内容

1、政治理论培训。经常性地开展政治理论知识培训。对干部职工进行邓小平理论、党的xx大精神和深入贯彻落实科学发展观的教育，使我县审计干部深入理解党的重要会议精神、科学发展观的科学内涵和精神实质，增强贯彻落实科学发展观的自觉性和坚定性，学会用科学的理念去审视和研究审计发展中出现的新情况、新问题，不断增强政治意识、大局意识和进取意识，进一步提高政治理论修养。

2、审计业务知识。围绕审计工作重点，结合年度审计工作需要，结合本单位、本专业、本岗位的工作特点和要求，组织开展审计业务知识的学习和培训。把新修订的《审计法实施条例》、《现场实施审计软件》、《审计干部法律知识》、《审计干部经济知识》、《国家审计准则》等相关内容等知识和岗位技能作为学习重点，围绕审计信息化建设、计算机网络技术、电子政务知识，以审计工作相关的办文办会办事方法与技巧、公文写作、表达能力等基本知识和技能培训作为学习的补充，同时组织开展岗位技能比赛、优秀案例评比、职称晋升(审计师、造价师、计算机工程师)自考、读书征文评比，经常学、反复学、在实践中学，切实提高审计干部的业务技能。

3、公共基础知识。结合创建文明单位、“双迎双创”、“全民读书”等活动，按照审计文化体系的构建要求，在组织学习应知应会的知识的同时，根据个人喜好有选择性地开展其他知识的学习，以提升审计人员的人格魅力。

4、其他知识。将县委政府的重大决策部署、相关会议精神、局内修订的各项制度等作为学习内容的补充，帮助干部职工准确把握县情、局情，更好地履行职责，保障各项工作的规范运行，切实提高审计干部的综合素质和能力。

五、培训方式

按照“学习一个专题题，研究一个课题，解决一个问题，提高一定素质，推动一项工作”的要求，采取“在岗与离岗相结合，集中与分散相结合，辅导与自学相结合”等方式，在干部教育培训的“深”字上下功夫，在“新”上做文章，在“实”字上出成效，推动干部教育培训工作的深入开展。

1、自主教育。自主教育是干部教育培训的主要方式。不同岗位、不同学历层次的审计人员，要有针对性地开展自学，自主选择学习内容和学习方式。要按照“全民读书”实施方案的要求，提高自主学习的自觉性，积极开展自学。

2、集中培训。通过分管领导组织学习、干部职工讲学、外请专家辅导讲座、电教片影视教学、问题研讨等方式，组织全体干部职工进行专题知识教育培训，共同学习进步。

3、网络培训。要求50岁以下的公务员自觉参加县委党校组织的远程教学县委宣传部三峡秭归在线“在线学堂”的学习，自主选学感兴趣的专题和相关知识。

4、系统调训。积极参加省、市、县组织的各项培训。分期分批派员参加国家审计署、省审计厅、市审计局组织的各类审计业务培训、审计管理培训等，完成市上有关部门组织的各类业务技能培训。适时组织本级审计业务骨干赴外地学习、考察审计先进经验以及审计新技术。积极组织干部职工参加县内组织的各种培训。

六、组织保障

1、加强领导，保证教育培训工作规划的实施。要从战略高度认识审计干部教育培训工作的重要性，把干部教育培训工作列入重要议事日程，将干部教育培训与业务工作同步考虑，统筹安排，整体部署。成立以一把手为组长、班子成员为副组长，办公室工作人员为成员的干部教育培训工作领导小组，具体负责干部教育培训工作的组织实施，做到有计划、有步骤地实施干部教育培训计划。

2、强化管理，确保教育培训规划的质量。要按照《规划》要求认真制定年度培训计划，并加强管理。通过采取定期考核与日常考核相结合、考核与抽查相结合的方式，确保教育培训的时间、内容、人员的落实，保证教育培训的质量。

3、完善制度，健全教育培训激励约束机制。实行干部教育培训工作登记制度，全面记录干部参加各类教育培训的情况，将培训情况作为年度考核、任职、定级和晋升职务的重要依据之一。对经过学习提高学历层次和职称等级的，按《财务管理制度》规定给予一定奖励。认真落实和完善干部培训激励、约束机制，增强干部培训的吸引力和约束力，使培训学习的激励约束机制真正发挥作用。

内审组工作计划篇2

20xx年全县医院内部审计工作坚持以邓小平理论和“三个代表”重要思想为指导，深入贯彻落实科学发展观，紧紧围绕卫生中心工作，以创新的工作思路、科学的工作方法、务求实效的工作态度，切实履行监督职责，充分发挥医院内部审计作用，促进我县卫生事业又好又快发展。今年重点做好以下几项工作:

一、突出财务收支和项目资金审计，切实发挥审计监督职能

全年计划对4个乡镇卫生院实施常规审计，对财务收支、项目资金管理、政府采购、国有资产管理及票据、物价等就地开展绩效审计。从会计基础工作规范和项目资金规范管理方面入手，检查工作中不规范的做法和存在的问题，提出建议和整改措施，建立长效管理机制，规范管理，增强领导干部的财经法规意识和经济责任意识。

二、运用审计成果，加强对审计发现问题的督促整改

科学分析和梳理审计结果，有效发挥监督与服务职能，立足发展，着眼整改，充分运用好审计结果。加大审计后续跟踪力度，及时了解被审计单位对审计中所查出问题的整改情况，在整改过程中，注重加强内控制度建设，不断完善财务管理制度，确保内部管理规范有序。同时督促未被审计的单位对照其它被审计单位暴露出的问题，组织自查整改。

三、推动内部审计交流，提升内部审计效率

加大对本系统内审工作的力度，深入进行调查研究，总结交流经验，促进内审工作的深入开展和审计工作水平的提高。加强单位之间相互学习和交流，不断提高本系统内部审计的能力。

加强与审计机关之间的沟通与交流，创新审计思路，改进审计方法，努力提高卫生系统内部审计工作效率。今年计划请审计部门对公立医院进行内部审计工作。

四、强化内审队伍建设，加大业务培训力度，提高审计人员政治素质和业务水平

加强审计人员政治思想教育，提高审计人员的综合素质和业务水平。组织审计人员认真学习，不断提高业务能力;提高审计人员职业道德，树立强烈的事业心和责任感，积极而公正地履行审计职责。

内审组工作计划篇3

20xx年，财务审计科全体人员必须认真履行工作职责，严格执行财经纪律，努力增收节支，强化服务意识，认真完成领导交给的各项工作任务。具体工作中，我们应该重点做好了以下几点：

一、完善财务制度，规范会计基础。

进一步完善健全工作职责和财务管理制度，明确会计机构、会计人员的设置，规定收支范围、审批权限和审批程序，使我单位的财务审计工作真正做到了有规可依，有章可循。努力协助领导尽可能向上争取资金。在对原始签证的审核、装订和记账凭证的制作及会计档案的整理等方面，严格按照上级规定操作，确保会计基础工作的规范完整。

二、狠抓增收节支，搞好资金监管。

从预算上看我单位基础较差，底子较薄，债务比较重，因此收支矛盾十分突出。为此，我们一是加大增收节支力度。保证营收则收，努力节约开支，力争收支平衡;二是严格控制开支。在去年与办公室配合，制定出台了考勤费、水费、电费、电话费、修车、加油及招待等方面的管理办法的基础上，在进行细化，并在具体工作中严格执行，节省非生产性开支，杜绝了铺张浪费现象，做到了把有限的资金用在刀刃上。

三、确保重点支出，努力化解债务。

在支出安排上，按照预算进度，统筹兼顾。按照保工资、保医疗金、保养老金、保正常运转、再尽能力化解债务的顺序，确保全年重点支出的需要。

四、正视困难局面，积极争取资金。

我单位，经济效益差，无其他创收途径，再有包袱较重，致使我单位资金压力非常大，要想彻底扭转这种困难的局面，我们需要多措并举，要努力发展经营，搞自主创收，但这需要几年的努力，不可能立竿见影，因此，当务之急是积极协助领导向上争取资金，拓宽扶持资金来源渠道。为我单位的正常运转提供资金上的保证。

五、切实搞好服务，树立良好形象

财务审计科是我单位的一个窗口，服务质量的好坏直接关系到我单位的形象，我们做到了既严格按照制度办事，又热情周到服务。无论是谁到财务审计科办理业务或咨询有关事宜，我们都做到微笑服务，热情接待，尽可能为他们排忧解难，让他们高兴而来，满意而归，树立了良好的财务人员形象。

20xx年的工作，对于我单位的持续长期发展、繁荣稳定具有非常重要的意义，财务审计科人员一定会紧紧围绕单位里的中心工作，服从领导，团结协作，恪守职责，踏踏实实，不遗余力地完成各项任务，为我单位的健康快速发展而努力工作。

内审组工作计划篇4

1、继续做好费用及工资的审核

这项工作做好了，就体现了审计是企业经济卫士的作用。20xx年由于我们非常注重与财务部的交流与沟通，这项工作开展得还是比较顺利的。特别是对车间定额计件工资实行单人单算，体现了审计的公正、公开、公平。

2、重点对公司基建项目进行审计

企业的基建工程既是一个投资大的地方，也是一个容易出问题给企业造成损失的地方。参照20xx年我们进行的工业园区基建项目的工程验收、施工单位报价核对的工作，虽然过程很顺利，也维护了公司的合法权益，但是这只是浅层次、简单的、事后的审核，并不能很好的体现内部审计对投资项目的管理监督的作用。20xx年我们要保证不仅从形式上，还要在内容上对基建项目进行全方位的整体监督审计，积极争取总公司及相关部室的配合，努力做到从项目立项、工程投标、施工队伍选择及具体施工合同的签订、施工过程中项目的变更签证、建筑材料的选定和价格的确定，直至竣工决算的全过程参与，为审计工作能深入细致的开展打下基础，绝不只做最后收方工作的随从者。

3、积极开展对公司财务信息的核查与审计

20xx年制定的《审计工作职责》中已经明确规定了要定期开展对公司财务活动的审核任务。但由于我没有把主要精力放在这项工作上，所以很难对公司的财务管理作出正确的评价，也没能为公司领导提供过有效的管理信息。20xx年我们审计部将每季度对公司的财务收支凭证审计一次，重点监督检查各项制度的执行情况和会计处理情况。全年分两次对总公司的经济效益进行全面的审计，评价其真实性、合理性及有效性，努力为公司决策层提供及时有效的财务状况和公司经营管理情况的信息。

20xx年我们还要加强对生产一线成本核算的监管，全年计划对每一个生产车间进行一次全面的成本核算管理的核查，以帮助生产车间严格成本核算制度，减少浪费、增加收入。

(1)审查产品的生产是否是按计划生产的，是否有审批手续。

(2)原材料的耗用数量是否是真正的耗用，有无出库单，出库单的办理是否严格按手续，程序是否合规，包装物的耗用是否与产量一致。

(3)生产产品的成本计算是否正确，包括直接材料、直接人工等是否有依据手续，并要与计划消耗数量相比较，找出节、超原因。

(4)设备的保养保护。

4、继续做好对分公司的制度执行和经济效益的审计

在即将过去的一年里这项工作我们开展得比较顺利，20xx年我们要在这个良好开端的基础上继续做好这项工作，每季度对驻外分公司的财务收支和制度执行情况进行审计，全面反映其现金流转及经济效益情况。

5、积极配合销售公司，加强对市场营销的监督检查。

全年计划安排两次对公司的市场营销情况进行核查，重点从业务人员执行公司价格规定、营销政策、是否存在挪用客户货款窜户发货、返利和广告费的发放、质检费用的报销、货款的回收、销售计划的完成情况以及客户满意度等几个方面进行检查，以此评价其市场驾驭能力并为公司对业务人员的考核提供尽可能详细的资料依据。规范业务部人员执行公司财务规定的自觉性。

总之，内部审计作为企业发展的卫士，审计部作为公司后勤的重要一环，明年的工作依然是艰巨的，我要戒骄戒躁，做到凡事有章可循、有法可依，实事求是地提出问题及处理问题，切忌主观、武断。为公司的不断壮大作出限度的贡献!

内审组工作计划篇5

随着集团党委、董事局从战略的高度提出“二次创业”的概念，以及集团管理创新工作的启动，注定20xx年将成为集团改革和发展过程中的里程碑式的一年。集团审计部将围绕集团发展和改革的大局，“保稳定、促发展”，依法履行审计监督、评价、控制和服务职能，促进各有关方面不断提升内部控制和风险管理水平，为实现集团经济目标有效地发挥增值的作用。

一、指导思想

牢固树立“以审计促进公司治理”的审计理念，坚持“服务大局、围绕中心、突出重点”的工作方针，寓服务于监督，寓帮助于促进，充分发挥内部审计对经济安全、健康运行的“免疫”功能，促进集团经济的平稳、高效发展。

二、工作目标

紧紧围绕集团党委、董事局提出的集团20xx年经济工作目标，认真履行集团董事局赋予的职责，全面监督财务收支的真实、合法和效益，突出重点领域、重点项目、重点资金和重点环节，更新观念，创新机制，加大力度，在审查重大违法违规问题的同时，更加注重将内部审计的工作重心从事后查处转向过程控制，“以监督促进过程”，从治理、机制和制度层面揭示问题，提出建议，改善企业经营管理，提高企业可持续发展能力。

三、工作措施

(一)深化监督，进一步强化审计评价职能，揭示资源配置和使用的合规性和效益性。

审计的根本使命在于协同保证各企业的业务战略与集团的总体战略保持一致性，并能够按照集团发展战略的要求制订规划和分配资源，以保证在集团战略框架下的资源的最优化配置。在其中，审计应充分发挥监督职能，并在监督的深度和广度上下功夫，有效评价企业战略制订的一致性和资源利用的合规性和效益性，以发现是否存在游离于集团战略之外的经营行为，是否存在不合规的占用资源，是否存在资源的闲置、浪费等，诸如此类，均应该通过合法的审计监督予以揭示，促进集团资源的更优化分配。

(二)突出重点，进一步加大专项审计力度。

20xx年，集团审计部将在常规审计工作开展的基础上，有针对性的、有重点的开展以下几方面的专项审计工作，并希望达到两方面目标：一是通过审计发现问题、分析问题、解决问题，提高企业管理水平，促进企业的自我完善；二是总结最佳实践，以便有效推广利用。

1、管理流程审计。管理流程的合理、科学、健全和规范，决定了一个企业的运作是否顺畅和有效率，也能在很大程度上得以规避企业的各种风险。比如，完善的财务操作管理流程能够规避一定的金融风险，完善的投资决策流程能够规避一定的投资失误风险，完善的生产管理流程得以规避一定的产品质量风险。对管理流程进行审计，重点是要检查各企业管理流程是否健全规范，特别是要检查各项重大决策是否经过了必要的讨论和审批程序。走程序，就是守规则，只有守规则，才能最大限度地控制风险的发生。

2、投资效益审计。投资扩张是企业发展的普遍模式，也是集团目前快速发展的重要途径。但同时，投资失误也有可能给企业带来颠覆性危机，因而也是企业经营管理中最大的风险所在内部审计工作计划内部审计工作计划。对投资效益进行审计，就是要对投资活动进行全方位的事后跟踪，从投资并购项目的发现和选择，到评估论证，审批决策、建设投产、或者重组整合，以及产出效益与预期效益的比较差异，差异发生的原因等等。投资效益审计的着眼点不仅在于发现投资管理中的问题，还要重视总结和推广最佳实践，使集团投资管理的丰富实践可以成为共享的无形资产。

3、采购供应链审计。采购供应链管理既是企业价值创造的重要环节，也是企业成本控制的重要环节，还是企业利益攸关的重要环节。采购供应链管理水平高低，会直接影响企业经营的成本效益。而采购管理的缺失，则会给企业带来重大损失，甚至导致企业发生重大经营风险。因此，重视和加强采购供应链的管理，

是企业内部控制的关键节点。对采购供应链管理进行审计，目的在于推动企业完善采购供应链的管理制度，规范采购人员的行为准则，健全采购供应活动的文档记录，使采购供应管理更加有效率和效益性。

(三)更新思维，进一步加强审计咨询和服务职能，寓帮助于监督，切实提高企业运营效率和效益。

集团审计部要求每个审计人员在开展审计过程中，应摒弃传统审计理念，要与时俱进，加强审计理论研究和审计方法创新，推进内部审计职能从单纯监督向监督、服务并重转变，把服务企业、提高企业管理水平作为一个重要工作内容。一是通过审计发现和审计评价，帮助各企业增强风险意识，及时识别潜在风险，有效防范风险发生，建立健全风险控制机制；二是通过审计测试，帮助各企业增强流程再造意识，及时发现流程制定过程中的冗长和效率低下的问题，提高流程运行效益；三是通过审计总结最佳实践，帮助各企业在项目运作方面少走弯路，减少机会成本的投入。

(四)建章立制，进一步强化审计工作规范性，提高审计工作质量。

随着一系列审计制度的出台，集团审计工作已逐步走向“制度化、规范化”的发展道路，通过制度的建立明确预防机制、监督机制和纠错机制，一是通过制度指导审计执业，提高审计效率，保证审计质量；二是以制度管理审计行为和结果，明确责任，惩前毖后，保证审计结果的落实和审计成果的有效转化。20xx年，集团审计部将进一步梳理审计业务流程，以控制和风险为导向，在监督环节下力气，在预防环节下功夫，不断完善审计在新领域的执行规则，以提高审计效果。

企业应当建立对企业文化内部控制的审计制度，明确审计机构或人员的职责权限，定期或不定期地进行检查。企业文化内部控制审计，就是对被审计单位企业文化内部控制设计与运行的有效性的审查和评价活动，对促使被审计单位加强企业文化内部控制建设，防范企业文化风险具有重要意义。

审计依据

企业文化控制审计依据除了国家关于企业文化管理方面的法律法规，企业制定的企业文化管理制度及其《企业内部控制手册》有关企业文化部分的内容外，还包括国家、行业协会、被审计单位有关审计方面的规范及标准等。

审计目标

企业文化内部控制审计目标，是保证企业文化内部控制设计和运行的有效性，促使企业预防和控制企业文化风险，具体包括：证实企业文化管理内部控制是否建立、健全并有效执行;证实各项企业文化业务是否合法、合规等。

审计内容

企业文化内部控制审计内容因审计主体、审计要求及其审计方式的不同而不同。采用传统的全面审计方式，企业文化内部控制审计是审查和评价企业文化内部控制设计和运行的有效性两个方面，范围包括企业文化建设、企业文化的评估等业务。采用现代以风险为导向审计方式，审计人员应以企业文化风险为导向，审计已经设计完成的企业文化内部控制及其相关的管理制度是否有效执行，是否有效控制了企业文化风险;已经设计有效的企业文化各控制点的控制措施是否有效实施，是否有效防止了各控制环节的风险;是否根据业务、环境等的变化持续改进企业文化内部控制等。

审计程序

(一)调查了解。就是调查了解企业文化内部控制设计和运行的基本情况，是对企业文化内部控制审计实施阶段的首要环节。企业文化调查这项工作是在内部控制审计总体工作的准备阶段的基础上进行的，涉及具体内容很多，也因单位的不同而不同。对企业文化内部控制调查了解的方法有文字叙述法、调查表法、流程图法、控制矩阵法等。这些方法各有其特点，经常综合运用。实际审计工作中，为提高企业文化内部控制审计效率，调查了解工作应同企业文化现场测试工作一并进行，不宜为满足调查而走形式。

(二)初步评价。对企业文化内部控制初步评价，可通过问题调查表和初步评价表反映企业文化，初步评价可以结合调查程序一起进行，也可独立进行。

(三)风险评估。按照风险导向审计理论，审计人员进行企业文化内部控制审计，应当以风险评估为基础，选择拟测试的控制，确定测试所需要收集的证据。企业文化风险评估，就是识别、分析、评价企业文化方面的风险。笔者认为，企业文化风险应识别和描述：(1)缺乏积极向上的企业文化，可能导致员工丧失对企业的信心和认同感，企业缺乏凝聚力和竞争力。(2)缺乏开拓创新、团队协作和风险意识，可能导致企业发展目标难以实现，影响可持续发展。(3)缺乏诚实守信的经营理念，可能导致舞弊事件的发生，造成企业损失，影响企业信誉。(4)忽视企业并购重组中的文化差异和理念冲突，可能导致并购重组失败。

(四)控制测试。企业文化内部控制测试，就是审计人员现场测试企业文化内部控制设计和运行的有效性。对企业文化内部控制设计有效性测试时，审计人员应当综合运用询问适当人员、观察经营活动和检查相关文件等程序。对企业文化内部控制运行有效性测试，审计人员应当综合运用询问适当人员、观察经营活动、检查相关文件以及重新执行控制等程序。事实上，审计实践中，审计人员对企业文化内部控制设计有效性和运行有效性是一并进行测试的，测试重点是企业文化关键控制。

(五)评价缺陷。评价企业文化控制缺陷，就是对企业文化内部控制存在的设计和执行有效性方面的缺陷进行分析和评价。对已发现的企业文化内部控制重大缺陷，审计人员应当及时以书面形式与被审计单位进行沟通，核对测试结果和数据，确认企业文化内部控制缺陷事实并在缺陷认定底稿上签章。

(六)审计评价。企业文化内部控制审计评价是企业文化内部控制审计工作的一个重要环节。企业文化内部控制审计评价的方法很多，比较常用的是评分法。

(七)形成意见。企业文化内部控制审计意见，就是对企业文化内部控制有效性的审计结论，是被审计单位内部控制审计意见的一部分。这方面的工作是在前面企业文化内部控制审计工作基础上进行的。

如何提升审计成果的水平

　审计成果是审计工作的结晶，也是审计工作的价值所在。当前很多审计成果利用层次低、缺少深加工，没有使其真正发挥作用。要实现审计成果最大化和最优化目标，把审计成果“一般产品”做成“高端产品”，推进审计成果从低层次到高层次的拓展,需要立足过程培育、深度挖掘和畅通渠道。

　一、要把握好基本点，注重过程培育，解决好审计成果从哪里来

　“巧妇难为无米之炊”，审计成果需要培育和积累。要打破单一从审计项目中产生审计成果的固有束缚，坚持大成果的理念，既抓项目成果又抓管理成果，既抓过程培育又抓队伍建设，着力破解审计成果从哪里来问题，为开发提炼审计成果打下良好基础。一是科学立项打通源头。科学制定审计项目是出成果的源头，没有好的项目难有好的成果。要在制定审计中对接上级审计工作会精神、对接地区经济工作重心、对接审计在反富败领导小组成员单位中的职责履行，筛选确定年度应实施的审计项目，并跟踪项目的实施情况和质量控制情况，从查处和揭露的问题中发现审计成果。二是培育亮点放大外延。坚持大成果理念就是拓展获得审计成果的路径，丰富获得审计成果的内容。要在立足从审计项目出成果同时，还注重从审计工作其它方面培育亮点，放大获得审计成果外延。重点围绕机关管理、审计方法、审计文化、干部队伍、文明建设等工作，从年初开始就有针对性培育亮点和品牌特色，也为后续出成果提供无限空间。三是激活队伍构建支撑。审计出成果的核心要素还是人，只有调动每个审计人员的积极性和主动性，才会支撑出更多的审计成果来。一方面，要开展专业知识、写作知识培训教育和岗位练兵等活动，提升每个审计人员的业务素质和综合分析能力;一方面，要提倡“人人都是信息员”，实行“个个身上有任务”，根据岗位下达年度信息宣传、理论调研、综合材料任务，完成情况直接与年度绩效考核和评先表彰挂勾，激发出审计成果的热情。

　二、要把握好关键点，深度挖掘价值，解决好审计成果该怎么用

　“璞玉尚须细雕琢”，审计成果价值在于提炼和加工。要立足于要“精品”不要“次品”审计成果价值观，既注重把握好时机，又注重把握好分寸，在认真分析、仔细提炼和深度加工中，使审计成果价值逐步凸现，解决该怎么用好成果的问题。一是及时跟进把时机。审计成果时效决定着内在价值。为及时有效反映出审计成果，要建立了成果分析制度和跟进制度，依据项目性质和工作进度把握好审计成果加工时间和时机。对重大投资建设项目跟踪、拆迁补偿项目、信访反映事项、领导干部经济责任审计和阶段性工作重点，采取是“一对一”跟进，第一时间将发现的`问题和工作进度进行整理，在把握好时间点上生成有价值的审计成果。二是紧盯焦点来破题。审计成果能不能用，关键看成果抓没抓住焦点。要针对复杂多样和分散的审计结果、审计情况，一方面从党委、政府领导和群众关切的焦点问题入手，仔细进行定性定量分析和甄别，看问题是否事关民生、是否符合客观情况、是否抓住了事物的本质;一方面从审计转型发展、科学发展过程中的焦点事项入手，认真思考和归纳，探索审计发展规律和发展支撑。三是抽丝剥茧深加工。审计成果“深加工”，是提升审计成果质量和水平的重要手段。要使审计成果最大化，应由综合工作人员专门对问题型审计信息、宏观性审计调查成果和综合性专题报告进行加工提炼，在二次开发中实现审计成果增值。特别是对审计中发现的带有普遍性、倾向性、苗头性的问题深入分析，从体制、机制上提出解决和预防问题的办法，从标本兼治的角度针对性地提出审计意见和建议督促其纠正和改进。

　三、要把握好突破点，畅通运用渠道，解决好审计成果到哪里去

　“好酒也怕巷子深”，好的审计成果需要好的渠道传递出去。要坚持形式与内容统一，不但在培育成果、加工成果上功夫，而且在传递成果、宣传成果上下功夫，畅通渠道，让审计“产品”俏起来，走进领导办公桌上，走向社会大众，解决好审计成果到哪里去问题。一是丰富内部报送形式。要便于党委、政府领导及时了解和掌握审计情况，就应根据审计成果的类别和性质，采取单一审计结果、综合类审计成果用“审计信息”报送，重大审计问题、领导干部经济责任审计情况等第一时间用“审计专报”、“审计要情”报送，重要综合和分析报告直接用文件报送。对一些特色工作成果和阶段性工作重点推进情况，还要及时整理上报上级审计机关。二是打通外部辐射通道。要加强与上级审计机关的内部信息及管理的报纸、网站、刊物和社会其它报刊联系，及时将审计工作成效和研究成果反映出来，多方位扩大审计影响力和提升审计成果运用层次。三是对接创优激励平台。在打通内外成果运用渠道同时，要还积极对接上级审计机关成果评先活动，来检验审计成果的厚度。重点是主动参加审计机关优秀审计论文和研究报告评选等一年一度的不同活动，以此来检验审计成果价值。

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